小額貸款公司內控管理存在的問題及改進建議

韓茜

摘要：小額貸款公司作為我國普惠金融重要一環，始終牢記扶小助微、服務“三農”的初心，積極助力實體經濟發展。近期，多家小額貸款公司因違規操作導致風險失控被強制取締。由此可見，內部控制制度建設對小額貸款公司健康持續發展至關重要。基于此，文章旨在探討小額貸款公司內控管理存在的問題，分析存在問題的原因，并提出改進建議。

關鍵詞：小額貸款公司;內控管理;改進建議

近兩年以來，小額貸款公司已由高速發展期轉入大整頓期，整個小貸行業正在經歷新一輪的深度調整。據相關資料顯示，2018年僅江蘇就取締了89家小額貸款公司，違規操作導致風險失控是小額貸款公司被強制取締的主要原因。因此，小額貸款公司必須高度重視內部控制建設、完善內部控制制度并嚴格遵照執行，才能健康持續地發展。

一、小額貸款公司內控管理存在的問題

（一）對內控制度建設的重要性認識不到位

內部控制制度是從業人員的操作手冊，是公司持續健康發展的基石。實際上，江蘇省內小額貸款公司從申報立項開始，就需要上報各類內部控制制度。并且小額貸款公司經省金融辦批準成立后，還需要經歷一系列的評級檢查及監管部門的定期檢查，其中內部控制制度建設情況是檢查的重點，因此，小額貸款公司已基本建立起內控制度框架。但由于小額貸款公司管理層大多認為只要公司經營合法、資產安全、風險可控即可，要將主要精力放在業務拓展方面，內部控制建立健全與否并不重要。這樣的認識帶來的直接后果是風險意識淡薄，對小額貸款公司的組織結構、發展戰略、人力資源、企業文化、社會責任等產生不良影響。

（二）風險評估機制不健全

小額貸款公司的經營模式大多采用類銀行模式，但又受到公司規模、從業人員素質等因素影響，風險評估機制不健全，風控體系不完善。因而，小額貸款公司會面對來自內外部有待評估的諸多風險。江蘇省小額貸款公司使用的是省內統一的業務財務綜合處理系統，且小額貸款公司一般規模小、人員少，內部信息能夠及時有效的收集、處理和傳遞。但是，遇到外部信息的確認和傳遞時，由于受到信息處理成本及處理能力的制約，小額貸款公司無法及時、持續、有效地收集到相關信息，來進行風險識別與分析，也無法對市場變化迅速做出反應，并對風險應對策略進行有效調整。

小額貸款公司的整體風險承受度和業務層面可接受的風險水平，取決于所有者的風險偏好，以及所有者對小額貸款公司經營目標的定位。小額貸款公司的目標客戶群體主要是銀行無意愿放貸的法人或自然人，其潛在的信用風險比較高。此外，經濟形勢、產業政策、融資環境等因素對小額貸款公司也有較大的影響。2014年至2015年實體經濟開始下行，很多企業停產甚至破產，這導致了小額貸款公司不良業務激增，資產流動性下降，不良追償占據了小貸公司大部分精力。

（三）控制活動存在偏差

控制活動是指采取必要的措施管理風險、實現經營目標，是內控制度的重要組成部分。一般包括職責分工、授權與審批、財務系統、資產保護、預決算、運營分析和績效考評等。在職責分工方面，小額貸款公司受到自身規模及成本的制約，有些員工身兼數職，無法保證不相容職務相分離。一些小額貸款公司績效考評制度簡單粗暴，直接給定績效薪酬上限，無法充分調動員工的積極性，公司因此可能錯失發展機遇。

（四）內部監控缺失

內部控制監控系統對整個系統設計是否合理、執行是否有效進行評價，以及在產生偏差時采取糾正措施。小額貸款公司管理層通常重業績輕監督，大多沒有設立針對內部控制進行監督的部門，或者即使設立了類似的部門，也由于從業人員專業知識不足，不能為管理層提供可靠信息。

二、小額貸款公司內控管理存在問題的成因分析

（一）從業人員內控管理相關知識儲備不夠

江蘇省小額貸款公司財務、業務相關培訓多數是由江蘇金農公司組織，市小貸協會也會定期邀請專家為會員單位培訓會計、稅務、業務等相關知識。但是，基本沒有關于內控管理的培訓，因此很多員工沒有認識到內部控制是與各部門、各崗位都密切相關的。

