農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)探究

俞鑫 王翠華

[摘 要]績(jī)效評(píng)價(jià)是農(nóng)業(yè)科研院所對(duì)財(cái)政項(xiàng)目進(jìn)行管理，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管理有機(jī)融合的重要手段。文章分析了目前農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)中存在的一些問(wèn)題，并給出了相應(yīng)的改進(jìn)建議，旨在為提高財(cái)政項(xiàng)目資金管理水平提供參考。

[關(guān)鍵詞]農(nóng)業(yè)科研院所;財(cái)政項(xiàng)目;績(jī)效評(píng)價(jià)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.14.114

2018年7月18日《國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化科研管理提升科研績(jī)效若干措施的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕25號(hào)）提出“強(qiáng)化科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)”“開(kāi)展基于績(jī)效、誠(chéng)信和能力的科研管理改革試點(diǎn)”。黨的十九大報(bào)告明確：“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理。”這是國(guó)家層面對(duì)財(cái)政資金全面實(shí)施績(jī)效管理的重大戰(zhàn)略部署，也是政府推進(jìn)治理方式的深刻變革。此外，隨著國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”問(wèn)題和“科技扶貧”的日益重視，各級(jí)財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)科研院所經(jīng)費(fèi)支持力度也逐年遞增，如何客觀評(píng)價(jià)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)投入產(chǎn)出，已成為財(cái)政部門(mén)和科研院所的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。

1 財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)概述

農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)是指“績(jī)效評(píng)價(jià)主體運(yùn)用一定的評(píng)價(jià)方法，對(duì)納入農(nóng)業(yè)部部門(mén)預(yù)算管理并確定為財(cái)政部績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)范圍的農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目立項(xiàng)決策、項(xiàng)目管理及其項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行的綜合性考核與評(píng)價(jià)”

《農(nóng)業(yè)財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)規(guī)范》農(nóng)辦財(cái)〔2012〕7號(hào)。。

績(jī)效評(píng)價(jià)的有效開(kāi)展不僅可以助推科研單位和科研人員對(duì)財(cái)政經(jīng)費(fèi)使用效率和效果的關(guān)注，還能促進(jìn)財(cái)政資源合理配置，實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量、更有效率、更加公平、更可持續(xù)發(fā)展的重要手段，也是檢驗(yàn)科學(xué)產(chǎn)出水平，推進(jìn)科學(xué)領(lǐng)域“放管服”改革要求的有效方法。

2 當(dāng)前農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)存在的主要問(wèn)題

農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)效果如何，在于是否建立以任務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為度量、以業(yè)績(jī)考核為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)體制，是否形成“績(jī)效目標(biāo)—項(xiàng)目實(shí)施—績(jī)效考核—反饋應(yīng)用”為一體的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。目前農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)還處于起步階段，存在著一些問(wèn)題，主要表現(xiàn)在以下四方面。

第一，在目標(biāo)設(shè)置階段，績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)不強(qiáng)。農(nóng)業(yè)科研院所納入預(yù)算管理的財(cái)政項(xiàng)目“穩(wěn)定性、任務(wù)性、連續(xù)性”的特性直接引發(fā)了科研人員主動(dòng)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)的意識(shí)不強(qiáng)。加上績(jī)效評(píng)價(jià)工作的開(kāi)展使科研自由權(quán)受到了一定程度的限制，部分科研人員對(duì)財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)采取“不支持、不理解、不配合”的態(tài)度，認(rèn)為對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)是多余的，造成了績(jī)效評(píng)價(jià)工作的結(jié)果不顯著。

第二，在項(xiàng)目實(shí)施階段，績(jī)效目標(biāo)導(dǎo)向不堅(jiān)定。受傳統(tǒng)思維影響，大部分項(xiàng)目組往往重視業(yè)務(wù)要求，忽視績(jī)效目標(biāo)的約束，不能做到時(shí)時(shí)以績(jī)效目標(biāo)為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的偏差進(jìn)行修正或調(diào)整，績(jī)效指標(biāo)缺乏剛性。另外，對(duì)農(nóng)業(yè)科研院所的財(cái)政項(xiàng)目，主管部門(mén)以二級(jí)項(xiàng)目為對(duì)象進(jìn)行考核。實(shí)際操作中，同一個(gè)二級(jí)項(xiàng)目在承擔(dān)單位往往會(huì)細(xì)化為多個(gè)活動(dòng)被分解到各個(gè)項(xiàng)目組實(shí)施。在績(jī)效考核時(shí)，主管部門(mén)對(duì)同一個(gè)項(xiàng)目承擔(dān)單位按照二級(jí)項(xiàng)目匯總指標(biāo)進(jìn)行考核，這在一定程度上造成了同一個(gè)單位各個(gè)課題組之間“吃大鍋飯”的現(xiàn)象，考核壓力無(wú)法延伸至各個(gè)活動(dòng)項(xiàng)目組，不利于科研產(chǎn)出最大化。

第三，在績(jī)效考核階段，評(píng)價(jià)手段不客觀。績(jī)效評(píng)價(jià)手段帶有較強(qiáng)的主觀性，仍是多數(shù)農(nóng)業(yè)科研單位普通存在的問(wèn)題。主要體現(xiàn)在：一是指標(biāo)設(shè)計(jì)主觀性較強(qiáng)。設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)值是績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)，任何偏離實(shí)際的指標(biāo)都會(huì)讓績(jī)效考核的作用大打折扣。二是評(píng)價(jià)方式主觀性較強(qiáng)。對(duì)于已經(jīng)入庫(kù)的延續(xù)項(xiàng)目，上級(jí)主管部門(mén)在每年年中和年底要求科研院所開(kāi)展財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控工作，評(píng)價(jià)方式仍以課題組成員自評(píng)并賦分，指標(biāo)設(shè)計(jì)者和指標(biāo)評(píng)價(jià)者為同一主體的現(xiàn)象直接影響評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。

