科技公司內部控制有效性影響因素研究

王爽

摘 要：伴隨著社會經濟的快速發展，各行各業的生產規模也在不斷擴大，同時內部組織結構也發生著巨大變化，鑒于此就會加大內部控制的難度系數。而影響內部控制有效性的因素往往有很多，但是不管是哪種因素都需要我們給予高度重視并加強管理，因為只有這樣才能夠提升內部控制有效性，確保企業實現最大化利潤。本文就科技公司內部控制有效性影響因素展開研究，并提出一些有效的完善對策，希望能夠以此來促進科技公司蓬勃穩定發展。

關鍵詞：科技公司 ?內部控制 ?有效性 ?影響因素 ?對策

一、科技公司內部控制有效性影響因素

第一點，內部控制的有效性會受到法律法規影響，由于我國在內部控制方面仍處于起步階段，在控制過程中仍然會因法律法規的局限性而影響內控有效性，普遍問題是法律法規內容較為凌亂且層次低。這樣一來，管理人員很難通過法律法規構建對內部控制進行有效指導。

第二點，還會受到政府部門以及外部監督審計的影響，政府本身就扮演著雙重角色，他們既擔負著行業經營管理者角色，同時也肩負著整個市場經濟體系監管者的角色，一旦對內部審計工作認識不充分就會影響其時效性，再者外部監督審計人員的綜合素質也會影響內部控制的有效性。

第三點，還會受到企業文化以及內部組織結構的影響，企業文化是科技公司可持續發展的重要基石，也是調動員工工作積極性的重要前提基礎。只有一個積極向上的文化才能夠確保員工誠實守信且熱愛崗位;同時一個良好的辦公環境也可以增強企業的凝聚力，進一步降低信息不對稱等問題的發生，而內部組織結構的科學合理性也是推動內部控制順利進行的關鍵性因素，其重要性也是不容忽視和小覷的，所以科技公司要想長久可持續發展必須要形成良好的內部文化并加強對內部結構的管理。

二、科技公司內部控制有效性對策

（一）摒棄落后內部控制觀念

首先要做的就是摒棄落后的控制觀念，以此來打破傳統觀念的束縛，并加強理論研究和推廣，這也是順應時代發展和行業發展規律的必然趨勢，尤其是在當前市場競爭愈發緊張的背景下，以新的內部控制觀念加強內部控制管理顯得尤為重要，這樣不僅可以提高內部控制管理質量。

其次，內部高層領導人員也要提高自我管理意識，要形成一個強烈的內部控制意識和責任感，對于控制中的存在問題也要及時采取對策并對其進行深入分析，例如，構建一套操作性較強且可行的控制體系，以此來加強理論研究和推廣，最重要的是要提高財務人員的內部控制意識和綜合素質，最終將內部控制順利落實和執行下去，為科技公司后續管理打下良好基礎。

（二）完善內部控制規章制度

科技公司要想在激烈的市場行業中占據一席之地，除了要摒棄落后的內部控制觀念之外，還應當完善相應的規章制度，具體我們從以下幾點展開分析。首先，要對現有的規章制度進行優化和調整，使制度能夠符合當前內部控制的實際需求，并結合實際經營狀況構建合理的規章制度，確保規章制度具備規范化及合理性，這樣才能使所設立的制度充分發揮出作用與價值。其次，還應結合內部組織設計要求對內部工作人員進行細致劃分，使其認識到自身應當承擔的責任與義務。

（三）構建有效風險評估體系

科技公司作內部控制所涉及的范圍就比較廣泛，控制過程中難免會受到諸多因素的影響，一定程度上會致使公司面臨經營風險，所以需要構建有效的風險評估體系來降低風險。首先，要充分認識到風險評估體系的重要性，因為不管風險的大與小都會對其造成一定的影響，而風險評估體系的構建能夠將風險有效的控制住，進一步降低經濟損失且確保各項經營活動順利進行，反之就會使經營風險以及財務風險不斷加大，這無疑會影響內部控制的有效性，所以完善風險評估體系顯得尤為重要。其次，公司還能建立獨立的風險管理部門，并設立有效的風險預警機制，要求內部員工嚴格遵循制度內容展開相關作業，促使他們結合實際經營戰略加強風險管理，對于存在的風險也要及時的把控和優化，盡量將風險有效的控制住著。

（四）加強內部控制活動管理

當前，影響內部控制有效性的因素有很多，比如法律法規、企業文化、企業內部組織結構等，不管是哪種因素均會來的內控效率，本身內部控制就具備一定的局限性，所以要想獲得最理想化的內部控制效果，科技公司還應當采取有效對策來加強內部控制活動管理。首先，要確保各項經營活動能夠朝著預期的方向順利進行，同時也要將內部控制制度與控制活動相互結合，這樣才能獲得最理想化的控制效果，確保企業能夠快速適應當前市場經濟體系的發展趨勢。其次，還應對內部各個經營活動進行實時監督，監督各級部門工作人員是否恪盡職守，通過職責分工能夠提高信息的傳遞效率和質量，當然也要結合實際情況對內部控制進行適當的調整，從而才全面提高科技公司內部控制效率。

（五）優化內控信息溝通系統

內部控制工作的重要性是科技公司不容忽視和小覷的，本身內控就是一個綜合性較強的系統化工程，必須需要眾多部門之間的相互協作來完成。要想可持續發展下去，必須要優化內控信息溝通系統。首先，要明確各個崗位的職能與任務，使相關人員能夠掌握自身應當承擔起的責任與義務，并做好各項經營活動的信息記錄、分析與統計，人力資源部門也要對各崗位人員進行合理配置，使其價值能夠在內部控制中充分發揮來。其次，還應當優化內部組織框架，這是構建良好信息溝通系統的重要前提基礎，從而借助信息溝通系統實現各部門之間相互協調、相互監督的目的，在最大限度上確保內部控制的有效性，最終提高科技公司內部控制管理水平，以及提升在市場經濟體系中的價值[3]。

（六）公司科學實施精益管理

精益管理措施要求公司在開展相關活動時，均應貫徹精益思維，以最小的投入獲得最大的利潤，并且也能夠為用戶提供新型產品、以及良好的服務。對于科技公司而言，若想增強內部控制的有效性，還要善于實施精益管理模式，一方面應為客戶提供最為滿意的服務和產品，盡可能降低消費，避免資源浪費現象的產生。另一方面在當前社會環境下，科技公司還應善于借助科技優勢，在最大程度上滿足客戶的個性化要求，從而實現精益管理的本質目標。

三、結束語

影響內部控制有效性的因素往往有很多，不管是哪種因素都會拉低控制水平和效果，為此科技公司要想提升自我價值，必須要加強對內部控制影響因素的分析，同時也要構建有效的風險評估體系并加強活動管理，最重要的是需要優化內部控制信息溝通系統。因為只有這樣才能從根本上提高內部控制有效性，確保科技公司在日新月異的經濟體系下快速發展，同時也能夠推動整個行業的優化升級。

參考文獻

[1]張勇.制造業上市公司內部控制有效性影響因素研究[J].企業改革與管理，2019（09）：11+13.

[2]朱琳.上市公司內部控制有效性及其影響因素[J].會計師，2018（18）：54-55.

[3]徐曉莉，柳燕.新疆上市公司內部控制有效性的影響因素研究[J].中國管理信息化，2017，20（20）：4-5.