新形勢下企業如何強化財務風險預警

●孟華生

隨著我國國民經濟的快速發展，我國企業的市場競爭特點也正在由過去的數量擴張、價格競爭轉變為個性化、多樣化、差異化與提升產品質量方向發展，國有企業的重要組織形式及經營方式也有了明顯的變化，如何進一步控制企業財務風險與構建風險預警機制被提上了議事日程。企業要想在新時期、新形勢下高質量發展，必須建立健全科學、完善的企業財務風險預警體系，使企業能夠及時發現經營活動中財務面臨的風險并提前發出預警信息，從而確保企業各項經濟活動的安全。

當前，我國大多企業對財務風險預警的能力仍普遍偏低，如何在市場經濟發展的“新常態”下強化財務風險預警，已成為企業財務管理中的重中之重。企業存在的財務風險通常是出于企業管理層的融資不當、決策失誤等所形成的債務風險，抑或是企業內部財務結構、人員配置不合理等引發的財務風險，從而導致企業盈利與損失的不確定性。建立與健全財務風險預警機制，可以對企業經營管理、經濟活動中存在的財務風險提前進行預估、識別與分析，也可以避免更多的不必要的損失。

一、新形勢下企業財務管理風險控制中存在的不足與相關問題

新形勢下企業經濟活動頻繁，內容廣泛，多種因素構成了企業財務管理無時無刻面臨各種風險的挑戰。一些企業雖然已經建立了由紀檢監察為主體的財務信息化風險管控部門，定期對企業的重大經濟活動以及資金、賬務進行內部審計，但是仍然會由于種種原因，無法對企業所有的重大經濟活動采取有效的風險控制與風險預警，結果導致風險頻發，有的甚至造成了非常嚴重的后果。筆者認為，其不足與問題主要表現在以下方面：

1.企業財務風險預警體系沒有與時俱進，落后于新形勢的發展與要求。由于一些企業高管對財務管理風險系統及時更新換代的重要意義認識不夠，未能根據形勢發展的要求及時完善與更新企業財務風險預警體系，導致在風險預警體系許多方面存在著薄弱環節。例如，財務相關系統數據無法實現實時交換，預算與管理系統不能無縫對接，數據系統穩定性不強，輔助信息更新不及時，重要的非財務信息未能參與主數據的集中管理，等等，因此，缺乏完整的企業財務預警風險體系作保障，無法實現企業對財務風險的全面監控與防范，必然會使一些企業決策出現了重大失誤。發生在我們身邊眾多的“昨天還是行業內的領頭羊，到處宣傳自己的企業是如何強大”的所謂“高大上”的企業，一夜之間就由于重大決策失誤導致企業全面陷入危機的事例比比皆是，舉不勝舉。

2.財務管理組織架構不完善、財務管理人員配置與“責權利”不明確。一方面，一些企業中財務管理機構的設立還在沿用傳統的組織架構，疏于對財務風險的預警與防范，對待發現的問題只是根據審計部門所提出的意見進行事后“補救”，往往是“大事化小，小事化了”，沒有進行徹底的跟蹤調查，也沒有摸清問題的來龍去脈，結果掩蓋了一些潛在的問題，給日后的重大風險發生留下了隱患。另一方面，財務管理人員編制有限，配置不夠，職責不明，財務風險預警系統所發生的問題無法得到有效的解決。例如，財務部門與企業其他部門系統集成缺乏專職維護人員，發生了問題相互推諉，結果導致大數據平臺無法正常運行，形同虛設，沒有將風險預警系統的功能實現最大化。

3.“重內容設計，輕實際業務控制”，華而不實，財務風險預警系統執行力度不足。一些企業在進行財務風險預警系統設計時，過分重視內容與形式，包羅萬象，幾乎將所有的制度、要求、規范都列入其中，內容很多，制度非常完善，但是在對具體問題的分析、執行、落實中，卻發現流程繁瑣，主體不突出，工作效率低，執行力度不夠等問題，容易造成預警系統“不接地氣”，無法與企業財務管理具體情況相對接的問題。

