基于風險管控的國有企業(yè)財務管理探析

于菲

摘 要 伴隨國企改革的全面推進和持續(xù)深入，財務管理為國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供了良好的支撐環(huán)境，對維持企業(yè)的平穩(wěn)運營發(fā)展起著至關重要的作用。本文重點對財務管理中的風險管控職能進行探析，從宏觀環(huán)境與微觀環(huán)境下存在的風險類型著手進行研究，分析解決導致企業(yè)發(fā)展緩慢、管理效率低下的因素，探析有效的財務管理途徑，提出加強國有企業(yè)各項風險管控的策略。

關鍵詞 風險管控 國有企業(yè) 財務管理 管控策略

隨著國家供給側結構性改革的持續(xù)深入推進，經(jīng)濟結構不斷優(yōu)化，國有企業(yè)在我國經(jīng)濟中發(fā)揮著主導和引領作用，其發(fā)展與宏觀經(jīng)濟增長密不可分。進入經(jīng)濟新常態(tài)之后，國有企業(yè)改革的深度和廣度遠超以往時期，為使國有企業(yè)實現(xiàn)持續(xù)健康的發(fā)展，必須將國有企業(yè)的風險管控納入日常管理范疇，加強企業(yè)財務管理工作對企業(yè)生存和發(fā)展具有至關重要的作用。

一、企業(yè)風險管控的重要意義

在企業(yè)的發(fā)展過程中，由于各種難以預料和控制的因素影響，財務風險是企業(yè)面對的一個現(xiàn)實問題。雖然風險不能徹底擺脫，也不能完全客服，但是在風險管控方面是有規(guī)律可循的，例如可以尋找風險的產(chǎn)生軌跡和發(fā)展規(guī)律等，盡可能防范和化解風險，將風險損失減少到最小。因此，加強企業(yè)風險管控在企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營中具有重要意義。具體表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）風險管控可以提高企業(yè)的風險應對能力

國有企業(yè)作為創(chuàng)新發(fā)展的重要力量，當前面臨的環(huán)境越來越復雜，不確定因素的增加及科學決策的難度使企業(yè)不得不建立健全風險管理機制，通過有效的風險管控，在復雜多變的風險環(huán)境下面對不同風險制定正確的決策。

（二）風險管控可以提高企業(yè)經(jīng)濟效益，實現(xiàn)經(jīng)營目標

當前國有企業(yè)改革的目標是“堅定不移把國有企業(yè)做強做優(yōu)做大”，但是在促進國有資產(chǎn)保值增值和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的過程中，難免會遇到各種各樣的不確定因素，阻礙企業(yè)發(fā)展。企業(yè)只有及時對相關風險進行評估，充分考慮風險形成因素，有效控制風險管理成本，才能及時制定管控措施，避免風險造成損失。

（三）風險管控可以促進國民經(jīng)濟整體發(fā)展

國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要支柱，更是社會主義國民經(jīng)濟的命根所在，國企的興衰與國民經(jīng)濟息息相關。只有通過實施有效的風險管控措施減少各種風險，才能提高企業(yè)應對風險的能力和市場競爭能力，而整個國民經(jīng)濟發(fā)展的基礎正是企業(yè)的健康發(fā)展。

二、企業(yè)風險的類型

在各項經(jīng)營活動中，企業(yè)由于所處內(nèi)、外部環(huán)境不同，風險按照領域不同可以劃分為不同的類別。

（一）宏觀環(huán)境下的風險種類

企業(yè)財務管理的宏觀環(huán)境復雜多變，雖然這些風險因素存在于企業(yè)之外，但是卻對企業(yè)財務管理風險產(chǎn)生著重大影響。

1.政策風險。國家的宏觀調控對市場經(jīng)濟產(chǎn)生重要影響，政治動蕩和政策的不斷更新，隨時可能會影響著國有企業(yè)的投資決策和經(jīng)營方式。例如國家先后出臺了產(chǎn)業(yè)結構調整和發(fā)展方式轉變等相關政策，表明當國家在改變市場戰(zhàn)略部署時，就會制定新的法規(guī)或者制度，從而改變市場原先的運行軌跡。

2.法律風險。法律風險是國有企業(yè)在經(jīng)營過程中面對的諸多風險中影響較大的一項。企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動都處在市場規(guī)則的嚴格監(jiān)控下，所有不規(guī)范的市場行為或是產(chǎn)權保護意識的缺失都容易成為法律風險點。

3.金融風險。金融風險并不是由國有企業(yè)自身決策決定的，而是企業(yè)在社會的宏觀環(huán)境下存在的一種微觀風險，具有普遍性。其主要表現(xiàn)在匯率、利率、商品價格等浮動造成的與期望值的偏離，從而無法保證企業(yè)現(xiàn)金流的穩(wěn)定，加重企業(yè)經(jīng)濟負擔。

