職務侵占類犯罪生成機制及其情境預防

于海生

改革開放以來，職務類犯罪逐漸受到關注。大眾對職務侵占類犯罪的認識也隨著媒體報道和研究解析愈加深入，“犯罪”不單是強取豪奪的簡單粗暴，還有體面人的不體面行為。各企業尤其是中小企業數量的持續增長，職務侵占類案件發生的可能性也隨之升高。相應地，企業遭受侵害的風險增加了，長此以往，不利于行業的發展與革新。因此，對于職務侵占犯罪的研究，于總體犯罪局勢而言，有利于減少犯罪行為的發生；于企業而言，則保護了企業的合法財產，保障企業的進一步發展；于我國經濟發展而言，更有利于營造安全、平穩的發展環境，促進經濟的騰飛。本文以近年來上海法院裁判文書為例，總結職務侵占犯罪的特征，分析此類犯罪的成因，最后對于職務侵占犯罪的情境預防提出自己的看法。

一、職務侵占犯罪的主要特征

（一）近年來職務侵占犯罪的發展趨勢

從目前搜集到的數據上看，以一審辦理的案件為參照，近年來我國職務侵占類案件數量呈現不穩定的案發態勢，以2014年為峰值，到2018年波動運行（如下圖1）。這一總體態勢，與上海市的職務侵占犯罪數量統計大致吻合，對一審審理的案件統計中發現，以2013年的20起案件到2018年的28起案件，中間年份的案發數量也存在波動態勢（如下圖 2）。這一態勢與市場經濟的發展直接相關。據統計，2014年，全國實有各類市場主體6932.22萬戶，比上年底增長14.35%，增速較上年同期增加4.02個百分點，注冊資本（金）129.23萬億元，增長27.70%。其中企業1819.28萬戶，比上年底增長19.08%，注冊資本（金）123.57萬億元，增長27.55%。[1]中央政府門戶網站：《2014年度全國市場主體發展、工商行政管理市場監管和消費維權有關情況》，來源：http://www.gov.cn/xinwen/2015-01/23/content_2808845.htm，2020年1月18日訪問。而2014—2017年間，企業數量增速減緩，但企業數量依舊逐年遞增。上海市作為改革試點的先鋒城市，企業數量同樣迅速增加。2013—2014年企業數量猛增的趨勢，解釋了職務侵占類案件在2013--2014年間迅速增加的態勢。

圖1 2013-2018年裁判文書網中職務侵占案件的檢索數量

圖2 2013-2018年上海市職務侵占犯罪檢索數量

（二）職務侵占犯罪的主要特征

筆者以2017—2018年上海地區發生的部分職務侵占案件為例，研究其共性。

其一，犯罪人大多是從事與涉案財物有密切關聯的基層業務人員和基層管理人員，如柴某某案中，柴某某的身份是存儲涉案財物所在倉庫的管理員；沈某某、仇某某案中，沈某某是其所在公司的工作人員，他們均可以輕而易舉地接觸到公司的經營財產。

其二，犯罪手段上主要存在三種侵占方法：①變賣公司經營財物，如柴某某案中，柴某某就是通過將公司存放的不銹鋼、廢料變賣，獲取利益。②虛報申購公司物資或款項，即編造借口、謊言填寫申報單，由公司確認發放款項或購買物資，進而從中獲利的行為，比如在韓某某案中，通過申購大量超出公司使用需求的墨盒，再予以變賣謀取利益。③冒用公司名義收受款項的方式，對犯罪主體有著一定的要求，即犯罪人的工作內容必須與公司經營業務有關，比如代公司簽訂合同，犯罪人的身份較之前兩種有些許特殊。

其三，案發方式上看，職務侵占類犯罪發現的主要方式依靠被害企業自己發現，深挖余案發現和公安機關在日常巡邏工作中發現，則是在極偶然的情況下發生的。通過深挖余案的方式，所發現的職務侵占案件，往往存在數罪的情形，由他罪案發引起。如時某某案中，時某某是因行賄罪逮捕，在審訊過程中交代其提高公司產品售價、收取回扣的行為；居某案中，犯罪嫌疑人以詐騙罪被公安機關提請逮捕，并在審訊過程中供述其侵占公司財物的行為。由公安機關在日常巡邏工作中發現的案件更屬個例，往往是由于犯罪人的不正常舉動引起的懷疑。在沈某某、仇某某案中，偵查機關就是發現二人在運輸物品過程中形跡可疑而發現侵占事實的。

