“放管服”改革背景下進(jìn)一步加強(qiáng)和完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理的路徑探索

●黃克勇

2016 年，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2016〕50 號(hào)）文件，明確提出進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，擴(kuò)大高校、科研院所在科研項(xiàng)目資金管理方面的權(quán)限，為科研人員潛心研究營(yíng)造良好環(huán)境。同時(shí)，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，嚴(yán)肅查處違法違紀(jì)問(wèn)題。對(duì)此，在高校科研經(jīng)費(fèi)管理工作中，積極推進(jìn)各項(xiàng)“放管服”改革政策的落實(shí)，為高校科研工作再上新臺(tái)階、實(shí)現(xiàn)科技興國(guó)提供堅(jiān)實(shí)保障。

一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理“放管服”改革情況

在當(dāng)前環(huán)境下，國(guó)家相繼制定了科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)的政策，正進(jìn)一步推動(dòng)“放管服”改革政策的全面落實(shí)。2017 年，由教育部、中央編辦、發(fā)改委、財(cái)政部和人社部等幾大部門(mén)，聯(lián)合印發(fā)了教政法[2017]7 號(hào)文件，其中包含了八款二十條，針對(duì)高校科研領(lǐng)域中的“放管服”改革情況進(jìn)行探究，對(duì)于其中存在的有關(guān)學(xué)科專(zhuān)業(yè)、崗位編制、薪酬分配以及內(nèi)部治理等問(wèn)題都給予了相應(yīng)的意見(jiàn)。2018 年，由國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》中，也指出科研人員要擴(kuò)大自主權(quán)、減少審批程序的要求，這樣能夠使得科研人員的工作更加輕松。在實(shí)際高校科研經(jīng)費(fèi)管理中，涉及到方方面面，只有結(jié)合具體情況，針對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)制定完善的應(yīng)對(duì)策略，并在“放管服”改革精神的指導(dǎo)下優(yōu)化各項(xiàng)工作，以此來(lái)強(qiáng)化和改善高校科研管理工作，從而確保高校科研工作中有序良性發(fā)展。

二、高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題表現(xiàn)

（一）科研與財(cái)務(wù)工作者之間出現(xiàn)目標(biāo)博弈

高校的科研經(jīng)費(fèi)是通過(guò)科研立項(xiàng)后，由科研主管部門(mén)將科研經(jīng)費(fèi)劃撥到高校財(cái)務(wù)部門(mén)中，其能夠?yàn)榭蒲许?xiàng)目有效開(kāi)展提供足夠的資金支持。高校的科研經(jīng)費(fèi)，是劃撥到項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的。科研人員會(huì)以報(bào)銷(xiāo)的形式，在高校財(cái)務(wù)部門(mén)獲得相應(yīng)的資金。對(duì)于項(xiàng)目主管部門(mén)以及科研團(tuán)隊(duì)間，出現(xiàn)資金主管單位，也是對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審批的單位，對(duì)于其中部分應(yīng)直接交到團(tuán)隊(duì)的科研經(jīng)費(fèi)，卻要通過(guò)嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)流程，這樣產(chǎn)生浪費(fèi)科研時(shí)間的現(xiàn)象，而且，不同的高校間其財(cái)務(wù)部門(mén)一般會(huì)在事前規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)收支，制定較為嚴(yán)密的報(bào)銷(xiāo)審核的制度，如報(bào)銷(xiāo)時(shí)都要有明確的發(fā)票、刷卡證明等，而且報(bào)銷(xiāo)中各類(lèi)規(guī)定也非常嚴(yán)格，對(duì)于這樣的間接科研經(jīng)費(fèi)管理的形式，會(huì)耗費(fèi)科研人員的精力，使得很多科研人員被約束在發(fā)票、報(bào)銷(xiāo)等流程里。而且財(cái)務(wù)人員注重的是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，會(huì)選擇更為嚴(yán)格的報(bào)銷(xiāo)流程，而科研人員注重的是創(chuàng)造更新及科研時(shí)間價(jià)值，其財(cái)務(wù)人員與科研人員間的目標(biāo)相背離，這樣將會(huì)導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)在使用上出現(xiàn)矛盾，帶來(lái)很多不必要的時(shí)間、人力、物力和財(cái)力的浪費(fèi)。

