企業財務內控存在的問題及對策分析

●龍 婧

企業經營活動中財務管理是其重要構成部分，財務內控水平如何直接影響企業經濟效益和發展狀況。尤其新時期下，各行各業都面臨著激烈的市場競爭，企業要想獲取長足發展，就必須重視內部控制，全面提升內控能力。發展到現在，傳統管理理念影響著企業的運營以及發展，而且其內部控制能力依然存在很多問題，基于此，需對企業財務內控存在的問題進行全面分析，并提出相應的解決對策，以此提升企業財務控制水平，獲取更高的經濟效益，提升企業綜合競爭力。

一、企業財務內控制度需要堅持的要點及原則

（一）控制要點

企業在內控制度管理過程中，需掌握內控制度的3 個要點：分工制度，將財務管理工作進行分工，為避免違法亂紀的情況發生，應明確財務人員自身的責任；財產控制，詳細登記好企業資產管理方面的資料，并進行監管，為保障企業的財產安全，應擬定合理的資金使用制度；人員控制，財務內控管理過程中，有效發揮財務管理人員的職責，為做好監督管理工作，應提升財務管理人員的業務水平和職業道德。

（二）堅守原則

如果要做好企業財務內控制度，必須按照會計法律法規的基本準則，因為企業財務內控制度是國家會計法律法規的基礎。財務人員應結合企業的發展和財務內控制度，有效發揮企業財務內控的作用。第一，通過有關財務制度表現出，財務內控人員應保持對等原則；第二，為保證財務工作的嚴謹性、規范性以及客觀性，財務內控人員應保持針對性、嚴密性和一致性等原則。第三，為提升企業經濟效益，在具體操作時，財務人員應保持內控制度的實用性，遵循各項法律法規，提升其使用的靈活性。第四，為保證企業能夠長遠的發展，財務人員應保持發展性原則，完善企業財務內控制度，實現企業長久發展。

二、分析企業財務內控制度中存在的問題

在傳統的企業管理理念中，企業并未將財務融合于管理制度中，而且無法發揮其管理作用，伴隨著國家不斷的改革，我國逐漸引入較多西方國家新穎的管理理念，其中，財務與管理的結合最為典型，并且我國企業競爭力在此理念中有了很大的提升空間，而財務管理制度也逐漸走向成熟化。財務管理中最為重要的內容則是內部控制，內部控制對企業財務管理水平的提高起到了積極作用，但依然有很多問題存在于企業日常經營中，使得企業在提高財務管理能力時受到一定的阻礙。

（一）企業財務管理缺乏有效的內控制度

做好財務管理的首要任務是對內部控制制度進行有效完善，其中實施內部控制的有利條件為財務管理能夠得到高效實施，以及管理人員應具備較高的職業素養與管理能力等。在企業經營活動中內控系統是否健全對企業有著重要的意義，對于企業財務管理人員來講，為對部控制起到保障性作用。但是在真正實施過程中，企業往往對財務制度管理方面認識不足，使得企業內控制度水平較低，整個內控系統失衡，企業整個財務管理工作將會受到影響。此外，在制定內控制度之前一定要把企業發展放在首要位置，要根據自身情況來制定，不能一味地套用其他企業制度，如果所制定的制度與企業發展不符，會使內控制度形同虛設，不利于企業發展。

（二）企業缺乏有效的財務內部監管機制

現階段，企業在發展過程中，由多個不同的部門組成財務內部控制系統，并在這些部門相互配合情況下，企業才可順利開展日常經營活動。但在具體實施過程中，由于企業對財務管理內部控制的重要性認知較低，并且未對內控管理機制進行完善，但在具體實施過程中，第一，由于企業內部監管部門之間的職責分工不清，無法起到監督作用，從而造成機制失靈的情況；第二，由于企業對財務管理內部控制的重要性認知低下，并且未形成有效的內控管理機制，導致企業財務管理監管機制形同虛設。

（三）企業財務管理內部控制工作人員綜合素養有待提升

企業財務管理人員素質高低是影響工作結果的重中之重，如果從事該項工作的相關人員不具備良好的從業素質和業務能力，財務管理也只是一種形式，無法起到實際作用。從當前情況看，我國企業財務人員的職業道德和業務素質參差不齊，綜合素質整體不高，相關部門財務內控人員未具備職業素質與財務技能的專業性，多數企業財務人員在入職時未經過專業的培訓，甚至未擁有相關的從業資格證。另外，由于國家財務人員缺乏選拔機制，所以在選取財務人員時產生巨大漏洞，導致財務人員綜合素質低下以及各項業務技能不達標。