（二）法律法規對小貸公司定位不明確

小額貸款公司是不吸收公眾存款，用自有資金服務小微企業、服務“三農”，專營貸款業務的企業。就其經營的業務而言，理應屬于金融企業，但目前小額貸款公司仍屬普通企業，不能享受金融企業同等的稅收優惠政策。更由于最近幾年“山寨”小貸層出不窮，社會對小貸行業認可度普遍偏低，導致從業人員缺乏歸屬感。

三、小額貸款公司內控管理的改進建議

（一）充分認識內部控制的重要性

為了讓小額貸款公司管理者充分認識到內部控制建設對于管控風險、實現企業經營目標的重要作用，必須不斷加強內部控制理論的學習。同時要重視優秀員工的選拔和培養，吸引世界各地優秀人才加入小額貸款行業。此外，要深耕小額貸款公司企業文化，讓公司的員工和團隊能夠自覺地遵守職業操守，產生對小貸行業的歸屬感與成就感，進一步改善內部控制環境。

（二）健全風險評估機制

小額貸款公司面臨的主要風險是信貸風險，貫穿貸前調查、貸款發放審查和貸后檢查業務全流程，必須建立健全貸款管理制度，加強信貸管理，規范信貸行為，防范信貸風險，提高信貸資產質量。信貸員必須嚴格遵照貸款業務流程操作，貸前對借款申請人進行資信調查和風險評估，形成紙質調查報告。貸款發放后，信貸員還要定期現場檢查借款人經營情況、財務狀況，分析其還款能力。

江蘇省多數小額貸款公司需通過江蘇金農公司接口接入人行征信系統，定期通過客戶授權查詢征信信息，判斷貸款風險是否增加，及時采取有效地防范措施，控制和化解貸款風險。目前，多個城市正在試點城市信用建設，內容涵蓋居民生活的方方面面，為小額貸款公司了解客戶情況拓展了新的渠道。隨著互聯網技術的不斷發展，小貸公司從業人員要增強互聯網思維，學會利用互聯網大數據，多渠道獲取客戶信用信息開辟新業務。事實上，不管是內部控制、還是風險管理，最重要的是管理好公司在經營過程中因內外部環境變化帶來的不確定性而產生的風險，在變化中抓住機遇、迎接挑戰，實現公司戰略及經營目標。

有效的風險評估依靠可靠的數據收集。現在，小額貸款公司已經可以通過小貸協會、金農公司、貸款客戶、市場調查、網絡媒體以及負責監管的金融辦、財政局等渠道，獲取到大量外部信息。但是，小額貸款公司還應當建立信息與溝通制度，對收集的各類內外部信息進行篩選、核實、整合，為公司經營發展提供更加有效的信息。

（三）完善控制活動

小額貸款公司應當建立合理的組織結構，改進控制活動，實施有效的分離措施，保證不相容職務的分離，保證所有員工各司其職、各負其責、相互監督、相互制約。還要完善員工培訓制度，提高從業人員綜合業務素質。其次要制定激勵績效機制，完善考核方法與管理體系，最大化調動員工的積極性;定期開展績效評估，不僅要重點關注考核指標的完成情況，同時要關注員工未來能力的發展，不斷提高績效管理水平。

（四）強化內部監督

小額貸款公司應根據自身規模、經營特點，在內部建立一個相對獨立的內部監督部門，制定內部控制監督制度，明確內部監督部門的職責權限，規范內部控制監督的程序、方法、要求。內部監督部門負責對內部控制整體運行情況進行定期評估分析，以判斷內部控制各要素是否發揮作用，及時發現內部控制存在的缺陷、提出整改建議，并將有關情況及時通報給管理層，從而進一步完善公司內部控制制度。

小額貸款公司除了常規、持續的監督檢查外，遇到公司戰略目標、組織結構、貸款流程、員工調崗等重大變動情況時，需要進行專項監督，以控制這些變動對內控的影響。小額貸款公司要以書面形式保留內部控制制度建立與實施及內部監督的資料，確保所有活動的可驗證性。

四、結語

小額貸款公司專營小額信貸業務，主要服務小微企業、服務“三農”，是我國普惠金融重要一環。小額貸款公司必須始終牢記扶小助微、服務三農的初心，積極助力實體經濟發展。目前，多數正常經營的小額貸款公司內控健全、執行到位，市場定位明確，基本實現持續健康發展。但是，仍有部分小額貸款公司沒有建立健全的內部控制制度，經營中遇到諸多問題，必須督促其不斷改善內控體系，不斷地探索運用互聯網大數據的方法，結合小額貸款公司的實際情況，建立更加契合小額貸款公司的內控制度，開創小額貸款公司更加美好的未來。

參考文獻：

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（作者單位：宿遷產業發展集團有限公司）