以風險防控為導向的建筑企業(yè)內(nèi)控體系分析

豐金雪 榮泰建設集團有限公司

引言：當前建筑市場繁榮發(fā)展，風險因素也隨之產(chǎn)生，對企業(yè)運營發(fā)展構成較大威脅。部分建筑企業(yè)內(nèi)控體系不完善，監(jiān)管力度不足，信息系統(tǒng)建設滯后，無法有效應對多樣化風險。對此，管理者應從多方面著手，以風險防控為導向，營造良好的內(nèi)控環(huán)境，完善各項防范體制，強化監(jiān)管考核力度，促進系統(tǒng)功能更新優(yōu)化，由此實現(xiàn)自身的可持續(xù)發(fā)展。

一、建筑企業(yè)內(nèi)控體系建設現(xiàn)狀

在建筑企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，風險貫穿整個工程項目，如投資風險、合同風險等等，一旦處理不當很可能對企業(yè)產(chǎn)生較大損害，影響后續(xù)工作開展。當前，部分企業(yè)的風險防控意識淡薄，忽視內(nèi)控體系建設，在防范體制、內(nèi)控監(jiān)管、信息系統(tǒng)功能方面存在些許問題，導致內(nèi)控現(xiàn)狀不夠樂觀，制約企業(yè)的長久穩(wěn)健發(fā)展。

（一）防范體系不完善

現(xiàn)階段，許多建筑企業(yè)未充分認識到風險防范的價值，相應體系建設不完善，且未制定與之匹配的風險防控措施，導致財務風險控制工作難以繼續(xù)執(zhí)行。此外，部分企業(yè)未成立專門的風險防控部門，對于成立該部門的企業(yè)，在人員的任用上也較為隨意盲目，為了節(jié)約人力成本，大多由其他崗位人員兼職負責該項工作，導致員工壓力增加，風險防控效果自然不夠理想。在許多大型工程項目承接前，未能開展科學的市場調(diào)研，如項目價值、建設方財務狀況等等，導致項目風險難以有效規(guī)避，一旦出現(xiàn)風險問題，很可能影響到企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至阻礙后續(xù)發(fā)展。

（二）內(nèi)控監(jiān)管力度不足

在內(nèi)控管理工作中，部分企業(yè)的監(jiān)管力度嚴重不足，導致內(nèi)控管理效率低下，自身作用和優(yōu)勢難以充分發(fā)揮。同時，部分企業(yè)設置的績效考核目標不夠合理，對該項工作的重視度不足，很難有效指導內(nèi)控工作開展。部分建筑企業(yè)為了獲取更多經(jīng)濟利益，常常允許合作項目掛靠、遷就業(yè)主提出的不合理要求、忽視資金流向，未對資金使用情況進行實施監(jiān)管和控制等，業(yè)主、項目部與相關部門的交流較少，漏賬與重賬現(xiàn)象時有發(fā)生，為企業(yè)資金安全帶來較大隱患。在采購方面，因沒有構建相應監(jiān)管機制，采購人員行為不受制約，很可能出現(xiàn)假公濟私、監(jiān)守自盜等情況，使企業(yè)資金受損[1]。

（三）信息系統(tǒng)功能落后

在網(wǎng)絡時代背景下，信息技術不斷更新?lián)Q代，為內(nèi)控機制的發(fā)展增加助力，促進內(nèi)控管理質(zhì)量與效率的顯著提升。但事實上，許多建筑企業(yè)均采取總部、分公司、項目部層層管理的模式，且工程項目多樣，施工范圍較廣，如此分層導致項目分散，無形中增加了信息收集難度。受建筑企業(yè)性質(zhì)影響，數(shù)據(jù)信息本身較為復雜，一旦信息系統(tǒng)功能滯后于實際需求，信息收集與傳遞渠道不通暢，相關人員很難及時獲取最新數(shù)據(jù)，勢必造成時間與成本的浪費。在財務信息應用中，如若信息質(zhì)量不高，很可能影響決策科學性，因缺乏先進的信息系統(tǒng)支持，在很大程度上阻礙內(nèi)控工作的開展，影響經(jīng)濟效益提升。

二、基于風險防控的內(nèi)控體系構建措施

（一）提高風險意識，完善防范體系

為確保財務風險得到有效控制，全體員工都應樹立風險意識，并重視防范體系的構建與完善，具體措施為：首先，在風險導向基礎上制定財務管理戰(zhàn)略、設置管理架構、規(guī)章制度等，在保障管理系統(tǒng)有效運行的同時，提高該系統(tǒng)對外部環(huán)境的應變能力，減少外部環(huán)境變化為企業(yè)帶來的各類風險；其次，應理順內(nèi)部各類財務關系，確定各部門在財務管理中的地位、職責與功能，明確責權利。在利益分配方面，應綜合考慮各方利益，激發(fā)各部門的參與欲望，做到責權利統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部關系更加明確。第三，企業(yè)在財務人員招聘和任用方面除了具備較強的管理能力之外，還應具備較強的防范意識，熟悉內(nèi)控體系建設等等，為企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展貢獻力量；第四，在防范體系構建方面還應加強資產(chǎn)實物控制，這也是內(nèi)控工作的核心與關鍵所在。在實物控制中，可采取以下措施：一是對資產(chǎn)實物設置相應的使用權限，只有企業(yè)中具備授權資格的人員才可接近和使用資產(chǎn)，如資金、賬務項目、重要固定資產(chǎn)等等；二是強化實物高效保護，通常指資產(chǎn)存儲與保護工作，可有效減少資產(chǎn)的外界破壞或自然因素破壞；企業(yè)應派遣專業(yè)人員定期開展清查盤點工作，保障事物數(shù)量與賬目機載數(shù)據(jù)相同；三是強化資產(chǎn)投保工作，針對實物資產(chǎn)建立歸檔與保險制度，分析各項資產(chǎn)變動情況，如若出現(xiàn)異常情況應及時申請維護或者賠償。