4.相關部門協調不足，缺乏信息資源框架的構建，共享性不強。任何企業都是由一個個二級單位與相關科室組成的，企業財務風險預警體系的構建要由眾多的部門共同努力才能完成，絕不僅僅是企業高層與財務部門自己的事。但是現實情況是一些企業的二級單位在各自的經營活動中往往是獨立運行，互相不通氣，人為地建立了信息壁壘，對企業財務管理信息與風險控制系統的構建造成了許多障礙。因此，要讓所有二級單位與相關部門都將構建科學、有效的企業財務風險預警體系當作是自己的事，認識到“一榮俱榮，一損俱損”的道理，只有各單位之間緊密配合，相互協作，大家攜手，共同精心設計完全適合自己企業實際情況的一套財務管理風險預警系統，將各方面的數據、信息都及時提供給對方，才能開辟綠色通道，實現資源共享。

二、新形勢下企業財務管理風險的成因

新形勢下企業存在財務風險的原因多種多樣，就實際分析主要有以下三個方面的問題：

1.由于企業與相關部門以及二級單位之間的信息不對稱造成的。政府相關部門特別是國資委是政策制定部門，如果不能根據宏觀形勢及時將相關信息通報給企業，企業所擁有的信息與政府不一致，企業所做出的重大決策往往滯后于經濟形勢的變化，其結果必然會導致經濟決策失誤，正所謂：“一著不慎，滿盤皆輸”。在實際業務經營中，企業的二級單位也往往不能向管理層及時反饋整體的市場情況，抑或是在某一項經濟活動中存在的具體問題與風險苗頭，也沒有及時向管理層如實匯報。這樣會在一定程度上阻礙企業正確的決策，從而會累積越來越大的財務風險。

2.一些企業的二級單位在實際運營中存在著賒銷行為，應收賬款數額的逐漸加大會直接影響企業的正常運營，甚至導致壞賬的發生造成企業大的損失。企業管理層對潛在的風險缺乏詳細的信息和預警組織架構，無法摸清問題的原因，結果給日后對經濟活動的正確決策留下了風險隱患。

3.由于企業管理層鑒于對管理成本的考量等因素，對二級單位級相關科室的監管不夠到位，在財務監控方面出現漏洞，導致一些二級單位的權限超出范圍，抑或是部門、單位相互之間不配合、不溝通，進而導致在經營中發生不當決策引發整個企業的投資混亂，造成企業的財務風險。

三、新形勢下如何構建企業財務管理的風險預警體系

1.進一步樹立全新的企業財務管理風險控制觀念，切實提高企業高層與財務管理人員對風險防控的認識。當今時代，大數據、5G、云計算等各種現代化技術令人目不暇接，風起云涌，樹立與現代化技術手段相吻合的全新的企業財務管理觀念已成為擺在企業高層與財務管理人員面前的一項重要任務。新形勢下對企業財務管理的基本要求之一，即由企業財務管理核算基本職能向決策職能轉變。首先，在任何經濟活動中，只要是存在著可能發生的風險，只要是財務管理人員根據相關數據分析已經得出了比較清晰的結論，企業高層就必須以壯士斷腕的決心，采取及時有效的措施，杜絕一切風險的發生。其次，企業財務管理人員必須通過“走出去，請進來”等多種學習方式，盡快提高自己的綜合素質，不但要熟練地掌握新形勢對財務管理業務方面的各種述求，而且還要學習計算機、大數據平臺、法律、經營管理、市場營銷、物流等方面的知識，能夠清楚地了解與掌握企業內部各個環節的業務流程，并對二級單位與相關部門的經濟活動進行跟蹤服務，從而在一些微小的動向中及時發現可能存在的問題，為企業高層做出正確的決策提供準確無誤的財務數據。第三，企業要舍得花錢為財務部門建立具有現代化水平的大數據管理平臺，并且與企業高層、二級單位與相關部門建立實時的聯系，及時了解企業資金運用情況，開展事前、事中、事后分階段的風險防控，避免任何潛在的風險。

