制約我國農業保險發展的因素分析

安玲

摘 要：農業保險是農業經濟穩定發展的重要保障，因此各國都對本國農業保險的發展格外重視。目前，我國農業保險發展的外部環境得到了一定的改善，《農業保險條例》的實施規范了我國農業保險市場，遏制了我國農業保險不斷萎縮的局面。但從整體上來看，我國農業保險對農業災害的補償水平仍然偏低，農業保險對農業生產的保障作用沒有得到充分的體現。因此，分析制約我國農業保險發展的原因，找到發展農業保險的有效途徑，對減輕政府負擔，促進我國農業的現代化生產都至關重要。

關鍵詞：農業生產;農業保險;制約因素

中圖分類號：F842.6? ? ? ? 文獻標志碼：A? ? ? 文章編號：1673-291X（2020）04-0057-01

農業保險既是現代化農業生產的一種重要的風險管理方式，也是推進社會主義新農村建設和城鎮化進程的重要保障，在促進農民生產技術的進步、穩定農民收入，以及增加農產品產量等方面都具有重要意義。但是我國的農業保險在補償農業災害損失方面所起的作用卻十分有限，即便是在農業保險發展鼎盛時期的1992年，農業保險對農業災害損失的補償金額也僅占總補償額的25%左右，到2003年年末，農業保險的補償金額僅占總補償額的5%。2008年年初的雪災農業保險賠款僅占總補償額的4%左右，更凸顯出我國農業保險在農業生產領域的嚴重缺位。制約我國農業保險發展的因素是多方面的，下面從需求、供給、政府三個方面進行分析。

一、需求方面

農業保險的需求方是從事農業生產的農戶，在自愿投保的情況下，大部分農戶沒有經濟能力或者對保險不了解，從而不愿意購買農業保險，造成農業保險有效需求不足，影響了我國農業保險的發展[1]。

一方面，由于我國農業風險種類繁多、發生頻率高、影響范圍廣、損失金額大，這嚴重影響了農產品產出的穩定性，再加上為了維持社會日常生活的穩定性，農產品的價格普遍偏低，這使得我國農戶的收入水平相對較低。2006年城鄉居民收入比為3.28倍，2012年城鄉居民收入比進一步擴大到3.3倍，城鄉收入水平差距較大，這是影響農業保險發展的重要原因之一。再加上農業風險往往是巨災風險，保險公司為了維持經營的穩定性，勢必對農業保險要求較高的保險費率，高保費和低收入的矛盾，使得部分農戶即使想要參與農業保險，也沒有多余的資金來投保。

另一方面，各級政府缺乏對農業保險的有效宣傳，農戶的保險意識和法律意識都非常薄弱，在一定程度上阻礙了農業保險的發展。有的農戶不相信農業保險的保障作用，認為農業保險是“騙錢的”，因此不愿意購買農業保險。部分農戶投保后過于依賴農業保險，認為買了保險以后就可以高枕無憂，一切的災害損失都可以由保險公司賠付，因此不積極參與防災防損，加大了損失程度，這就導致保險公司的經營成本增加，勢必會引起保險費率的上升，農戶更加買不起保險，形成惡性循環。此外，保險公司的監管不到位，少數投保農戶抓住空子利用農業保險進行欺詐活動，使得保險公司與農戶之間產生信任危機，道德風險增加，加大了保險公司的經營難度。

二、供給方面

農業保險的供給者是經營農業保險產品的保險機構，由于農業保險的賠付率高、損失金額巨大，農業保險利潤水平往往較低，甚至經常出現虧損，因此大部分商業保險公司不愿意經營農業保險。農業保險產品種類單一，經營機構數量少，造成我國農業保險供給不足，從另一個方面制約了我國農業保險的發展。