（二）欠缺有效的科研信息共享平臺(tái)

在實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)管理工作中，會(huì)涉及到高校中很多的部門(mén)以及業(yè)務(wù)，其項(xiàng)目在申報(bào)時(shí)也要通過(guò)科技部門(mén)報(bào)備，項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)在審批時(shí)也要財(cái)務(wù)部門(mén)的支持，科研設(shè)備要在國(guó)資部門(mén)進(jìn)行登記等，而因欠缺完善的科研信息共享平臺(tái)，使得各部門(mén)間的科研信息難以實(shí)現(xiàn)有效共享，這樣將會(huì)出現(xiàn)各自為政的處理方式，帶來(lái)嚴(yán)重的信息孤島等問(wèn)題，不利于科研部門(mén)工作有效開(kāi)展。另外，一般都是由科研人員在各個(gè)部門(mén)間開(kāi)展數(shù)據(jù)傳遞，此過(guò)程費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且同一份材料需要送到幾個(gè)不同的部門(mén)，這使得科研服務(wù)的過(guò)程較為落后，會(huì)帶來(lái)較大的科研成本。主要依靠人工在不同的部門(mén)之間徘徊，不但浪費(fèi)時(shí)間，而且由于彼此之間信息的隔絕，極容易導(dǎo)致矛盾。而如何才能有效地借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，有效地展示出網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在當(dāng)前環(huán)境下的優(yōu)勢(shì)和作用，應(yīng)建立能夠連接各個(gè)部門(mén)間的信息共享平臺(tái)，增強(qiáng)整體的管理效率，幫助各部門(mén)間加強(qiáng)溝通，為科研工作者工作效率的提升提供保障。

（三）科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)控管理有待改善

當(dāng)前，我國(guó)一些高校中存在內(nèi)部控制體系建設(shè)有待改善的表現(xiàn)，其主要就是欠缺專(zhuān)職內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)以及工作者，而對(duì)于極少部分已建立了科研經(jīng)費(fèi)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)和制度的高校，也只是形式化，欠缺實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容，未能將其本質(zhì)作用有效展示出來(lái)，并且在國(guó)家層面，也未能形成更為系統(tǒng)且全面的指導(dǎo)科研經(jīng)費(fèi)的內(nèi)部控制管理體系和相關(guān)策略，從上至下對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中欠缺良好的風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策。而且，在高校中的科研業(yè)務(wù)流程中，存在著“走過(guò)場(chǎng)”的表現(xiàn)，很多高校為實(shí)現(xiàn)事前控制風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，會(huì)形成常態(tài)化的自查、隨機(jī)抽查等策略，可是從整體角度來(lái)講，存在著不嚴(yán)格的表現(xiàn)，而且制度執(zhí)行人也會(huì)因人際關(guān)系等，會(huì)在自查、抽查等工作中存在形式上的問(wèn)題，存在未能深化調(diào)查和有效資金安排等問(wèn)題。這樣的走過(guò)場(chǎng)行為，雖然能夠短期實(shí)現(xiàn)科研人員時(shí)間的節(jié)約，可是從長(zhǎng)期角度來(lái)講，小問(wèn)題也會(huì)對(duì)項(xiàng)目研究流程帶來(lái)嚴(yán)重影響，甚至?xí)?duì)單位學(xué)術(shù)氛圍帶來(lái)負(fù)面問(wèn)題，最后會(huì)引發(fā)不正之風(fēng)，不利于高校良好發(fā)展。