（四）財務管理存在漏洞，數據信息缺乏有效保障

企業數據信息是分析企業經營情況的重要判斷指標，尤其對財務內控管理來說有重要作用。隨著信息化的發展，現代企業在財務管理中均向著現代化預算機制發展，但在發展的過程中仍存在手工預算現象，財務管理存在漏洞，沒有建立完善的財務預算管理機制，而且無法對財務管理進行監控，促使企業財務信息不暢通，最終導致企業經營決策失效。

三、優化企業財務管理內部控制的有效策略

（一）建設規范的財務管理內部控制制度

企業財務能夠順利實行的保障和基礎，需要健全的企業內控制度，企業應根據本身的經營情況和發展情況，擬定合理的企業內控財務管理制度，企業財務制度應根據企業的發展和經營模式進行調整，定期評價企業財務內控制度，制度在運用過程中，應時刻檢查制度的實用性以及規范性，從而完善內控制度。

（二）完善企業財務內部監管機制

企業的發展離不開制度保障，企業需要與時俱進革新和完善擬定財務預算標準，并交于上級領導。上級領導對財務預算審批通過后的決策，成為企業財務工作的目標和依據。上級領導審批后的財務預算主要由企業經營層負責實施，對財務部門進行全方面監控，而執行中發生的所有情況均報告于上級領導。根據企業管理層和內部組織的情況，創建內部監管機制，包括財務收支審批、聯簽手續、稽核制度等，并嚴格考核財務人員，提高財務人員對自身職責的認知度，從而保障預算能夠達到目標。同時，與國家相關部門協作，有效提升企業財務的管理水平。

（三）提高企業財務管理內部控制人員綜合素養，加強隊伍建設

首先，應加強財務人員的職業道德和專業技能，強化其知識面，包括相關經濟、政治和法律等，夯實基礎技能；其次，擬定適合的崗位，建立賞罰機制和晉升機制，提升財務內控人員的風險防范能力，通過對企業財務人員的技能培訓，提升其綜合素質；第三，提高財務管理人員現代化的管理能力，根據企業經營和財務管理的情況，擬定與企業發展相對應的財務制度，提升財務人員現代化的水平，完善財務管理機制。因此，建立有效的財務管理團隊，能夠促進企業的長久發展。

（四）不斷完善信息系統

信息數據系統的建立對財務數據來講有著重要的意義，它能夠對數據進行快速整理，并有集中統計功能，使財務數據更加完整，準確性更高。在整個財務管理中，財務信息傳送的準確性與及時性對企業發展戰略的及時調整有著重要的影響，使企業發展受到影響。所以，信息監管系統的完善性對企業發展有著重要的影響，信息監管系統越完善，對企業發展越有利，反之，企業經濟效益與發展速度將會受到嚴重影響。由于我國技術水平的提升，信息化涵蓋了企業整個內部控制系統，信息化系統可以有效提升財務管理能力，使整個財務管理效率得到提升，對企業管理成本進行控制，企業生產效率得到提升。現如今社會成為網絡信息時代，大多數企業都會利用發達的網絡實現自身的價值，在這種情況下，就縮短了企業和成功之間的距離。通過網絡進行對信息的搜集、整理和分析，最終總結出對企業有價值的商業信息。要完成整體過程，就需要企業各部門的相互配合，因此要強化部門之間的合作意識。企業和企業之間也會通過各種方式來獲取自身想要的信息，所以企業要做到信息安全的防護措施，避免信息丟失對企業帶來經濟損失，現行企業管理制度基本都是利用網絡搭建而成，企業風險管理制度也是利用網絡構建。

四、結束語

影響企業發展的因素有很多，其中企業財務管理控制占據主要位置，伴隨市場經濟和全球一體化的快速發展，企業的發展規模也在逐漸擴展，觸碰到的行業領域也出現大幅度上升，這無疑是給企業經營增添了諸多不穩定性因素。企業日常經營中多個方面均出現了財務管理活動，而企業管理系統重要組成部門就是財務風險管理，也是企業管理價值較高的子系統。目前，企業財務風險控制的主要目標就是有效控制和管理企業財務風險，同時，通過最小化的成本，保證企業資金運轉的穩定性、效益性以及連續性，人們對財務風險的關注度也不斷提高，其具有遠大的研究發展前景，但是，根據目前的財務風險控制和防范的發展而言，在短期內很難實現良好的控制效果，主要原因是企業不夠重視財務風險管理，內部沒有建立完善的財務風險控制和防范機制，和發達國家相比，我國管理人員的素養和管理水平較多落后，因此，我國企業財務風險管理的重點工作就是對提高對財務風險防范和控制力度。