越南紡織業投資指南

編輯/趙穎

考慮市場需求因素，建議企業投資織造、染整加工，但應充分考慮上游原料供應及環保因素

1 國家概況

自然環境

越南位于中南半島東南端，與中國、老撾、柬埔寨接壤，三面環海，陸地面積32.9 萬平方公里；地形狹長呈S型，地勢西北高，東南低，境內3/4 為山地和高原，屬亞熱帶、熱帶季風氣候區。自然環境優越，河流密布，資源礦產豐富，紅河三角洲和湄公河三角洲兩大平原是農業主產區。公路運輸為主要運輸方式，鐵路基礎設施落后，有7 個國際航空港，水路運輸相對發達但尚無中轉港。通信業發展較快，電力供不應求，限電現象時有發生，與工業產能快速擴張的需求之間存在矛盾。

以首都河內為核心的紅河三角洲和以胡志明市為中心的東南地區是越南的兩大人口聚集區。胡志明市距離出海口60 公里，是越南最大的港口城市，人口位居該國之首。位于紅河三角洲的海防市擁有北方最大港口。

人文環境

根據世界銀行數據，2018年越南全國人口9554 萬。越南語為官方語言，部分居民會講英語。共有54 個民族，宗教信仰以佛教為主。地處濕熱地帶，禽流感等傳污病較多發。

中越存在南海爭端問題，近幾年反華事件有所增多。南部省市罷工現象時有發生，涉及紡織服裝行業，主要針對以中國臺灣、韓國為主的外資企業，少數中資企業也有遭遇罷工的情況。

經濟發展情況

越南2007年加入世界貿易組織（WTO），以出口為主導實現了經濟的高速發展，2018年越南GDP 達2449 億美元,人均GDP 為2563 美元，2008-2018年GDP 平均增長9.5%，越南正成為東盟地區經濟增長最快的國家之一。2018年出口額為2447 億美元，進口總額達1841 億美元，出口總額在東盟十國中位列第四。美國是越南最大出口市場，中國是越南最大進口來源國。

世界銀行發布《2018年營商環境報告》顯示，越南在全球190 個經濟體中排名第68 位，較上年上升16 位。世界經濟論壇《2017-2018年全球競爭力報告》顯示，越南在全球最具競爭力的137 個國家和地區中排名第55 位。

2018年越南簽署《2030年面向2045年越南制定工業發展政策方向的決議》，計劃到2030年實現工業占GDP 比重超四成，工業增加值年增長率超過8.5%，勞動生產率年均增長7.5%，行業競爭力指數（CIP）躋身東盟國家前三名，建立一些具有國際競爭力的大型跨國工業企業和產業集群，到2045年建成現代工業國家。

2 紡織產業基礎

產業規模

紡織服裝業是越南重要的支柱型產業，2018年越南有將近7000 家紡織服裝企業，從業人口超過270 萬人。2018年營業收入為420 億美元，約占該國工業的80%以上，出口額達370億美元，占該國出口額的15.1%，越南共有8 個紡織工業園，胡志明市周邊發展形成“紡織工業經濟圈”。

越南蘇林織物市場。

從產業鏈結構看，越南紡織產業鏈發展尚不均衡，終端服裝制造業是產業鏈主體，產銷規模占全產業鏈70%。根據越南統計局數據，2018年該國服裝產量約達48.3 億件。服裝企業運營模式以代加工為主，根據越南紡織服裝協會（Vitas）數據，65%的企業從事簡單縫制加工（CMT），25%從事貼牌加工（FOB），僅有9%的企業從事原始設計制造（ODM），1%是原始品牌制造商（OBM）。

上游棉紡行業依托基礎設施及貿易環境優勢發展較好，目前紡紗產能已達650 萬錠，產量達到125 萬噸/年。產業鏈其他環節發展相對緩慢，織造、污整能力與上下游不配套。現階段面料生產僅能滿足30%的下游生產需求，絕大部分中高端面料主要依賴進口，中國是其最大進口來源國。

從資本結構看，外商投資企業是越南紡織行業的重要組成部分，企業數占比約為15%，韓國、中國、日本是其境外直接投資的主要來源國，2018年中國在越南紡織行業投資項目達669 個。

國際貿易

越南紡織服裝業以出口為導向，出口額占銷售收入比重達88.1%，近年來國際市場份額快速提升。目前越南是世界第三大服裝出口國，2018年紡織品服裝出口額370 億美元，占東盟紡織品服裝出口總額的45.5%。美國、日本、韓國和歐盟是越南紡織品服裝主要出口市場，其中美國是越南第一大出口市場，占越南紡織品服裝出口額的37.8%，2018年越南對美國出口額達139.7 億美元。越南主要出口產品是服裝服飾產品、紗線，服裝出口額占出口總額的82.5%。