首先，農業保險的經營成本較高，商業保險公司不愿經營。農業保險與其他財產保險不同，保險標的大多是活的生物，使得農業保險呈現以下特征：一是農業保險的保險利益并不是既得利益，而是表現為一種預期利益，無法準確衡量保險金額;二是農業保險的保險標的的生長和繁殖與種植者和養殖者的行為密切相關，使農業保險易受道德風險的影響，難以準確厘定保險費率;三是農作物受到損害后有一定的自我修復能力，很難準確定損，確定理賠額度，造成理賠成本增加。再加上投保農業保險的保險標的所處的地理位置各不相同，自然條件差異較大，導致保險公司在承保及理賠方面的費用較高。此外，由于開展農業保險所需要的數據資料比較缺乏，并且開展農業風險區劃工作是一項技術含量較高的工作，導致農業保險的經營成本較高，利潤微薄，商業保險公司一般不愿意經營農業保險[2]。

其次，農業保險具有較強的地域性，逆向選擇風險大。我國土地面積遼闊，各地區的農業發展水平參差不齊，災害種類及頻率和強度也各不相同。一些災害事故發生頻繁的地區的農戶，由于面臨較高的風險，投保積極性較高，在這些地區開展農業保險業務相對比較容易;而另一些地區災害事故發生頻率較低，損失程度不高，這些地區農戶的預期損失概率小于農業保險保費率，所以不愿意投保農業保險;還有一些地區，雖然自然條件較差、災害事故頻發，但由于當地農戶收入水平太低，無力購買農業保險。這造成風險過于集中，加大了保險機構經營的不穩定因素。

三、政府方面

影響農業保險發展的原因除了需求和供給之外，還有一個非常重要的因素就是政府在農業保險中的作用。政府對農業保險的態度和政策，對農業保險的發展至關重要。

第一，我國缺乏專門的農業保險方面的法律，沒有形成有效的法律體系。農業保險發展30年來，我國沒有專門的農業保險法律制度。2015年新修訂的《中華人民共和國保險法》，僅在第184條規定：“國家支持發展為農業生產服務的保險事業。農業保險由法律、行政法規另行規定。強制保險，法律、行政法規另有規定的，適用其規定。”2013年3月1日起實施的《農業保險條例》是我國目前唯一的規范和指導農業保險工作、明確政府及相關部門在農業保險中的職責的法律性文件。但是，條例對補貼險種、補貼比例、補貼方式沒有做明確的規定，對地方政府給予農業保險補貼沒有做硬性規定，沒有組建有效的監管機構，導致政府在對農業保險進行補貼時協同效應和工作效率較低，補貼效果不盡如人意。

第二，政府對農業保險的稅收優惠力度較小。我國《農業保險條例》中也有規定“保險機構經營農業保險業務依法享受稅收優惠”，但并沒有規定具體的優惠細則。目前，我國農業保險經營機構享受的稅收優惠主要體現在營業稅、印花稅和企業所得稅三方面?！氨ｋU機構從事農牧保險及相關技術培訓業務免征營業稅”，“對農林作物、牧業畜類保險合同暫不征收印花稅”，“自2009年1月1日至2013年12月31日，對保險公司為種植業、養殖業提供保險業務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%比例減計收入，該項政策后延長至2016年12月31日。”而世界上農業保險發展較成熟的國家，都對本國的農業保險經營主體實施了較大力度的稅收優惠政策。比如，美國對農作物保險免征一切稅賦，法國對保險互助社的收入和財產免征稅賦，日本對農業共濟組織免征所得稅、營業稅等[3]。相較于這些國家可以看出，我國給予農業保險經營機構的稅收優惠還遠遠不足，僅減免了營業稅和印花稅，對所得稅的優惠力度較小，且僅限于種養兩業，優惠范圍較窄。

參考文獻：

[1]? 黃穎.我國政策性農業保險存在的問題和對策研究[J].現代商業，2014，（12）.

[2]? 張慧雯，田欣宇.我國農業保險發展存在的問題及對策分析[J].農村經濟與科技，2019，（1）.

[3]? 蘇曉鵬，馮文麗.論農業保險的稅收優惠政策[J].稅務研究，2014，（4）.