國有企業資金管理的“四化一體”管控模式

◎劉小坤

（作者單位：開灤（集團）有限責任公司物資分公司）

一、當前國有企業對資金管理上存在的問題及弊端

（一）資金流動的管理相對弱化，不能引起企業的足夠重視

目前我國大多數國有企業自身資金管理仍然處于粗放式的管理模式，沒有建立起適應當前市場競爭機制的科學的管理方式與方法，企業的管理者還在用只從生產和銷售中追求效益的舊思維和舊模式去經營企業，不重視資金的合理使用對企業運營所帶來的巨大價值和意義，因此，往往一個企業的生產技術和銷售渠道全部適應了當前市場競爭的需求，而資金管理的水平仍然處于落后階段，如果自身的經營水平較差，利潤較低，對企業的發展會造成嚴重的托滯。即便企業建立了資金管理隊伍，但沒有進行正確的引導和強化，后期也會因為團隊的整體素質不高、資金管理效率低、管理制度不完善、信息傳遞不對稱等問題，導致資金無法進行科學配置和使用，使得企業的發展與資金的管理無法有效配合，拖慢企業整體的發展規劃，從而影響企業自身的發展。

（二）國有企業對資金管理的控制混亂

當前我國國有企業的資金管理還處在萌芽初期，大多數企業對資金流動缺乏有效的預測、監控和流動導向，管理制度不完善，監督機制的滯后，使得企業在運營過程中，經常由于資金銜接突然的中斷而引發一系列問題，當前表現最為突出的是資金配置混亂和周轉不暢。特別是無計劃性的盲目管理，極大降低了資金的使用效率，例如對企業賬款催收怠慢或者拖欠嚴重，使得資金管理出現許多的壞賬呆賬。同時，由于企業自身對投資缺乏科學論證和對營運資金沒有合理性規劃；為擴大生產規模，提高企業利潤，過量的采購新設備，設立分廠、購置不動產，盲目得采購原材料和組織生產，造成企業的流動資金被大量占用，使企業出現嚴重的資金斷鏈風險，陷入財務危機，最終造成企業營運資金管理工作失控。

（三）營運資金預算體系管理盲目無序

預算體系是企業安排組織生產與營運資金合理運用的基礎，能為資金在分配及使用過程中的行政監督管理工作提供參考依據，是衡量一個企業運營管理能力的一項重要標準。目前，我國國有企業在資金分配管理上尚未嚴格落實資金預算管理，生產物資的采購、對外投資，技術引進等資金的投入尚處于盲從決定、盲目擴張、盲目使用的無序狀態，由于預算不準確造成資金濫用的情況時有發生。例如企業對短期借款的管理不當，短期借款本就為企業資金不足而進行的短期融資行為，然而企業沒有充分預測自身資金入賬情況對償還能力的影響，亂借貨款，造成了企業的賬款償還壓力巨大，引起企業財務危機；同時，盲目無序的投資造成企業應收賬款指標超出警戒線，形成大量壞賬，盲目采購導致企業存貨積壓嚴重，占用大量的流動資金，造成不良資產比重增大，資金流動緩慢，而利潤都是資金在周轉過程中得以實現的，因此，規范資金預算的管理是對資金周轉效率最為直接的影響因素，關系到了企業的發展。

（四）企業營運資金的組成結構配比混亂，比例失衡

企業的營運資金是保證企業生產正常運轉的基礎。而資金結構的合理配比是保證資金管理順利展開的基礎，對企業資金運轉的緊張與松弛具有深遠影響。但目前我國國有企業大多對營運資金結構的管理不夠重視，配比混亂。主要表現在，資產結構與資本結構不合理，比例甚至嚴重失調，嚴重影響企業營運資金管理的有效運轉，從而進一步拖滯企業的生產運營。對我國當前國有企業來說，需要及時調整資金結構比例，最大限度得保持三個配比的平衡和穩定，第一，保持流動資產和流動負債之間的平衡，第二，保持盈利性資產和安全性資產的配比的平衡，第三，保持企業投資的風險性和收益性的平衡，從而使企業營運資金結構管理回到正常軌道上來。合理的資金和資產結構配置，能使企業大大降低資金占用，而忽視了企業的營運資金結構的調整，長此以往勢必會使企業營運資金管理出現重大問題。

二、加速推動四位一體的管理模式，適應新形勢下的資金管理機制

資金管理的過程是企業對資金在整個生產經營活動中的干預過程，包括對對資金流動的計劃安排、合理分配與使用監管。是促進資金在企業內、外合理、高效運轉的措施與手段，管理目標就是在保證企業正常生產經營需要的基本前提下，最大限度得節約資金支出，合理對資金進行分配，加速企業的資金流動，降低企業的經營風險。因此，企業需要從四個方面對一個企業的整體資金流轉進行綜合考慮，來規范企業的資金管理行為。