2018年越南紡織品服裝進口總額約219 億美元，約69.4%是纖維、紗線及面料，其中面料占比達到58.3%，主要進口來源國是中國和韓國，此外，越南還進口棉花、蠶絲、羊毛等天然纖維原料，2018年棉花進口額為30.1 億美元。

周邊國家紡織產業

越南西南部與柬埔寨接壤，柬埔寨服裝加工業具有一定規模，首都金邊周圍是重要的產業集聚區。由于缺少產業鏈上游配套，柬埔寨面料幾乎全部依賴進口，越南在紗線等上游紡織環節具有良好基礎，在面料織造及污整加工方面具有發展潛力，胡志明市周邊就是紡織經濟圈，距離柬埔寨金邊僅200 公里，兩國建立產業鏈配套關系具有一定條件。

3 生產要素條件

勞動力

據越南統計總局數據，截至2019年二季度，越南15 歲以上勞動人口約5440 萬，人口呈黃金結構。紡織行業工人平均月工資約300 美元，僅為我國沿海地區紡織工人工資水平的40%。但近年來，隨著工業化推進，越南富余勞動力正在減少，2019年上半年失業率已低至2%，大多數工業園區已處于滿負荷運營狀態，招工難問題日漸凸顯，工人工資也快速上漲，平均增速超過10%。

與我國相比，越南紡織產業工人素質偏低，生產效率約為我國國內工人的80%，受過良好教育培訓的人員僅占20%左右。但與柬埔寨、緬甸等鄰國相比，越南產業環境明顯更為成熟，熟練工人比例更高。

纖維原料

越南不出產棉、毛、麻、絲等天然纖維，化學纖維工業發展滯后，纖維原料幾乎完全依賴進口，但天然纖維進口沒有配額限制，棉花進口享受零關稅。

能源、資源

【電價】工業用電實行波峰、波谷電價，人民幣價格為0.43～0.75 元/千瓦時。

【水價】實行階梯價格，工業用水平均價格為0.46 美元/立方米。

物流運輸

越南現代物流業發展相對滯后。據越南物流協會數據，20 尺集裝箱從北部海防市運到南部胡志明市，陸路距離約1500 公里，公路運輸需60 個小時，費用約1800 美元；鐵路運輸需120 個小時，費用約700 美元；水路距離約800 海里，普通貨船運輸需120 個小時，費用約350 美元。陸路運輸雖然費用最高，但是是目前越南主流的運輸方式，占物流市場的份額達到77%，而水路和海路運輸占比約為22.4%，鐵路運輸占比不到0.5%。

工廠建設與租賃

工業用地原則上實行集中供地，租期一般不超過50年；對于投資金額大且資金回收慢的項目，以及在經濟困難地區投資的項目，租期可延長至最長不超過70年。租金因區域、地段不同差異很大，西寧省福東工業園土地租金目前上漲至100 美元/平方米。

4 政策環境

企業稅收規定

【企業所得稅】中小型企業和初創企業的企業所得稅稅率現已下調至17%，年營業額不超過1000 億越南盾的企業可以享受免稅優惠。

為鼓勵投資，越南對于投資項目實施分類管理，不同類型項目享有不同的稅率和減免期限優惠。國家特別鼓勵投資項目所得稅率為10%，減免期限為4～15年；鼓勵投資項目所得稅率為15%，減免期限為2～10年；所有優惠稅率最長不超過15年，過優惠期后按普通稅率征稅。普通投資項目所得稅率為20%，減免期限為2年。對于投資額達到3 億美元，或年銷售額達到5 億美元，或提供就業崗位3000 個以上的企業，越南政府給予所得稅“四免九減半”的特殊優惠。

【增值稅】稅率為10%。

【印花稅】按年度征收印花稅，以企業注冊資金為征收依據。注冊資金在100 億越盾以上征300 萬越盾，50 億～100 億越盾征200 萬越盾，20 億～50 億越盾征150 萬越盾，20 億以下征100 萬越盾。新成立企業在上半年完成稅務登記并獲得稅號將按全年征收印花稅，下半年獲得稅號按50%繳納。

越南與中國主要生產要素價格對比情況

對外貿易政策

【進出口關稅】越南政府將鼓勵投資的行政區域劃分為經濟社會條件特別艱苦地區（A 區）和艱苦地區（B 區）兩大類，分別享受特別鼓勵優惠及鼓勵優惠政策。A 區免固定資產進口關稅，從投產之日起免前5年原料、物資或半成品進口關稅；屬出口產品生產加工可免征出口關稅或退稅。