根據上述分析，從近些年已偵破的職務侵占類犯罪案件上看，高級管理人員犯罪的數量并不多。犯罪主體仍以基層工作者為主，其案發過程也具有一定的隱蔽性。其主要特征如下：

第一，犯罪主體身份有一定的要求。我國刑法規定，職務侵占罪的主體是“公司、企業或者其他單位的工作人員”等非國家工作人員，區別于貪污罪中“國家工作人員”的犯罪主體，實際上是從基層到頂層的所有工作人員。但從近些年來上海市發生的職務侵占犯罪案件來看，其犯罪主體存在于與企業經營業務有直接關系或者能夠直接接觸到公司財產的人員中，包括基層業務人員與基層管理人員，如倉庫管理員、銷售員等，而公司董事、監事、高級管理人員則鮮有人涉案。

第二，主要發生于中小微企業內部。職務侵占罪的犯罪主體為非國家工作人員，即包括了除國家工作人員以外的公司、企業、單位中的所有人員，亦即除國家工作人員所在的政府機關、事業單位、國有企業外的各行各業均有可能涉及，故所涉商業領域廣泛。從上海市發生的案件中看，職務侵占犯罪大多發生于中小微企業中。在統計的30起案件中，涉及商業領域包括零售、建材制造、廢料處理、加工等行業，公司發展規模較小，財務制度不完善。大型企業往往由于具備完善的財務制度與工作程序，發生職務侵占的風險較小。

第三，犯罪人員知識水平有限。相比其他犯罪，當前上海市發現的職務侵占案件中，犯罪人大多具有高中、大專文憑，屬于中等文化水平，具備一定的知識水平，低文化程度的犯罪者往往在職務侵占犯罪中處于從犯的地位。比如在劉某某案中，劉某某作為其運輸公司的經營者，雇傭陸某、陸某某利用各自職務便利，侵占客戶財產。其中作為運輸司機的陸某、陸某某即處于從犯的地位，文化水平相對較低。由于作案水平有限，犯罪人員大多沒有對犯罪痕跡進行清理，實際上犯罪痕跡清理也具有一定的難度，侵占的公司財產往往都會體現在公司賬冊中，大部分犯罪人員受限于知識水平，并沒有專業能力偽造賬目。因此大多數犯罪人在案發后都會選擇坦白、承認犯罪事實，并主動退還贓款，減少給公司帶來的損失，給社會造成的影響也相對較小。

二、職務侵占犯罪的成因分析

每種犯罪的發生總有其內在成因，犯罪的過程也并非犯罪人個人行為的過程，也摻雜了社會對個人的影響。換言之，這是動態、循環的過程。科恩和費爾森認為，犯罪目標的可侵害性和缺少有能力的保衛者的變化可以對犯罪率的變化進行解釋。[1]參見[美]喬治·B·沃爾德等：《理論犯罪學》，方鵬譯，中國政法大學出版社2005年版，第260頁。日常活動理論通過對“有犯罪動機的人”“犯罪對象的可被侵害性”與“外部控制力”等基本情境因素的引入，更加確切的解釋了犯罪行為的形成機理。因此，分析職務侵占類犯罪的原因，可以從如下三方面闡述。

（一）部分基層工作人員心理失衡

在上海近些年發生的案件中，職務侵占案件有著清晰的犯罪對象與犯罪動機——公司財產與獲取金錢利益。這也解釋了在眾多的職務侵占案件中，犯罪人處理侵占的公司財物大多以變賣收場。如前所述，上海市職務侵占案件的犯罪主體大多是基層的業務人員與基層管理人員，那么為何這一部分人員對金錢有著更為熱烈的渴望？改革開放以來我國大力加強市場經濟的引導與發展，消費主義觀念逐漸在社會中流行開來。在這種情況下，隱藏在消費中的金錢需求亦逐漸膨脹、蔓延，由此誘發拜金主義的價值觀。社會中對于金錢的肯定、服務行業中對于有錢人的優待都對犯罪者的個人觀念有負面的影響，甚至可能形成金錢萬能的觀念。追求高薪的挫敗使犯罪人對未來感到壓力重重，進而開始尋求其他獲得金錢的途徑，成為有犯罪動機的人。

