淺談企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

文| 趙 蕊 徐宇晴

隨著財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營(yíng)中越來越重要，如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，減少經(jīng)濟(jì)損失是每個(gè)企業(yè)都必須思考的問題。國(guó)內(nèi)部分學(xué)者和研究人員看到了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要性，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提出了優(yōu)質(zhì)的建議，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了貢獻(xiàn)，如趙華（2003）以1999-2001年企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)為依據(jù)，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成主要基于信息不對(duì)稱性，管理人員管理水平不足，年收益低下等方面；張友棠（2010）基于耗散結(jié)構(gòu)理論，提出企業(yè)原本就是一個(gè)耗散結(jié)構(gòu)體，形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅有企業(yè)內(nèi)部原因，還有外部復(fù)雜條件的影響；廖淑霞（2013）考慮到企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有模糊性，建立了模糊一致判斷矩陣模型，各個(gè)企業(yè)雖然沒有辦法完全一致的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但也有效地縮小了評(píng)估差距，可以相對(duì)全面高效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為企業(yè)制定日后的發(fā)展戰(zhàn)略提供了有利條件。本文結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論，提出解決措施，為保障經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展提供思路。

企業(yè)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因及特征

原因

1.企業(yè)內(nèi)部控制管理機(jī)制不完善，管理人員缺乏管理意識(shí)。企業(yè)是以盈利為目的開展商業(yè)活動(dòng)的，而經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展在給企業(yè)帶來豐厚利潤(rùn)的同時(shí)也使企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，將大部分精力都放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上面，為達(dá)到利益最大化，大到公司股東小至基層員工都會(huì)盡力完成業(yè)績(jī)指標(biāo)，當(dāng)企業(yè)成員將全部精力放在盈利上的時(shí)候，內(nèi)部控制往往會(huì)松散下來，因?yàn)樗麄冋J(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制會(huì)影響工作積極性，阻礙企業(yè)發(fā)展。有的企業(yè)漠視內(nèi)控管理，其直接結(jié)果就是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)失控，企業(yè)損失往往也會(huì)隨之而來。而有的企業(yè)雖然具有一定的內(nèi)控意識(shí)，但是并不將其作為企業(yè)財(cái)務(wù)控制的重點(diǎn)，當(dāng)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，沒有相應(yīng)的解決措施，更不會(huì)去考慮如何規(guī)避，其后果并不亞于漠視內(nèi)控管理的企業(yè)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制發(fā)展緩慢。我國(guó)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)較其他國(guó)家來說還是滯后的，大部分企業(yè)依舊以盈利為主要發(fā)展目標(biāo)。這不是認(rèn)為他們的目標(biāo)不正確，而是如果可以使用合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，企業(yè)完成發(fā)展目標(biāo)的過程可以更加快速穩(wěn)定。某些企業(yè)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，卻沒有足夠的能力制定預(yù)警機(jī)制，盲目選擇一些與企業(yè)自身不相符的機(jī)制應(yīng)用，這樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警不但起不了作用，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)影響企業(yè)做出正確判斷。預(yù)警機(jī)制不完善和預(yù)警工作混亂無序，體現(xiàn)在沒有專業(yè)的職員和專門的部門進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跟蹤分析。很多企業(yè)沒有深入分析，大部分的財(cái)務(wù)分析都源自財(cái)務(wù)部門，信息來源單一，缺乏準(zhǔn)確性和前瞻性，失去預(yù)警應(yīng)有的意義，不利于企業(yè)及時(shí)做出正確調(diào)整。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化整體水平不高。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈化，企業(yè)也在不斷拓展自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模，跨行業(yè)、多元化集團(tuán)式管理越來越多，但是國(guó)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理防患意識(shí)并不完善我認(rèn)為有兩個(gè)方面。首先，因?yàn)閲?guó)內(nèi)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面還處于起步階段，所以企業(yè)更愿意將資金投入到保證自己生產(chǎn)線及產(chǎn)品正常運(yùn)行甚至選擇擴(kuò)產(chǎn)而不愿意進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。其次，中國(guó)人的觀念更加偏向于出了事情我應(yīng)該怎么補(bǔ)救，而不是在沒出事情之前提前做好預(yù)防措施，所以國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)都不重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)這方面的管理。

