商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

唐貴軍

摘? 要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，如何正視商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)以及其內(nèi)部的控制已經(jīng)成為現(xiàn)代金融業(yè)所要解決的重大問(wèn)題。商業(yè)銀行如果想要快速的進(jìn)行發(fā)展，就必須要進(jìn)行金融的創(chuàng)新，但是伴隨著金融創(chuàng)新的是商業(yè)銀行需要面臨更多的風(fēng)險(xiǎn)，如何在對(duì)這些金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的同時(shí)進(jìn)行自身的金融創(chuàng)新，是現(xiàn)在商業(yè)銀行所要重點(diǎn)解決的問(wèn)題。本文將主要分析討論商業(yè)銀行中面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析的措施進(jìn)行有效提出。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;金融;內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

一、商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)類型之一，同時(shí)，結(jié)合已有的數(shù)據(jù)分析來(lái)看，在我國(guó)商業(yè)銀行中，所存在的不良貸款現(xiàn)象較為嚴(yán)重，其相對(duì)我國(guó)國(guó)有銀行而言，所超過(guò)的全部貸款總量達(dá)20%。并且從其分布的地區(qū)來(lái)看，在不發(fā)達(dá)的地區(qū)的不良貸款明顯要高于在發(fā)達(dá)地區(qū)的不良貸款。信用貸款的資產(chǎn)質(zhì)量在不斷的下降，這其中另一個(gè)方面的體現(xiàn)就是，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行本應(yīng)該收到但卻沒(méi)有收到的利息，在近幾年大量的增加，目前這些未收到的利息累計(jì)已達(dá)千億元。

（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

而另一種較為嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，其主要體現(xiàn)在一些銀行的現(xiàn)金供應(yīng)出現(xiàn)不足。雖然目前我國(guó)大部分國(guó)有銀行都還未出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，但許多中小型的金融機(jī)構(gòu)中，已經(jīng)開(kāi)始出現(xiàn)一些流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)。并且在一些城鄉(xiāng)接合部的信用社，和一些不發(fā)達(dá)地區(qū)的銀行等金融機(jī)構(gòu)，因自身管理不善等原因，隨時(shí)都可能會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)性資金風(fēng)險(xiǎn)。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)商業(yè)銀行所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在銀行自身本金虧損不足，以及商業(yè)銀行在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的時(shí)候利潤(rùn)出現(xiàn)虧損兩方面。目前我國(guó)的國(guó)有商業(yè)銀行，其自身的本金達(dá)到基本標(biāo)準(zhǔn)的不足整體的6%，與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)中所規(guī)定的8%資本充足率標(biāo)準(zhǔn)相比較，存在比率較低的情況。并且由于銀行的特性，導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)增長(zhǎng)的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其自身資本本金的增長(zhǎng)速度，導(dǎo)致其資本充足率將會(huì)持續(xù)不斷的下降。并且，由于我國(guó)銀行財(cái)務(wù)制度，規(guī)定銀行須將其應(yīng)收但是未收到的利息作為收入進(jìn)行匯報(bào)，導(dǎo)致一些銀行賬面上看著是營(yíng)收，但實(shí)際上是虧損，這些情況的存在導(dǎo)致我國(guó)商業(yè)銀行的抗風(fēng)險(xiǎn)能力在不斷的下降。

（四）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

由于我國(guó)證券市場(chǎng)并不是十分的規(guī)范，并且在我國(guó)的金融市場(chǎng)中還存在著秩序混亂的情況，這些情況往往會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。其中股市的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)尤為的突出，結(jié)合對(duì)股民群體的分析來(lái)看，這個(gè)群體中的大多數(shù)人員存在著對(duì)股市的情況預(yù)估較為良好的情況，且多數(shù)人員希望通過(guò)炒股進(jìn)行財(cái)富獲取。而對(duì)其中所存在的投資風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)不足，導(dǎo)致相當(dāng)一部分企業(yè)及個(gè)人在缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控的情況下，將大量從銀行進(jìn)行信用貸款的資金進(jìn)行投入，在很大程度上增強(qiáng)了銀行的信用貸款資金危險(xiǎn)。

（五）犯罪風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)樯虡I(yè)銀行中充斥著大量的貨幣現(xiàn)金，容易導(dǎo)致一些金融犯罪的發(fā)生，例如搶劫，詐騙等等。目前根據(jù)調(diào)查來(lái)看，在金融越發(fā)達(dá)的地區(qū)，金融犯罪的案件也就越多，而在科技發(fā)展的背景下，許多犯罪形式開(kāi)始被更新，并從而使商業(yè)銀行難以進(jìn)行防范。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部控制策略

（一）積極營(yíng)造良好內(nèi)控環(huán)境

商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部各級(jí)機(jī)構(gòu)的工作氛圍，營(yíng)造一個(gè)人人講誠(chéng)信、能力匹配職位、富有職業(yè)道德、管理人員有所作為的工作氛圍以及工作環(huán)境。這些控制環(huán)境會(huì)影響著在這里工作的每一個(gè)員工的工作意識(shí)。塑造一個(gè)良好的內(nèi)控環(huán)境，能夠有效地建立一個(gè)商業(yè)銀行的正確價(jià)值取向。

（二）建立健全完善管理體系

一個(gè)商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立的完整個(gè)體，其內(nèi)部是否建立了一個(gè)較為健全的管理體系，影響著商業(yè)銀行能否正常的運(yùn)作以及和諧有序的發(fā)展。在建立一個(gè)較為健全的管理體系時(shí)，應(yīng)注意將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)權(quán)、決策權(quán)與監(jiān)督權(quán)進(jìn)行分離，并使其能形成相互制約管理的情況。并且需要進(jìn)一步地明確各個(gè)機(jī)構(gòu)以及各個(gè)部門(mén)的職能權(quán)限，使每個(gè)部門(mén)每個(gè)崗位都能明確自身的工作職責(zé)，提高其在工作時(shí)的工作效率。且在進(jìn)行職責(zé)劃分時(shí)，應(yīng)避免出現(xiàn)權(quán)力重復(fù)或者職責(zé)落空的情況。

（三）重視控制內(nèi)部各個(gè)程序

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)重視其對(duì)各個(gè)制度程序的控制，并將其與現(xiàn)代國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則進(jìn)行相應(yīng)的接軌。所謂的控制程序，就是對(duì)一些經(jīng)常重復(fù)出現(xiàn)的業(yè)務(wù)，按照商業(yè)銀行自身的客觀要求以及一些規(guī)定，作為處理這些業(yè)務(wù)時(shí)的準(zhǔn)則，使得在操作這些業(yè)務(wù)時(shí)的操作與管理能夠更加的標(biāo)準(zhǔn)、科學(xué)、規(guī)范，從而避免因員工個(gè)人原因而帶來(lái)的錯(cuò)誤，以及提高員工的工作效率。

三、結(jié)束語(yǔ)

我國(guó)商業(yè)銀行在不斷發(fā)展的同時(shí)，也面臨著流動(dòng)性、財(cái)務(wù)、犯罪等不同類型的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行需要采取一些相應(yīng)的對(duì)策來(lái)有效控制，使我國(guó)商業(yè)銀行能夠得到和諧有序的發(fā)展。希望能夠?yàn)橐院笪覈?guó)商業(yè)銀行的發(fā)展管理提出一些有用的參考建議，使我國(guó)未來(lái)商業(yè)銀行發(fā)展的更加迅速穩(wěn)固。

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