探析我國企業風險管理與內部控制

鄭慧 中鐵十七局集團建筑工程有限公司

前言：隨著我國市場經濟的日益增長，我國的經濟實力得以與日俱增，在國內外的市場中占據了更高的地位。然而，隨著風險的不斷提高，我國企業為了預防金融危機等導致的市場經濟蕭條的沖擊，勢必要重視企業本身的風險管理和內部控制，加強企業風險管理機制的健全性，為企業經濟實現穩定提高提供保障。

一、企業內部控制簡述

信息細化環境下，企業具備完善的制度通常包括風險管理和內部控制兩個方面。風險管理顧名思義就是企業結合自身的戰略目標將內部不確定因素控制在適當的范圍中，前提條件就是財務主體為會計主體提供服務。而內部控制主要是根據COSO框架給與定義，通常是指組織內部員工為減少企業管理風險而制定并運用各種有效措施，譬如：監督檢查、控制、風險評估、信息溝通、內部環境。

二、我國企業風險管理和內部控制中存在的不足之處

（一）風險管理意識薄弱，內部控制的作用沒有充分發揮。現下，隨著市場經濟的不斷增加，企業中發展的重中之重就是產品和技術，利用產品的研發和科學技術水平的提升，拓展市場銷售，不斷拓展市場所占的比例。然而，忽視了企業的基本風險管理。一般情況下，在出現問題帶來不可估量的經濟損失時，才會對風險管理工作的重要性提高重視，才會對對策進行處理，可這樣的時候彌補的方式對于防范企業風險的作用并不理想，一般情況下，企業只有針對企業各個部門實施管理補救，并未從根本上重視這個問題，創建完善的風險管理機制。除此之外，企業內部控制無法充分發揮作用，企業只將內部控制用于企業的管理工作中，并未落實到企業的各個方面，嚴重影響企業的未來發展。

（二）風險的防范措施力度存在不足。風險與收益在有效資本市場的條件下呈現出正比例的關聯，風險低則相應的收益就會低，若是風險高相對應的收益就會豐厚。然而，對于內部控制而言，企業在進行風險的辨認與分析中，應建立積極且創新意義足夠的管理風險措施，讓企業可接受這種風險。很多企業為了獲得最大化經濟利益，冒著嚴重風險進行違法操作，導致股東承擔負債風險與公司破產的風險，使風險資產日益提高，導致經營風險與財務風險不斷提高，為公司及股東的利益造成嚴重損害。

（三）內部控制、風險管理機制監督、評價機制的缺失。對于當前企業發展情況而言，企業存有嚴重的內部控制和風險管理體系在監督和評價體系方面的不健全和趨勢。此問題使企業出現內部控制檢驗及管理工作發生不合理的現象，無法為管理手段與管理模式發揮再次檢驗和監督的作用。

三、企業風險管理與內部控制的有效措施

（一）建立企業風險管理意識，確定風險管理目標。重視企業風險管理和內部控制，應先建立企業風險管理，確定企業風險管理目標。緊密圍繞如今企業效益的影響風險，在整個公司范圍內加強風險識別、風險分析、風險評估工作的系統組織，明確風險管理目標和重點。唯有針對企業的所有員工進行建立風險管理意識重要性進行普及，才可以讓員工謹記風險管理，并牢記心中，而企業在開展管理工作時應注重風險問題的發展。建立企業風險管理意識，還應該讓企業內部所有員工都對風險為企業帶來的危害性提高認識和條件，進而增強所有員工對于風險的重視和防范意識，有助于更好的防止發生風險。

（二）加強內部控制制度的完善性，避免企業出現風險。部分企業雖說建立了內部控制制度，可制度并未得到明確落實。導致這種問題出現的因素包括兩種：其一，內部控制制度的建立成為“花瓶”，沒有進行明確落實；其二，建立的制度并未伴隨外界環境的不斷變化而進行及時調整。我們針對這兩個方面的原因展開分析，部分企業的內部控制毫無用處，沒有進行落實，一些內部控制的建立就是針對企業所有部門，可這些制度對于一些部門而言并不合理，因此，企業需要充分結合部門之間的差異性加強內部控制制度的改善；除此之外，根據大環境的日益變化，企業應該緊隨時代的發展，結合大環境的變化逐漸完善內部控制制度。

（三）創建良好的內部環境。企業的內部環境要素通常涵蓋治理結構、內部機構的設置和分工、內部審計、企業環境和法治環境。內部環境是企業開展內部控制的基礎條件，內部控制設計的重要任務就是避免企業內部控制環境出現問題，內部環境的創建是其他因素的基石，一旦基石出現問題，即便其他內部控制因素構建的在完美，都是形同虛設。在進行內部控制環境的建設過程中，企業勢必要對其內部環境進行詳細分析，例如：管理層的風險管理意識、舞弊風險、員工的道德風險、計算機信息系統風險、結構治理風險、不當授權風險、政策導向風險等，為防范以上風險建立切之可行的解決措施。重視企業內部風險管理意識的樹立，有效增強控制風險的能力。

結語：近年來，伴隨市場經濟實現的全球化，推動世界各國出現密切的經濟聯系。我國企業在迎來發展機遇的同時，還面臨著嚴峻的挑戰。及時梳理我國企業風險管理和內部控制的內涵，全面闡述企業風險管理和內部控制之間的聯系，與此同時，明確企業風險管理和內部控制工作中存在的問題，為推動企業加強風險管理和內部控制帶來重要的理論基礎。推動我國企業文化的進步和發展，我們勢必要在企業經營中做好風險管理與內部控制。當下，我國企業體系的建設尚不完善，應重視優秀管理人才進行培養，推動他們最大限度的發揮創造力，利用此構建現代化企業的風險管理和內部控制體系，滿足中國現代企業的發展要求。