（二）營造內(nèi)控環(huán)境，強化監(jiān)管力度

在建筑企業(yè)發(fā)展中，應以風險防范為基礎營造良好的內(nèi)控環(huán)境，激發(fā)員工的積極性，并通過健全監(jiān)督考核體系、構建風險預警機制等方式，強化監(jiān)管力度，實現(xiàn)內(nèi)控體系的有效監(jiān)管，為內(nèi)控管理工作的高效開展提供基本保障。

1.營造良好的內(nèi)控環(huán)境。為保障內(nèi)控體系建設工作高效實施，可在全企業(yè)范圍內(nèi)營造積極向上的內(nèi)控環(huán)境，為后續(xù)工作開展夯實基礎。在內(nèi)部環(huán)境建設中，可采取以下措施：一是企業(yè)加強對風險管理工作的重視，聘請專職人員負責該項工作，提高此類員工的企業(yè)地位；二是明確風險管控的內(nèi)容與職責，通過宣傳方式引導員工樹立風險防控意識，深刻認識到內(nèi)控工作的重要性；三是制定獎懲措施，為風險管控與內(nèi)控體系建設中貢獻較大的員工給予一定獎勵，以此調(diào)動員工積極性，促使員工通過努力獲取更多回報，并提高對企業(yè)的忠誠度。在未來工作中能夠自覺樹立風險意識，對潛在的風險隱患進行控制，形成良好的工作氛圍；

2.健全監(jiān)督考核體系。在內(nèi)控體系構建中，應強化內(nèi)部監(jiān)管能力，制定相應的監(jiān)督考核制度，還可利用內(nèi)容機制，促進財管工作質(zhì)量提升。對內(nèi)部審計體系建設進行優(yōu)化，明確相應的責任機制。為保障內(nèi)控機制作用充分發(fā)揮，還應制定科學有效的績效考核指標，定期開展績效評估、反饋工作，以績效反饋工作完成情況，引導企業(yè)開展多項經(jīng)營管理活動。例如，針對項目部資金運轉情況，制定與之匹配的資金監(jiān)管制度，使資金流向清洗；針對采購部門制定采購管理制度，對采購人員的行為進行約束，使資金使用與預期目標相一致，有效避免資金浪費或流失等情況發(fā)生；

3.構建風險預警機制。在內(nèi)控體系建設中，可通過構建風險預警機制的形式，實現(xiàn)風險工作的有效控制。在該機制構建中，可采取以下措施：首先，企業(yè)應結合實際情況，對發(fā)展現(xiàn)狀、經(jīng)營水平、內(nèi)外環(huán)境等進行探究；還應加大風險預警投資力度，將制度建設與風險管理相結合，使相關工作均得到統(tǒng)籌規(guī)劃；其次，按照實際需求，對投資風險、經(jīng)營風險、合同風險等指標進行分析，為科學決策提供強有力支持；最后，重視信息技術的引入與利用，使內(nèi)部網(wǎng)絡體系得到不斷強化和完善。通過構建內(nèi)部網(wǎng)絡體系，使各項工作的開展得到有效控制，降低風險發(fā)生概率[2]。

（三）引入ERP系統(tǒng)，更新系統(tǒng)功能

在信息系統(tǒng)建設與完善中，應結合企業(yè)實際情況，使該系統(tǒng)建設貫穿項目部、分公司、總部等各項職能部門，將采購管理、存貨管理、工程預算、項目收付、固定資產(chǎn)、報表分析等多項模塊涵蓋其中，形成點、線、面相結合的財務信息平臺，相關人員在平臺中明確職責，打通內(nèi)部信息交流的通道，使管理者能夠迅速準確的獲取信息，為內(nèi)控管理工作開展提供切實保障。ERP系統(tǒng)作為信息技術與先進管理理念相結合的產(chǎn)物，同時也是先進管理思想的代表。在建筑企業(yè)發(fā)展中，可引入ERP系統(tǒng)助力內(nèi)控體系建設，該系統(tǒng)的應用不但可調(diào)動全體員工參與，還可強化內(nèi)控體系的執(zhí)行。在實際應用中，該系統(tǒng)可對業(yè)務流程進行規(guī)范，確保各項業(yè)務有序、規(guī)范的開展，節(jié)約建筑企業(yè)的運行成本，促進內(nèi)控管理執(zhí)行效率提升。為了更新優(yōu)化系統(tǒng)功能，企業(yè)還應構建網(wǎng)絡管理系統(tǒng)溝通平臺，將會計信息納入該系統(tǒng)中，構建相應的信息網(wǎng)絡系統(tǒng)，為財務信息整合與分析提供更多便利，提高信息真實性和準確性。同時，在信息平臺構建方面，還要增設內(nèi)部信息交流共享功能，使內(nèi)部員工均能在平臺上查閱自己所需的財務信息，一些不懂內(nèi)容由專業(yè)人員進行解答，使各部門信息交流得以增強，實現(xiàn)信息公開的目標。

結論：綜上所述，當前建筑市場競爭日益激烈，風險問題也隨之產(chǎn)生。作為建筑企業(yè)，應結合自身發(fā)展實際情況，在風險防控導向下采取多樣化措施，通過高風險意識、完善防范體系、營造內(nèi)控環(huán)境、引入ERP系統(tǒng)等方式，使內(nèi)控體系得以健全和完善，使各項財務管理工作能夠科學有序的開展，為企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展營造更加廣闊的空間，從而謀取更多經(jīng)濟效益，實現(xiàn)長久穩(wěn)健發(fā)展。