三、“放管服”改革下高校科研經(jīng)費(fèi)管理完善的主要策略

（一）健全高校科研經(jīng)費(fèi)管理崗位及流程

以往高校科研報(bào)銷(xiāo)流程，使得很多科研人員在報(bào)銷(xiāo)工作上花費(fèi)了很多時(shí)間，因此，高校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)通過(guò)明確自身邊界以及職能，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行擴(kuò)展，并滲透到科研業(yè)務(wù)工作中，形成完善的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)生態(tài)系統(tǒng)，并建立明確的財(cái)務(wù)綜合服務(wù)部門(mén)，提前開(kāi)展財(cái)務(wù)服務(wù)工作，并幫助廣大科研人員有效開(kāi)展前期項(xiàng)目準(zhǔn)備以及后期報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)。要通過(guò)設(shè)置財(cái)務(wù)助理、學(xué)術(shù)助理等相關(guān)崗位，為財(cái)務(wù)和科研工作者之間提供一個(gè)良好的中介，由此平衡二者間關(guān)系。對(duì)于科研項(xiàng)目中，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題時(shí)，其財(cái)務(wù)部門(mén)因自身工作性質(zhì)和人員數(shù)量等，難以實(shí)現(xiàn)時(shí)刻重視項(xiàng)目組的資金使用問(wèn)題，也難以實(shí)現(xiàn)時(shí)刻解決項(xiàng)目組財(cái)務(wù)問(wèn)題的現(xiàn)象，對(duì)此，要配備相應(yīng)的科研財(cái)務(wù)助理，使得科研項(xiàng)目順利開(kāi)展能夠帶來(lái)明確指導(dǎo)以及幫助，把科研人員從“會(huì)計(jì)”的角色中解放出來(lái)，減輕高校和科研人員負(fù)擔(dān)，為科研人員營(yíng)造良好的科研環(huán)境。實(shí)際工作就是，為科研人員提供專(zhuān)門(mén)的行政人員，主要就是開(kāi)展為科研人員解決除了研究科研成果之外的工作，可以說(shuō)是財(cái)務(wù)與科研工作人員間的協(xié)助方，以此降低二者間摩擦和問(wèn)題，為增強(qiáng)工作效率提供保障。雖然表面會(huì)出現(xiàn)行政成本提升的表現(xiàn)，但從長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)講，這些成本的提升要比因其他因素帶來(lái)的科研收益的提升來(lái)說(shuō)是非常少的。

（二）建立科研經(jīng)費(fèi)管理的信息共享體系

同注重企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)一體化建設(shè)一樣，高校的科研經(jīng)費(fèi)管理也應(yīng)注重信息化的建設(shè)，建立科研和財(cái)務(wù)一體化信息平臺(tái)，能夠?qū)ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)進(jìn)行融合，實(shí)現(xiàn)信息“孤島”問(wèn)題的有效解決。當(dāng)前大部分高校財(cái)務(wù)部門(mén)以及科研部門(mén)中包含的科研經(jīng)費(fèi)信息，相互間是獨(dú)立的，只有建立和完善科研管理平臺(tái)，才能實(shí)現(xiàn)兩部門(mén)間信息有效共享，進(jìn)而增強(qiáng)信息獲取的完整性和有效性。而要想高效、便捷地為科研人員提供服務(wù)，就應(yīng)增強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用的效率，進(jìn)而更好地運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來(lái)創(chuàng)建科研信息共享的平臺(tái)。對(duì)于該平臺(tái)，要能夠針對(duì)高校中的科技部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)以及國(guó)資部門(mén)和科研人員等多個(gè)角度進(jìn)行入手，達(dá)到高校中所有部門(mén)間的信息共享，進(jìn)而為科研人員更為有效的簡(jiǎn)化流程、優(yōu)化服務(wù)而提供保障。另外，要想保障科研信息的共享平臺(tái)實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)作，那么就應(yīng)形成與科研信息管理平臺(tái)配套的制度和管理體系，以此確保高校的科研項(xiàng)目信息都能在此平臺(tái)上得到有效運(yùn)用，增強(qiáng)項(xiàng)目查重以及杜絕重復(fù)申報(bào)情況的出現(xiàn)，進(jìn)而確保科研資產(chǎn)進(jìn)行有效利用，科學(xué)有效地強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)的使用效率。

