讓“一人持多卡”無處遁形

陳杰

案例背景

近年來，銀行卡已成為社會大眾必備的消費支付工具，其中貸記卡以其特有的優勢成為各大銀行發展的重點，特別是貸記卡業務中的取現業務，因其有助于提升銀行利潤空間而倍受重視，發卡量、發卡金額及現金透支額逐年增加，然而隨之而來的是金融機構的粗放管理、過度營銷及大額貸記卡的發放，導致不良透支率居高不下，制約了貸記卡業務的健康發展，加強對貸記卡業務特別是大額現金透支卡的風險防范已成當務之急。

審計過程

寧波某農商行審計部門在對A支行行長進行經濟責任審計時發現，部分貸記卡存在一人持多卡的情況，因此延伸審計全行貸記卡業務，發現多組一人持多卡的情況，引發所在銀行信貸資產的重大風險。

（一）初現端倪，發現疑點

審計人員在對A支行客戶經理B名下的貸記卡業務進行檢查時，發現不管是貸記卡業務量、授信額度還是透支額，該客戶經理都在全行排名靠前，而其他貸款業務全行排名卻靠后。通常情況下，作為支行客戶經理名下的貸款業務及貸記卡業務基本都是同步發展，不會差距太大。該支行為農村支行，靠近山區，區域人口偏少，經濟較落后，貸款及貸記卡需求量不大。針對上述情況，審計人員對客戶經理B名下貸記卡業務的真實性產生疑問，通過數據匯總分析發現多處疑點。一是發卡時間集中，主要集中在2014年8月至2014年10月，共發放貸記卡243張;二是貸記卡額度高，243張貸記卡中，額度為5萬元及以上的210張，占86%;三是辦卡人員戶籍集中，持卡人戶籍主要集中在A縣城和B縣城，而非A支行所在區域;四是全額現金透支比例高，從透支情況看，210張5萬元及以上的貸記卡每月基本全額取現透支;五是貸記卡集中辦理，但持卡人所在單位卻不集中，而是涉及各個行業，并未顯現批量辦理情況;六是持卡人年齡集中在45歲至50歲，而正常情況下該年齡段對貸記卡的需求不高，且對貸記卡取現需要的每天萬分之五的利息敬而遠之。

根據上述疑點，審計人員初步判斷上述210張貸記卡可能為中介卡，且存在非本人使用情況。

（二）抽樣分析，確定問題

審計人員為驗證上述疑點情況，決定對210張貸記卡進行抽樣分析。根據貸記卡額度及持卡人戶籍地址，抽取8張貸記卡進行詳細分析，抽樣清單見表1。

抽樣后，審計人員還通過數據倉庫對上述8張卡的資金流水進行了分析。以張*甩為例，具體檢查過程及結果如下：

1.基本情況。卡額度為20萬元，發卡日期為2014年9月3日，持卡人戶籍為A縣城，至檢查日透支余額19.73萬元。

2.檢查方法A及發現的問題。通過數據倉庫，導出卡號622389******7105的交易流水（2014年9月至審計日），發現以下問題：（1）每月還款日（4日）都由同一人（徐*英）從其卡號622389*****7100通過ATM轉賬匯入歸還，金額共4筆，每筆49，999元。同時，每筆轉入后通過ATM轉到賬號622389******0106，戶名為李*偉。（2）每月還款日（4日）由同一人張*璐通過他行賬戶（622316******1577）轉賬匯入3500元，用于歸還每月產生的利息。（3）經查，徐*英（卡號622389*****7100）及李*偉（卡號622389******0106）均為客戶經理A名下貸記卡客戶，在上述210張貸記卡范圍內，額度均為20萬元。（4）通過對徐*英及李*偉貸記卡每月交易流水的查證，發現存在與上述相同的情況。分析資金流水發現，從最早的資金來源張*璐開始，通過ATM轉賬循環周轉的貸記卡共42張，額度合計355萬元。

3.檢查方法B及發現的問題。通過貸記卡系統查看張*甩的貸記卡申請資料，發現以下問題：（1）上述42張貸記卡的申請日期為同一天（2014年8月15日）。（2）42張貸記卡的持有人戶籍均為A縣城，行業涉及裝修、制造業、餐飲等，為非批量業務。（3）查看影像資料發現，持卡人簽字辦理時，均由一名非銀行工作人員指導簽字（后經證實為張*璐）。

4.檢查結果。將上述查證情況反饋給支行負責人后，該支行經過內部自查、對涉及貸記卡客戶的電話查證及與客戶經理談話，確定上述42張卡存在循環周轉且資金實為同一人張*璐使用的情況。后經調查了解到，張*璐為信用卡中介，偶然機會與客戶經理認識，得知客戶經理業務完成情況較差，急于完成業務指標，張*璐便通過自身資源將上述客戶介紹給客戶經理辦理貸記卡，而客戶實際無資金需求。張*璐將辦出貸記卡金額的10%給予辦卡人，且與辦卡人簽訂借款協議，貸記卡由張*璐使用。客戶經理為完成業務指標，在未盡職調查的情況下同意申請，最終形成“一人持多卡”的風險。

（三）建立模型，延伸審計

在發現上述問題后，審計部門建立了貸記卡查證的5個新模型，對全行貸記卡業務是否存在相同問題進行延伸審計。新模型包括：XY023多張貸記卡轉入同一張某行貸記卡;XY024同一賬戶以轉賬方式歸還多張某行貸記卡;XY025貸記卡還款日（取月初1日至5日）相似金額往來;XY026單月貸記卡額度5萬元及以上辦卡量清單;XY027貸記卡申請日為同一天。其中，模型XY026和XY027導出的數據量較大，需對模型數據進行二次分析，一般會根據時間安排進行抽樣查證。

（四）問題匯總，剖析原因

審計部門通過新模型對全行貸記卡業務進行了查證，共發現9組循環周轉卡且一人持多卡的情況，涉及貸記卡347張，授信額度合計3051萬元，透支余額2942萬元，由4個支行的6個客戶經理經辦。

審計發現問題

（一）員工行為管理方面

在以上案例中，客戶經理同意辦理信用卡中介介紹的貸記卡，辦理過程中不免與中介產生利益往來。而支行卻未對客戶經理與信用卡中介的密切往來給予重視，給客戶經理留下了違規空間。

（二）貸記卡調查方面