2.進一步完善企業財務管理運行監督機制，自上而下地建立嚴密的防控體系。必須建立科學有效的企業財務管理監督機制，依靠各級完善的監督管理機制和各個崗位的風險管理人員，對潛在于企業每一項經濟活動中的風險苗頭及早發現，及時處理，將風險控制關口前移，做細做小做實，將任何風險都消滅在萌芽狀態下。首先，要“防患于未然”，認真學習世界500強企業先進的財務管理風控經驗，建立健全企業財務風險管理監督體系，自上而下地建立嚴密的防控體系，切實增強企業應對各種風險的能力。其次，要通過大數據、云計算等現代化的技術手段，讓企業管理層和二級單位管理人員都能夠對每一項經濟活動實時跟進，及時了解與掌握每一項財務流通情況，從而構建起牢不可破的風險控制防線。第三，一方面，要通過企業內部審計部門對企業相關部門以及二級單位進行監督；另一方面，也可以聘請在社會上享有一定信譽的社會審計機構對企業定期抑或是不定期地開展外部監督，從而使企業樹立更好的社會形象，提升企業社會效益水平。

3. 進一步創新企業財務風險預警方式，做好數據分析的財務因素的排查與甄別。新形勢下，要遵循經濟發展的必然要求，切實保持推動高質量發展的戰略動力管理。目前,我國國有企業大多數都憑借大數據、云計算的該信息平臺建立了專門的財會信息數據庫，可以根據經濟活動的進程開展適時的財會數據與經營管理數據分析，及時發現風險，及時采取措施。但是由于條件所限，許多企業財務風險預警方式還停留在初創期，無論是分析方法還是技術手段，還遠遠不能夠滿足企業決策層與相關經濟活動的管理人員的需求。因此，要積極引進現代化的企業財務風險預警軟件，并在此基礎上根據自己企業的具體情況進行創新，從而能夠及時發現相關經濟活動進程中的風險隱患，及時發現潛在的威脅與風險因素，做好數據分析的財務因素的排查與甄別，有效地遏制各種財務風險的發生。

4.進一步推進企業財務管理信息化建設，多層面、全方位地進行財務調查與財務監督管理。企業一把手要牽頭成立企業財務管理風險防控領導小組并擔任組長，由總會計師抑或是財務部門負責人擔任副組長，組成由紀檢、審計、人力資源、生產、物流、科研、采購、倉儲等部門領導參加的企業財務管理風險防控領導小組，定期或者不定期地根據企業的經濟、經營、生產、科研情況進行研究企業資金運作情況，互通信息，舉一反三，堅持底線思維，開展財務風險評估，確保企業經營的安全性、可靠性、有效性。同時，財務部門要通過分布在各個二級單位與相關部門的信息員，及時了解與掌握具體的經濟活動情況，嚴格規范財務內部控制制度，多層面、全方位地進行財務調查與財務監督管理，確保企業經濟活動的健康運行。

四、結語

當今時代，企業競爭異常激烈，面臨著各種各樣的風險，稍有不慎，即有可能導致萬劫不復，而財務風險則是企業所面臨各種風險中最為重要的一種風險。在新形勢下，企業在發展過程中存在著諸多的難以避免的財務風險。因此，只有進一步建立與加強財務風險控制、預警機制，才能完善企業的財務管理，確保企業的各項經濟活動萬無一失。筆者認為，只要我們認真分析新形勢下企業財務管理風險預警機制中存在的問題及成因，接好地氣，根據實際情況有效地構建起適合自己企業的財務管理風險預警體系，與時俱進，補齊“短板”，進一步增強企業財務管理風險防控的能力，就一定能夠在激烈的市場競爭中勇立潮頭，推動企業健康可持續發展。