4.市場競爭風險。競爭是市場經(jīng)濟的重要標志，更是國有企業(yè)發(fā)展的主要驅動力，通常在競爭性領域的國有企業(yè)成長緩慢、經(jīng)濟效益欠佳。因此，競爭風險是導致國有企業(yè)陷入經(jīng)營困境的重要因素。

（二）微觀環(huán)境下的風險種類

1.經(jīng)營風險。國有企業(yè)的經(jīng)營風險主要表現(xiàn)在：一是采購環(huán)節(jié)中的供應鏈脫節(jié)或者采購成本上漲的風險，二是生產(chǎn)環(huán)節(jié)中信息技術、人員和設備運轉等變化導致的產(chǎn)品銷售不暢的風險，三是存貨管理過程中產(chǎn)品市場供給需求變化導致銷售受阻而大量占用企業(yè)資金的風險。

2.投資風險。收益與風險成正比，收益的增加伴隨著風險的增加。誘發(fā)企業(yè)投資風險的因素有很多，如金融環(huán)境、政治因素和企業(yè)決策因素等，多種因素互相結合共同對企業(yè)投資活動產(chǎn)生風險影響。因此投資風險的增加必然會導致企業(yè)價值的下降，不利于實現(xiàn)企業(yè)的目標效益。

3.籌資風險。企業(yè)在籌措資金后的經(jīng)營過程中，如果投資項目未能滿足投資者的報酬期望值，將無法按期償還本息從而失去償債能力，這必然會導致企業(yè)陷入財務困境，甚至面臨破產(chǎn)。因此，企業(yè)的籌資風險與自身投資風險相互影響。

4.應收賬款風險。應收賬款風險與應收賬款的規(guī)模成同比例增長，應收賬款風險增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失和資金機會成本損失，降低了企業(yè)的資金使用效率，對企業(yè)的資金周轉造成影響，從而導致企業(yè)經(jīng)營狀況被掩蓋，無法實現(xiàn)既定的效益目標。

5.內(nèi)部控制風險。企業(yè)在發(fā)展過程中如果將精力過度集中在生產(chǎn)銷售和適應市場運作方面，忽略內(nèi)部控制，缺乏內(nèi)部牽制的工作意識，或者財務管理者專業(yè)能力有限，不能正確作出財務分析及職業(yè)判斷時，就會導致企業(yè)財務管理效率下降，產(chǎn)生阻礙企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控風險因素。

三、國有企業(yè)通過財務管理進行風險管控的路徑

財務資金運動伴隨著企業(yè)的任何活動，而財務管理的對象正是資本運動及其形成的財務關系，財務管理可以貫穿企業(yè)經(jīng)營的整個過程。因此，財務管理作為一項綜合性的管理工作，在風險管控方面發(fā)揮著重要的促進作用。

（一）發(fā)揮財務管理的計劃與控制作用

財務管理的計劃作用體現(xiàn)在具體細化企業(yè)的財務決策或目標中，在市場經(jīng)濟條件下，財務管理計劃主要是籌資計劃、投資計劃、營運計劃和分配計劃，通過財務管理計劃可以更好、更準確地完成企業(yè)各項經(jīng)營目標，并有助于企業(yè)更早地發(fā)現(xiàn)在運作實施過程中遇到的風險，及時采取財務措施，在實施之前進行有效的風險管控，而未加控制的任何計劃都不能付諸實踐，在企業(yè)經(jīng)營的風險管控過程中，財務管理控制與財務計劃發(fā)揮相應的作用。因此財務管理的控制作用與計劃作用是不可分離、相輔相成的。

（二）發(fā)揮財務管理中預算的作用

預算管理是財務管理的核心內(nèi)容，更是一種財務資源配置手段。而國有企業(yè)的資產(chǎn)都是歸國家所有，預算管理至關重要。預算管理與戰(zhàn)略經(jīng)營規(guī)劃密切相關，它不但可以幫助校驗企業(yè)戰(zhàn)略計劃的可行性，利用資源配置功能引導資源使用，提升企業(yè)經(jīng)營效率，還可為企業(yè)的戰(zhàn)略目標實現(xiàn)提供保障;預算管理是風險控制的重要組成部分，通過建立健全的過程監(jiān)控指標體系，及時監(jiān)控財務資源的使用過程，為企業(yè)風險管控體系發(fā)揮重要作用。因此，只有在合理預測的基礎上才有實現(xiàn)企業(yè)風險管控職能的可能，進而促進企業(yè)資源的良性循環(huán)。