（二）具有易受侵害的犯罪對象

經濟的高速發展使得一些人的物質欲望膨脹，一旦思想意識層面的提升無法與經濟物質發展的速度同步，人們的價值觀念就會發生變化，甚至與舊有的道德認識產生沖突，進而產生犯罪動機。并且，伴隨著市場經濟體制改革的不斷深入，企業的經營方式也在不斷地發生變化。絕大部分企業的實際擁有者，并沒有直接參與到企業的管理當中，而是實行聘用制對企業進行管理，導致企業資產的所有權與實際經營管理權相分離。這種情況使得那些具有犯罪動機的人有了利用職務便利的可能性，也導致了企業財產暴露在一個易受侵害的環境下，使得發生職務侵占犯罪的可能性升高。

（三）缺少完善的外部監管

本文涉及的職務侵占類案件發生的主要原因是一些犯罪機會、條件的具備，即犯罪人的職務身份與不完善的公司制度刺激了犯罪的產生。在此，筆者認為對于犯罪人來說，職務身份確實提供了犯罪的便利。但是，企業缺乏現代化的管理水平、人員機構設置不合理、企業對于員工的監管等不完善的企業制度也使得職務侵占案件“缺乏有力監管者”。

三、對于職務侵占犯罪的情境預防

犯罪情境預防理論是由克拉克提出的，強調犯罪受情境因素的影響，犯罪的收益超過成本時，犯罪就可能發生。[2]See Ronald V. Clarke, Situational Crime Prevention, Crime and Justice 19 1995：91-150。運用該理論建立職務侵占犯罪的情境預防，應當從群體與個人兩方面來考慮，既關注群體對個體的影響，也關注個體本身的發展。同時，對犯罪機會的扼殺也是同樣重要，它是預防犯罪中對行為人價值觀介入失敗后的最后一環。

（一）公司建立完善的財務制度

如前所述，犯罪情境預防理論認為犯罪的發生是由于犯罪成本的降低使犯罪發生的幾率增大，那么相應地增加犯罪成本、降低犯罪收益可達到犯罪情境預防的效果。缺乏行之有效的財產制度為犯罪提供了可乘之機，它增強了犯罪人對于犯罪可以不被發現的僥幸心理。在通過變賣公司財物、虛報申購物資實施犯罪的案件中，犯罪的發現往往是通過核對財務文件，在變賣公司財物時，犯罪人利用自身職務便利，同時也必然清楚公司在財產管理上的疏漏，如眾多倉庫管理員轉移倉庫財產進行變賣的案例。因此，對于廣大中小微企業來說，避免受到職務侵占行為侵害的重要一環是在公司內部建立完善的公司財產制度，尤其是財務制度和財物管理制度。一些企業受限于經營者的認知水平，對公司財產和個人財產不加以區分，極易給企業員工造成“公司財產可以隨意使用”的錯覺，而申購物資、申領款項時履行程序的不完整更增加了犯罪的風險。同時，在立法、司法層面也應出臺一些促進中小微企業建立完善企業制度的措施，做好公司制度外的兜底規定，以應對不斷變化的商業環境與違法行為。加強對完善公司制度的宣傳引導，提醒企業注意規避由公司制度漏洞產生的各類風險。必要時，為企業提供一定的專業法律指導，建立現代化的企業制度。

（二）進行正確價值觀引導，建立良好的企業文化氛圍

價值觀對人的引導是潛移默化的，由此影響著人們的行為。消費主義、拜金主義的盛行在社會中帶來很多負面影響。由此，社會媒體、政府都有義務糾正社會中流行的不良觀點，引導人們樹立正確的價值觀。但應注意的是，在價值觀的形成中，社會因素的影響是潛移默化的，對于價值觀的選擇也有個人意志的摻雜。近些年來人工智能、大數據的發展，個人接受的信息也越來越個體化。經過人工智能的篩選，人們獲取的信息往往都是符合個人興趣的，這就可能帶來價值引導上的盲區，使價值觀的形成更具有強烈的個人主觀傾向性。與個體聯系更緊密的企業應當注意這一方面的引導。比如建立完善的晉升制度與紅利制度，給員工的努力付出支付應得的酬勞，同時引導員工樹立“靠自己的努力工作爭取理想生活”的信念。除了應有的制度保障，企業文化的樹立也十分重要，這是提高企業凝聚力、增強企業員工歸屬感的有效措施。比如圖書角的設立，引導員工不斷加強學習，追求更高層次的知識水平。