第四，在反饋應(yīng)用階段，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不充分。部分科研院所只注重績(jī)效評(píng)價(jià)工作本身，忽視對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的利用，未能將評(píng)價(jià)結(jié)果與提高預(yù)算管理有效銜接。加上很多單位缺乏相應(yīng)的運(yùn)用機(jī)制，獎(jiǎng)懲不明確，難以對(duì)單位和個(gè)人形成觸動(dòng)，最終使績(jī)效評(píng)價(jià)成效難以發(fā)揮。

3 完善農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的建議

第一，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化績(jī)效意識(shí)。在單位層面，各科研院所應(yīng)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善配套制度建設(shè)，做好頂層設(shè)計(jì)，營(yíng)造以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向的企業(yè)文化。另外，要加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)，加快科研人員形成以績(jī)效為目標(biāo)、以結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效理念，增強(qiáng)支出責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，把績(jī)效評(píng)價(jià)意識(shí)融入到預(yù)算管理、項(xiàng)目管理和戰(zhàn)略管理中。

第二，深化績(jī)效目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)科研項(xiàng)目產(chǎn)出。農(nóng)業(yè)科研院所要開(kāi)展以績(jī)效目標(biāo)為導(dǎo)向的項(xiàng)目實(shí)施方式首先要優(yōu)化財(cái)政項(xiàng)目管理流程，將績(jī)效評(píng)價(jià)理念和要求嵌入到項(xiàng)目管理的全過(guò)程，特別是在項(xiàng)目預(yù)算編制、績(jī)效目標(biāo)中期監(jiān)控、項(xiàng)目年底總結(jié)等重要環(huán)節(jié)落實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)要求，建立健全事前事中事后全過(guò)程績(jī)效評(píng)價(jià)體系。對(duì)于上級(jí)主管部門(mén)按照二級(jí)項(xiàng)目為對(duì)象進(jìn)行考核方式，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)細(xì)化績(jī)效考核對(duì)象到項(xiàng)目活動(dòng)，如有需要可以細(xì)化到項(xiàng)目子活動(dòng)，以明確權(quán)責(zé)、清晰獎(jiǎng)懲，充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的約束與激勵(lì)功效。

第三，增強(qiáng)績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)和評(píng)價(jià)手段的客觀性。基于成本效益考慮，項(xiàng)目承擔(dān)單位可以在編制預(yù)算前，按照績(jī)效指標(biāo)設(shè)立原則，集中組織單位財(cái)務(wù)部門(mén)、科研部門(mén)、項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)、行業(yè)專家一起，對(duì)本單位承擔(dān)的財(cái)政項(xiàng)目從立項(xiàng)考核標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行考核標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收考核標(biāo)準(zhǔn)三個(gè)方面入手，建立能體現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期實(shí)際產(chǎn)出的指標(biāo)，盡量避免項(xiàng)目預(yù)算編制人員憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和主觀想法設(shè)計(jì)績(jī)效指標(biāo)的現(xiàn)象。在績(jī)效成果評(píng)價(jià)時(shí)，可以采用組織系統(tǒng)內(nèi)兄弟單位相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜一ピu(píng)或者所內(nèi)不同項(xiàng)目組之間互評(píng)的方式取代目前以自評(píng)為主的績(jī)效評(píng)價(jià)手段，增強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和公信力。

第四，強(qiáng)化反饋結(jié)果應(yīng)用，提升資金配置效率效果。一是將財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)支持和調(diào)整的重要依據(jù)。評(píng)價(jià)好的項(xiàng)目在新申請(qǐng)項(xiàng)目時(shí)給予傾斜;評(píng)價(jià)差的項(xiàng)目，則影響后續(xù)項(xiàng)目申報(bào);通過(guò)多種形式引導(dǎo)，強(qiáng)化各責(zé)任主體績(jī)效管理意識(shí)并將績(jī)效管理落實(shí)到項(xiàng)目過(guò)程管理中。二是將財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目承擔(dān)單位、相關(guān)科研人員績(jī)效考核的參考依據(jù)。績(jī)效評(píng)價(jià)優(yōu)秀的可以作為單位信譽(yù)、相關(guān)人員績(jī)效工資提升、職稱評(píng)審、表彰獎(jiǎng)勵(lì)等事項(xiàng)的加分項(xiàng)。績(jī)效評(píng)價(jià)不合格的，將績(jī)效評(píng)價(jià)成果向項(xiàng)目承擔(dān)單位及時(shí)反饋，引導(dǎo)、督促責(zé)任單位整改落實(shí)。對(duì)無(wú)法達(dá)到預(yù)期績(jī)效目標(biāo)的相關(guān)責(zé)任人查明原因、追究責(zé)任。三是將財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為信息公開(kāi)披露的內(nèi)容。條件允許的情況下，財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果可以依法向社會(huì)公開(kāi)，接受公眾的監(jiān)督。

4 結(jié)語(yǔ)

財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)已經(jīng)成為一種不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。鑒于農(nóng)業(yè)科研院所財(cái)政項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)工作還處在探索時(shí)期，存在著較多的問(wèn)題和難點(diǎn)，廣大農(nóng)業(yè)科研院所相關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)研究，盡早發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)監(jiān)督、導(dǎo)向和激勵(lì)的作用，激活創(chuàng)新、服務(wù)“三農(nóng)”。

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