（一）資金管理集中化

國有企業下屬機構、分公司眾多，且分布廣泛，涉及產業眾多，若資金采取分散管理，眾分、子公司財權過于獨立，分散，一方面將會增加企業資金管理成本，另一方面會使企業的資金使用無法形成凝聚力，效率大大降低，增大企業的財務風險。因此企業對資金進行集中化管理是實現企業對下屬企業集中管控的一項重要舉措，也是企業運營中的關鍵一環，只有企業集中管理資金，才能從宏觀上對企業運營中的薄弱環節進行資金調配，實現對薄弱環節的鞏固與加強，同時避免資金的浪費和大量挪用、占用，為企業的經營管理節約出更多的儲備資金，調劑企業的整體余缺，激活企業整體資金使用效率，同時集中化管理也為企業提供了可供參考的資金流向，流量等詳細的財務數據，活化了資金管理。

同時，企業也可集中將市場化關系引入企業整體的資金管理中，借助大型財務公司，為企業辦理短、長期存、貸業務，策略性管理資金借入與還款，既提高企業的收益又保障了資金的流動性。

（二）資金預算全面化

資金預算是企業作出經營決策和財務分析的重要手段，是一個企業擴大生產、投資及安排生產計劃、合理測算資金收支的基礎，編制科學的、全面的、具體的、指導性強的資金預算計劃，不僅能準確的核計算出企業經營資金需要量，更能有效降低資金占用，避免資源的浪費；另一方面，強化預算管理，嚴格按照預算的資金計劃控制企業的資金的流動與流量，嚴密監控資金的使用情況，并根據不斷變化的市場行情進行資金調整和有效控制，能嚴格控制企業資金的支出與流向，杜絕計劃外資金支出。因此企業在資金的預算管理上，必須采取全面化策略，考慮到企業整體預算的同時才能使資金能夠得到最有效的利用。

（三）資金收支傳統與數字化結合

國有企業一般都是比較大的債務方，采購過程中接觸到的供應商及廠家多達數千家，且對一些廠商貨款支付額度較大。為鞏固雙方合作關系，避免由于貨款不及時兌付對供應商的經營造成影響，國有企業應該在保持部分傳統結算方式的同時，引進較為科學的、系統的票據數字化技術，使用電子票據支付功能，對長期合作的供應商進行電子支付，避免由于數額較大，線下業務辦理過程中的束縛過多使企業收付款過于繁瑣，影響企業資金流的正常運轉。例如企業可以通過電子票據進行支付，不需要進行拆票等繁瑣行為，大大減少了財務費用。供應商也只需要在網上進行提示付款，不需要派專人來到本公司辦理各項手續，款項則通過網銀直接到帳；背書等線下行為也可以通過電子功能進行，支付更加安全、便捷、迅速，資金收支系統的傳統與數字化結合，一方面使得資金在運用管理上大大提升了效率，一方面由于傳統的保留，使資金管理更加嚴肅嚴謹。

（四）資金監控立體化。

1.嚴格資金審批流程，規范企業資金的收支管理。杜絕資金的亂批亂放，追本溯源，層層審至資金投放使用源頭，論證其科學性與合理性，評估壞賬風險等，既要保證評審工作的連續性與完整性，也要使工作開展的效率得到保證，嚴禁任何評審環節出現托滯和刻意刁難的現象，無論哪個環節提出異議，必須提出充足的理由。同時建立嚴格的考核制度，對每個環節的審核進行考核，保證資金使用的合法、合規與高效性。

2.完善資金預警，強化資金回收。時刻監控資金的應收與預付款情況，設置企業的資金儲備紅線，使企業的應收與預付保持平穩狀態，防止盲目的資金操作使企業的資金儲備面臨風險，影響企業生產經營的正常運行。

3.動態監控、強化風險評估。對整個資金使用的整體過程進行監督，時刻注意市場動向，一旦發現有資金風險，采取立即止損的有效措施，發揮企業對資金管理的職能，使企業的資金流動風險降到最低。

三、結語

資金管理是企業管理的重要構成部分，能否對其進行有效的管理是企業能正常運轉，持續發展的關鍵，因此企業對其生產經營把控往往是由資金管理的效率來決定的，一個好的經營團隊不僅能在生產的組織安排上精益求精，更需要一個好的資金管理方法，為企業分析資金運營管理中存在的問題，并針對這些問題，提出科學合理的解決方案，以此來提升和改善企業經營管理水平，提高企業經濟效益。