（三）通過財務評價分析提高企業(yè)決策水平

首先，財務分析在國有企業(yè)中起到了承上啟下的作用，通過對往期的財務經(jīng)濟活動進行適度的評析，將企業(yè)風險預警轉化為管理診斷和優(yōu)化改進的建議方案，通過財務評價分析工作，合理管理企業(yè)資本，對資金的流動性、收入的增長性、利潤的營利性3點的健康可持續(xù)性平衡發(fā)展進行最終的結果評價。其次，國有企業(yè)財務管理決策可以有效影響未來的發(fā)展戰(zhàn)略，統(tǒng)一整合企業(yè)內(nèi)、外部管理決策中搜集的各種信息資源，通過財務決策機制，運用專業(yè)方法進行對比與分析，并結合本企業(yè)實際狀況，形成最有利的決策信息，從而促進企業(yè)在市場經(jīng)濟中獲得較高的競爭力。

四、通過財務管理有效加強風險管控的策略

風險管控的目的是通過有效途徑減少風險出現(xiàn)的概率，實現(xiàn)國有企業(yè)國有資本保值增值的目標，減少風險危機轉變成現(xiàn)實風險的損失。因此財務管理在加強風險管控的過程中發(fā)揮了至關重要的作用。

（一）宏觀環(huán)境下的風險管控策略

1.緊跟宏觀環(huán)境的變化趨勢進行認真的分析研究。企業(yè)應對行業(yè)政策、國家產(chǎn)業(yè)政策、財政政策等進行充分的分析研究，把握變化趨勢和發(fā)展規(guī)律，及時調整財務管理策略方法，提高企業(yè)對財務管理環(huán)境變化的應變能力和適應能力，減少宏觀環(huán)境變化給企業(yè)帶來的風險。

2.建立健全財務管理系統(tǒng)，適應財務管理環(huán)境的變化。企業(yè)應設立高效的財務管理機構，健全財務管理制度，充實高素質財務管理隊伍，強化財務管理的各項基礎工作，以形成企業(yè)完善的財務管理體系并有效運作，防范財務管理環(huán)境變化帶來的諸多風險。

（二）微觀環(huán)境下的風險管控策略

1.重視源頭參與，有效防范經(jīng)營風險。有效預防經(jīng)營風險需要企業(yè)具備一套完善的財務管理系統(tǒng)，在抓好事前控制和源頭管控工作中財務管理發(fā)揮著重要作用。財務工作者通過對市場經(jīng)濟形勢進行研究，運用財務管理知識和財務分析手段參與到企業(yè)的立項環(huán)節(jié)中，在項目前期的諸多環(huán)節(jié)中起到測算收益、審核分析與評價風險等作用，從而有效防范企業(yè)經(jīng)營風險。

2.充分利用政府采購平臺等，加強廉政風險建設。財務工作者應積極參與企業(yè)采購過程，除了應建立健全采購決策與操作執(zhí)行兩個職能相分離的管理機制外，國有企業(yè)可在政府采購目錄的基礎上建立內(nèi)部供應商庫，財務工作者可利用相關財務指標，通過專業(yè)測算分析方法對供應商企業(yè)進行資信等綜合評價，將評價結果作為風險評估的主要依據(jù)，以此加強國有企業(yè)的廉政風險建設。

3.重視事中管控，做好動態(tài)監(jiān)控與跟蹤。第一，關注合同履行情況。依據(jù)內(nèi)部控制制度和審批權限，加強合同審簽過程管理，并嚴格履行合同約定條款。財務部門與業(yè)務部門之間必須加強溝通和聯(lián)系，通過掌握合同履行進度來調控款項的支付。第二，加強資金使用管理。財務部門應全面掌握各個項目的進展情況，不斷健全預算動態(tài)管理體系，根據(jù)合同完工進度做到量入為出、有序支付，針對重大項目投資、大額資金運作等屬于“三重一大”范圍的更應嚴格把關，規(guī)范決策流程管理。第三，建立應收賬款管理的長效機制。首先，財務部門應控制應收賬款的規(guī)模，及時統(tǒng)計、分析、報告應收賬款情況;其次，定期與業(yè)務部門溝通合同履行情況，針對特殊情況進行專項研究，并制定措施方案;最后，把應收賬款管理納入經(jīng)營人員業(yè)績的考核指標，將其與薪酬掛鉤，提高業(yè)務人員積極性。

五、結語

國有企業(yè)的風險管控是一個不斷進步、不斷完善的過程。通過對我國國有企業(yè)的現(xiàn)狀分析，國有企業(yè)必須堅持底線思維，防范化解重大風險，健全風險管理體系。在當下國有企業(yè)處于轉型的關鍵時刻，在推進混合所有制改革的大環(huán)境下，為使國有企業(yè)得到又快又好的發(fā)展，應當重視財務管理效能，加強財務管理，提高國有企業(yè)的風險管理水平，將財務管理視為關鍵的風險管控手段。

（作者單位為青島交通科技信息有限公司）

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