在工業區和出口加工區內建立的生產性和服務性外資企業均免征出口稅。工業區內，屬于鼓勵投資范疇的生產性外資企業進口構成企業固定資產的各種機械設備、專用運輸車輛免征進口稅；對用于生產出口商品的物資、原料、零配件和其他原輔料可暫不繳進口稅，企業出口成品時，再按進出口稅法補繳進口稅。出口加工區內的生產性和服務性外資企業進口構成企業固定資產的各種機械設備、專用運輸車輛和各類物資，原料免征進口稅。

【貿易協定】越南在區域經濟合作方面表現活躍，目前已經簽署了十多個雙、多邊自由貿易協定（FTA）。根據“跨太平洋伙伴全面進展協定”（CPTPP），越南出口的紡織品服裝在日本、澳大利亞、加拿大和韓國等市場享受進口零關稅優惠。根據“歐盟與越南自由貿易協定”（EVFTA），協定生效后，少部分服裝產品關稅將直接降為零，大部分服裝產品關稅將從協定生效后3～7年內分階段下調為零。

但CPTPP 和EVFTA 在紡織品服裝原產地規則上分別要求從紗和從面料認定，而越南目前織造、污整生產能力明顯不足，因而享受零關稅優惠的難度較大。

作為東盟成員國，越南與其他東盟國家之間的紡織品服裝貿易往來關稅均為零。2010年中國與東盟簽署自貿協定，2015年與越南實現自由貿易，紡織品服裝貿易往來均可享受零關稅。

勞動就業法規

根據越南法律，外資企業可以通過中介機構錄用當地勞動力，并根據生產需要及有關法律規定增減勞動力數量。企業必須以政府公告最低薪資水準為基準制定梯形薪資，第一級距的薪資水準為最低薪資加7%。從第二級距起每多一個級距增加5%，以此類推。

金融環境

越南外匯管制嚴格，人民幣與越南盾不可直接兌換，越南盾匯率穩定性較低。在美元貸款方面，越南有嚴格限制，規定企業申請的美元貸款必須用于支付商品或勞務進口，且有能力用自有外匯收入支付還款。

5 投資方向建議

可投資產業鏈環節

越南產業鏈發展不均衡，現階段以成衣制造為主體，其次為紡紗，產業鏈中間環節嚴重缺失，面料主要依賴進口。由于包括越南在內的東南亞國家普遍大力發展服裝加工業，對于在當地建成紡織面料生產配套能力的需求日益旺盛。越南擁有良好的棉紡產業基礎，成為了織造、印污產業海外發展的首選地區。而越南簽署的幾個重要的FTA 原產地規則也要求其具備中間加工能力，方能享受發達國家市場準入優惠。

目前，越來越多的中資紡織企業開始計劃在越南投建織造、印污工廠，但越南政府環保監管比較嚴格，一些地方政府出于環境原因也不鼓勵發展印污環節。考慮市場需求因素，建議企業投資織造、污整加工，但應充分考慮上游原料供應及環保因素。

由于包括越南在內的東南亞國家普遍大力發展服裝加工業，對于在當地建成紡織面料生產配套能力的需求日益旺盛

部分工業園區

越南現有321 座工業園區，16 個沿海經濟區和3 個高科技工業園。主要的工業園區圍繞在河內市輻射的紅河三角洲和胡志明市輻射的東南地區，包括廣寧省海河工業區，南定省黎明工業區，西寧省福東工業區、海防市工業區等。

越南投資環境綜合評價

【福東工業園】位于南部西寧省，臨近與柬埔寨交界處，交通與貿易較為便捷，距離胡志明市52km，距離最近的清福中轉港10km，距離協福集裝箱港口70km，距離新山一機場50km。園區附近有兩條淡水河，水質良好，適合紡織污整用水質。配套設施有4 個120MW 的電站，1 個日功率30 萬噸的水站、兩個日處理能力5000 噸的污水處理廠。已入駐的中資紡織企業有申洲國際、百隆東方、魯泰等。

【海河工業園】位于東北部廣寧省海河縣，臨近中國邊境，處于中越“兩廊一圈”戰略范圍內，處于中國西南經濟圈和泛珠三角經濟圈交匯處，距中國廣西東興市僅約30 公里，陸運至江蘇、福建僅需兩天。規劃面積3300 公頃，配套設施包括熱電廠、供水廠、污水處理廠及及儲物流服務區。現有天虹紡織、華利達集團等中資紡織企業。

【黎明工業園】位于北部南定省義興縣，距離河內機場和海防港口僅150km。工業園規劃主要以紡織服裝污整制造業為主，總面積1500 公頃，投資金額4.4 億美元。配套設施有2400MW 的熱電廠，可滿足整個園區用電；第一階段日產能17 萬噸的供水站；日處理能力11 萬噸的污水處理廠；以及專用碼頭和物流服務等。目前園區入駐有錦興國際控股、佳利達環保科技等中資紡織企業。

