加強資金安全管理淺見

王寬

加強資金安全管理始終是軍隊財務管理工作的重點，是軍隊財務安全發展的重要內容之一，是軍隊財務管理的“保底工程”。必須把加強資金安全管理、防范風險作為財務管理的重要工作來抓。要嚴格落實資金安全管理的各項規章制度，細化崗位職責，完善管理措施，強化內部監督，筑牢財務工作安全底線。

一、加強資金管理基礎性工作

加強資金安全管理必須從加強現金管理、銀行存款管理、往來款項及借墊款管理等基礎性工作入手。

嚴格現金管理。嚴格按照財務管理規定制定和完善本單位現金管理規定，確定庫存現金限額、現金提取審批和現金的適用范圍等內容。現金管理規定的制定，要根據單位具體情況，在符合上級規定的前提下做進一步的細化，要在本單位內部進行公示，便于現金使用單位和部門相關人員能夠熟練掌握并認真執行。要嚴格控制庫存限額，防范現金管理漏洞，避免大額現金被盜。庫存現金限額的數量，應根據單位的具體情況來確定，在上級批準的“雙限額”范圍內合理使用，從嚴控制現金的開支范圍，減少現金結算，以銀行轉賬方式為主。要嚴格執行現金提取審批程序。現金提取量要根據使用單位或部門的預約數與現金日報銷數來核定。會計人員根據每天預約現金量和審核支付的現金進行統計，確定每筆現金支票提取現金額度。出納人員根據提取現金額度填制現金提取審批單，并報主管領導審批后提取現金。要嚴格落實庫存現金核對制度，堅持每月進行庫存現金核對，月末會計現金賬戶與出納現金賬戶核對無誤后，再進行結轉。嚴格執行現金結算起點要求，對正常發放的個人費用部分，堅持按時足額保障，對不符合現金支付范圍的，開支一律通過轉賬結算。

嚴格銀行存款管理。要加強銀行支票付款、匯款、網上銀行付款、銀行電子付款和銀行對賬等業務的管理。在銀行支票管理方面，銀行支票在購入時要由專人管理并登記賬簿，銀行支票和密碼器應分開存放，使用時應按照票面要素和經辦人進行逐張登記并注銷。在匯款管理方面，銀行匯款必須以經過主管領導審批、單位或部門經辦、審核無誤、已明確完成或正在完成的票據為依據，具備以上要素才能匯款。電匯款項必須匯入會計審核票據指定的單位和銀行賬戶;銀行匯票、商業承兌匯票要逐筆進行登記，持票經辦人簽字，并及時結算。在銀行對賬及其他事項管理方面，會計銀行存款賬戶與出納銀行存款每月必須對賬一次，會計銀行賬戶還要與銀行對賬單逐筆進行核對，利用銀行對賬單與單位銀行存款發生額及余額核對，以確保銀行存款的存在性與完整性。通過編制銀行存款余額調節表，發現未達款項，分析其原因，發現其是否存在弊端，進而確保三方核對無誤;與開戶銀行簽訂資金安全管理協議必須標明收款單位、開戶銀行和賬號、匯款限額、附加條件等。。

嚴格往來賬款及借墊款管理。在借墊款和往來款項管理上，一是要把好“三道關”。即：把好轉業復員關，所有干部、戰士在辦理離隊手續前，必須先清理因公借款和個人借款;把好人員調動關，所有人員調動必須結清經手經濟事項;把好交接關，各級財務人員變動交接時，必須有單位主管領導、上級財務和審計部門在場監督，避免產生遺留問題。二是合理控制往來賬款及借墊款額度。要根據各單位的經費需求量，結合任務特點認真分析撥款、開支的規律，在確保資金及時供應的情況下，盡量減少資金沉淀，防止挪用擠占正常周轉金。三是必須及時清理往來賬款、借墊款。逐戶逐筆進行對賬，在清理核對無誤后，雙方辦理往來款項認證手續，證明往來賬款關系，以免形成呆死賬，造成資金損失。

二、加強內控制度建設

加大資金安全內部監管力度，杜絕資金安全管理漏洞，有效防范資金風險。進一步明確管理責任。要把主管部門責任、主管領導管理責任、會計人員管理責任和出納人員管理責任進一步細化，使其更加具體。要嚴格抓監督管理責任的落實，防止“只掛在墻上，說在口上”。主管部門要加強對資金安全管理、資金使用情況的檢查，發現問題及時糾正，積極協調解決基層資金管理中遇到的難題。主管領導要抓資金安全管理制度的落實，全面掌握資金使用情況，對影響資金安全管理的問題及時糾正。會計人員認真落實資金安全管理制度、資金收付使用規定，經常檢查核對資金的流動情況，監督出納員工作，及時報告資金管理使用情況。出納人員要負責支票、匯款的登記，協助會計人員及時清理使用借墊款、預付款、支票付款、電子付款、網上付款的單位或部門報賬，做好日清月結工作。

嚴格落實內部控制制度。要確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，尤其要做到“三個分管”，即：會計與出納分管、銀行預留印鑒分管、票據保管和票據使用分管等制度。從事會計、出納工作的人員，必須持證上崗，相互之間不得兼管或代替;出納員不得兼任內稽核、經費收支賬目登記和會計檔案保管工作。財務部門在銀行預留的單位財務章、財務負責人名章、出納員名章實行分管，嚴禁一人保管銀行預留的全部印鑒。嚴格落實軍隊票據的領購、保管、發放和繳驗手續，實行票據保管和使用分開，手工填制收費票據與收款分開。

建立健全內部監督管理制度。主要是要做到“四查”：一是會計人員要定期對會計憑證、賬簿、報表及現金、存款、貴重物品和銀行賬戶進行自查;二是審核人員要經常對會計業務進行復查;三是財務部門領導要定期對本單位資金安全情況進行檢查;四是上級財務部門要對下級財務部門資金安全情況進行專項抽查。通過檢查，督促各項內部控制制度得到落實，加強內部管理，切實防止問題發生。

三、加強財務人員素質建設

資金安全管理工作由許多具體的財經事務組成，涉及面廣，專業性強，關系復雜，沒有一支高素質的理財隊伍很難完成。因此，必須重視財務人員隊伍建設，形成一支可以信賴的高素質理財隊伍。要按照德才兼備的原則，嚴把入口關，確保財務工作隊伍的純潔。突出先進性要求，選用政治思想堅定，愿意為國防事業無私奉獻的人才;突出業務能力，選用業務素質過硬、專業精通、善于管理、具有很強綜合素質的人才;突出作風建設，選用工作作風嚴謹、扎實，注重自身修養，有高度事業心和強烈責任感的人才。要加強財務人員培訓，積極組織財務人員學習“充電”，擴大知識面，改善知識結構;根據業務特點，有針對性地確定培訓目標、培訓方式，抓好在職訓練，不斷提高財務人員的業務技能，實現專業型人才向復合型人才轉變。要不斷完善考評機制，按照“優勝劣汰、能進能出”的原則，警鐘長嗚，經常組織財務人員進行綜合能力考評;建立激勵機制，對工作成績突出的財務人員給予精神和物質獎勵，充分調動其積極性和主動性，進一步增強資金安全管理意識，筑牢安全防線，提高資金管理效率。

（94647部隊）