（三）對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)管體系進(jìn)行優(yōu)化

針對(duì)當(dāng)前“放管服”改革中的簡(jiǎn)政放權(quán)，不是放松監(jiān)督管理，而是為科研人員帶來(lái)更多權(quán)利的情況下，也要更好地完善其內(nèi)部的控制制度，并在當(dāng)前高校中形成內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，并在專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員的協(xié)助下落實(shí)各項(xiàng)工作，從而對(duì)科研中重要環(huán)節(jié)上，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管控，確保科研經(jīng)費(fèi)在使用上更為科學(xué)且有效，進(jìn)而更好地增強(qiáng)我國(guó)自主創(chuàng)新的能力。另外，對(duì)于高校中存在的“走過(guò)場(chǎng)”問(wèn)題要進(jìn)行嚴(yán)格檢查和管控，并保持抓到就嚴(yán)懲的原則來(lái)開(kāi)展工作，控制監(jiān)管不嚴(yán)等問(wèn)題出現(xiàn)，杜絕高校出現(xiàn)不良學(xué)術(shù)的現(xiàn)象。而且，也要嚴(yán)格的控制其監(jiān)管執(zhí)行力度的提升，不是注重對(duì)科研項(xiàng)目檢查的次數(shù)，而應(yīng)該是重視科研活動(dòng)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查中滿足科研規(guī)律，推動(dòng)項(xiàng)目管理從以往注重?cái)?shù)量、注重過(guò)程而轉(zhuǎn)變?yōu)樽⒅刭|(zhì)量、注重結(jié)果。最后，也要防止不合理運(yùn)用科研經(jīng)費(fèi)的行為出現(xiàn)，從根源控制這些問(wèn)題的存在，以科研人員自身角度為出發(fā)點(diǎn)，強(qiáng)化其道德修養(yǎng)，增強(qiáng)科研人員責(zé)任以及誠(chéng)信的意識(shí)，而對(duì)于那些嚴(yán)重違反科研誠(chéng)信要求的情況，必須要進(jìn)行終身追究和聯(lián)合懲戒等。

（四）制定完善的高校科研經(jīng)費(fèi)激勵(lì)機(jī)制

以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控為基礎(chǔ)的高校科研經(jīng)費(fèi)管理績(jī)效激勵(lì)機(jī)制，主要是針對(duì)滿足科研創(chuàng)新活力、科研產(chǎn)出效率要求的對(duì)策，更是降低高校財(cái)務(wù)部門(mén)工作壓力的重要過(guò)程。其高校財(cái)務(wù)部門(mén)要積極地展示出會(huì)計(jì)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)以及會(huì)計(jì)激勵(lì)的功能，通過(guò)解決科技成果轉(zhuǎn)變的最后障礙，有效地調(diào)動(dòng)其科研單位以及科研人員工作積極性，杜絕學(xué)術(shù)腐敗問(wèn)題的出現(xiàn)。高校應(yīng)建立靈活的績(jī)效激勵(lì)制度，各部門(mén)聯(lián)合推出科技創(chuàng)新基金，對(duì)從事重大科研課題、有突出成就的科研人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)此，制定完善的科研項(xiàng)目激勵(lì)機(jī)制，可以是資金激勵(lì)或者股權(quán)激勵(lì)，以此增強(qiáng)科研人員的參與積極性，為科研活動(dòng)有效開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)保障。

總之，在“放管服”改革環(huán)境下，高校應(yīng)注重加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理效果，通過(guò)不斷制定和完善管理體系，科學(xué)有效地管控在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，并確保科研人員和財(cái)務(wù)人員形成良好的合作關(guān)系，真正為高校科研工作有序開(kāi)展提供堅(jiān)實(shí)保障。