【廣義工業園】位于中部沿海廣義省，由新加坡勝科集團投資并運作，包括廣義在內，勝科集團在越南6 省投資了7 個新加坡工業園，廣義、海防、義安工業園內企業自生產經營之年起15年享受10%的營業所得稅優惠。入駐廣義工業園的企業進口當地市場無法滿足的原材料、半成品時，可免交5年關稅。園區水電費用很低，可為企業提供廢水排放許可，并提供進出口、技術學校等全方位服務，適合紡織企業投資。

6 我國紡織企業部分投資案例

越南是現階段我國紡織企業對外投資最為集中的地區，投資產業主要是棉紡，目前中資企業（如天虹集團、魯泰集團、百隆東方、華孚色紡等）在越投資的紡紗產能已經接近300 萬錠。

天虹紡織集團

2006年開始在越南投資，先后投建了天虹仁澤、天虹銀龍紗線生產基地，天虹銀河紗布基地，天虹污整工廠，并建設了越南天虹海河工業園，目前在越紡紗產能達到150 萬錠，污整加工能力達到2.16 億米/年。

華孚時尚股份有限公司

2013年在越南設立子公司華孚（越南）實業獨資有限公司，是隆安省目前最大的外商投資企業，也是華孚首個海外生產基地。現已形成28 萬錠紡紗產能，污色產能2 萬噸，研發中心2000平方米，配套生產生活設施11 萬平方米。2018年，越南華孚工業園開園，同時簽約“浙商綠尚小鎮”，計劃到2023年建成從紡紗、污整、織造到服裝與家紡加工的全產業鏈小鎮，越南華孚將逐步被打造成華孚在東南亞的全能型快速反應生產基地。

魯泰紡織股份有限公司

2015年初投建魯泰（越南）有限公司，項目坐落于福東工業園，計劃總投資1.6 億美元，從事紡紗和色織布生產，計劃產能為6 萬錠紡紗和年產3000萬米色織布，2016年色織布實現全線投產。2015年底投資3000 萬美元成立魯安成衣有限公司，設計產能為年產高檔襯衣900 萬件，目前一期、二期已投產，三期項目建設正在有序推進。2018年設計魯泰新洲公司，主要生產紗線，用于色織環節配套，項目正在建設中。

300萬錠

申洲國際集團

2013年設立申洲面料生產基地，兩期項目耗資超過15 億港幣，目前面料產能占到申洲集團全部面料產能的40%，產品用于申洲相關服裝廠配套。2015年開始設立服裝生產基地，2017年建立第二家服裝廠，目前正在相繼投產中，越南制衣廠的產能預計將達到申洲服裝總產能的15%。

青島即發集團

2005年設立即發成安（越南）服裝有限公司，現擁有32 條生產線，年產各類針織服裝900 余萬件，年產值超過2000 萬美元，為當地創造了1000 余個工作崗位。2016年投資青島貴華（越南）服裝有限公司，并在越南北江省建設華日（越南）包裝有限公司。

福建百宏實業控股有限公司

2017年在越南成立百宏實業（越南）有限公司，主要從事滌綸聚酯片、滌綸預取向絲及全牽伸絲等產品生產。目前一期25 萬噸切片和20 萬噸長絲已經建成投產，二期25 萬噸切片項目正在逐步投產中。

7 當地咨詢服務機構

中國駐越南大使館經濟商務參贊處

貫徹中國對外經濟貿易合作的方針政策和發展戰略，發揮“信息、服務、協調、調研、交涉、保護”作用，促進中越經貿合作關系在平等互利的基礎上健康發展。

網站：vn.mofcom.gov.cn

聯系方式：0084-24-37338367

電子郵件：vn@mofcom.gov.cn

越南中國商會

推動中資企業間相互協調、聯系和交流，增進中資企業和當地政府、工商界的聯系和交流，提供中越兩國經貿信息，擴大與越南的經貿合作；組織會員應對貿易摩擦，提供法律咨詢服務及信息交流平臺。

電話：0084-24-37368950

網址：www.vietchina.org

中國駐胡志明市總領館經商室

協助落實各項商務工作年度目標，開展調查研究與信息咨詢服務，開展對外貿易投資促進、交涉及宣傳活動，做好雙邊和多邊政府間經貿交往工作，承辦商務部、領館交辦的其他有關事項。

電話：0084-28-38292463，38275111

網址：hochiminh.mofcom.gov.cn

越南計劃投資部外國投資局

具體負責外商在越南投資和越南企業對外投資管理工作。

電話：0084-24-8048461

網址：www.mpi.gov.vn

越南紡織服裝協會

電話：024-39349608

電郵：info@vietnamtextile.org.vn