特征

1.不確定性：在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中常會(huì)遇到一些難以預(yù)料的情況，背離企業(yè)最初意向，在無法把控的情況下，造成企業(yè)利益的損失。

2.客觀性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生有多方面的因素，主要來源于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，政策規(guī)定，和市場(chǎng)動(dòng)蕩，這些客觀因素造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。

3.共存性：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益并存，高收益伴隨高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，選擇低風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，收益會(huì)相對(duì)較低。

防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的策略

建立健全企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制

首先企業(yè)要明確自身定位，在完善內(nèi)部控制系統(tǒng)的同時(shí)，也要潛移默化地給企業(yè)內(nèi)部每一位員工灌輸規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，提高他們對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知，讓他們深刻認(rèn)識(shí)到，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是某一個(gè)部門或是某一個(gè)單獨(dú)的組織的個(gè)體任務(wù)，它需要企業(yè)內(nèi)部每一位員工的努力。隨著企業(yè)的發(fā)展意識(shí)越來越強(qiáng)，為了在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中取得更有力的發(fā)展空間，企業(yè)需要廣納高素質(zhì)的核心財(cái)務(wù)人員，其核心財(cái)務(wù)人員需要較完善的理解財(cái)務(wù)知識(shí)，必要時(shí)還需擁有USCPA，ACCA，AIA，CMA，CGA等諸如此類的高級(jí)會(huì)計(jì)證書，在工作中核心人員需要高度重視國(guó)家法律法規(guī)的變動(dòng)，確保在內(nèi)控的活動(dòng)中有法可依，有規(guī)可循。在工作中應(yīng)及時(shí)對(duì)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，確保其風(fēng)險(xiǎn)不會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)作。

構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警實(shí)際上是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)情況的波動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的監(jiān)測(cè)，獲取信息，對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)展路線進(jìn)行提前預(yù)測(cè)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，同時(shí)也為決策者提供有效信息，幫助他們做出正確決策。具體做法如下：設(shè)置指標(biāo)分析法，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況結(jié)合多年的財(cái)務(wù)分析經(jīng)驗(yàn)，制定適合本企業(yè)的指標(biāo)數(shù)據(jù)，確定臨界值，并進(jìn)行對(duì)比分析，若數(shù)值大于臨界值，財(cái)務(wù)可能會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，反之可以考慮其方案。還可以尋求專家的建議，設(shè)立專家小組，提供有關(guān)數(shù)據(jù)，請(qǐng)專家對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析提出建議，企業(yè)可以與專家進(jìn)行多次探討研究，結(jié)合自身發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理的預(yù)警機(jī)制。很多企業(yè)在制定預(yù)警機(jī)制的時(shí)候只制定長(zhǎng)或是短期的一種預(yù)警機(jī)制，這樣很容易查漏風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)短期風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制并存最有利于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。建立短期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)時(shí)重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流，現(xiàn)金流動(dòng)情況是短期企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)展最直觀表現(xiàn)最全面形式，根據(jù)應(yīng)收賬款，應(yīng)付賬款和在制品，產(chǎn)成品的情況對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行分析，預(yù)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是以企業(yè)的償債能力為基礎(chǔ)，以資產(chǎn)管理和盈利能力為輔助的體系。該體系由償債能力、管理能力、獲利能力和發(fā)展?jié)摿@四個(gè)方面組成，根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展將四個(gè)模塊劃分比例，例如：償債能力∶管理能力∶獲利能力∶發(fā)展?jié)摿Γ?∶2∶2∶2，總得分越高，風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)越大。企業(yè)可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)得分對(duì)未來的財(cái)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃。

重視財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化水平的高低對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。提高財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)需要不斷地創(chuàng)新和改進(jìn)電子信息技術(shù)，構(gòu)建符合企業(yè)發(fā)展的數(shù)字化平臺(tái)。專業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息化是網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)與企業(yè)管理共享思想在財(cái)務(wù)領(lǐng)域的新應(yīng)用。21世紀(jì)是信息化的時(shí)代，在財(cái)務(wù)管理方面有效利用信息化帶來的便利和效率，大力提高防范風(fēng)險(xiǎn)的力度，對(duì)規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有著重要意義。

結(jié)語(yǔ)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)顯得尤為重要。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身需要，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r和國(guó)家政策要求，樹立規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過建立健全企業(yè)內(nèi)部管理控制機(jī)制，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，重視財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)等防范措施，最大程度地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。