大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的應用研究

畢萬里

摘 要：隨著信息技術(shù)越來越廣泛地運用，大數(shù)據(jù)信息時代的到來，商業(yè)銀行的審計環(huán)境發(fā)生了很大變化。傳統(tǒng)的審計工作無法適應每天龐大的數(shù)據(jù)處理，為了提高商業(yè)銀行審計工作的質(zhì)量，更加高效地完成商業(yè)銀行的審計工作，就需要充分考慮將大數(shù)據(jù)審計應用到當前商業(yè)銀行的審計工作中，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的價值。因此，本文在簡要闡明大數(shù)據(jù)技術(shù)的基礎(chǔ)上，對大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的應用進行較全面的闡述，使商業(yè)銀行審計更加系統(tǒng)化、科學化和信息化。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù);商業(yè)銀行;審計工作

信息技術(shù)是較早、較廣泛地應用于銀行業(yè)，但面對大量的審計數(shù)據(jù)需要處理和分析，對于商業(yè)銀行審計工作而言無疑增加了很大的難度，審計工作的效率和質(zhì)量都會受到影響。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，大數(shù)據(jù)審計也逐漸應用到商業(yè)銀行審計中，這不僅可以提高商業(yè)銀行審計的技術(shù)含量，而且還能夠提高審計工作效率和質(zhì)量，有利于商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。因此，需要深入研究大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中的應用，提升大數(shù)據(jù)在商業(yè)銀行審計中的應用價值，增強商業(yè)銀行的市場競爭力。

一、大數(shù)據(jù)及商業(yè)銀行審計的基本內(nèi)涵

“大數(shù)據(jù)”這一概念早在20世紀九十年代就已經(jīng)提出了，又被稱為海量數(shù)據(jù)，主要是指人工或常用軟件工具沒辦法在短時間內(nèi)快速地收集、分析和處理的龐大數(shù)據(jù)信息，需要借助更高效的新軟件工具對這些龐大繁雜的數(shù)據(jù)信息進行采集、分析、儲存和管理。隨著社會的發(fā)展進步，越來越多的信息存儲量與日俱增，大量的數(shù)據(jù)信息被納入數(shù)據(jù)集合，在計算機系統(tǒng)的分析和處理下，可以幫助獲得所需的、可靠的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)是十分繁雜的數(shù)據(jù)集合，其具有海量的數(shù)據(jù)信息規(guī)模、速度極快的數(shù)據(jù)信息的獲取和處理、多樣化的數(shù)據(jù)信息類型、真實可靠的數(shù)據(jù)信息四大基本特征。

商業(yè)銀行審計是國家銀行監(jiān)管體系中的重要的構(gòu)成成分之一，直接影響著國家金融風險監(jiān)管活動。商業(yè)銀行審計主要是指商業(yè)銀行通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對銀行自身的監(jiān)督、管理、評價和獨立運營，進行科學合理的審查和評價，做好商業(yè)銀行自身的業(yè)務經(jīng)營、風險管理和治理成效等，使商業(yè)銀行在穩(wěn)健運行中獲取更高的價值。商業(yè)銀行審計的主要目的就是保證商業(yè)銀行在國家法律法規(guī)的要求下，保障商業(yè)銀行內(nèi)部的運營情況、風險管理、內(nèi)控合規(guī)和治理成效等，更加科學、更合理和更具競爭性地實現(xiàn)其經(jīng)濟效益。

二、大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中應用的重要性

各大銀行紛紛步入大數(shù)據(jù)時代，業(yè)務往來變得更加網(wǎng)絡化、智能化，這也給銀行審計工作帶來了全新的工作思路。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，我國許多商業(yè)銀行紛紛開展以信息系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的大數(shù)據(jù)審計，運用計算機進行存儲、處理和分析商業(yè)銀行的財務收支情況、預算和決算等，大批量地進行數(shù)據(jù)分析和處理，可以快速適應審計工作環(huán)境的變化，迅速并準確地處理數(shù)據(jù)，提高工作效率，提高抵御審計風險的能力。

1.信息處理效率更高

科學技術(shù)與信息水平的進步，使得商業(yè)銀行廣泛應用信息技術(shù)開展業(yè)務往來，期間便積攢下大量數(shù)據(jù)信息，且通常情況下的商業(yè)銀行機構(gòu)龐大和業(yè)務廣泛，與日俱增的審計數(shù)據(jù)增加了傳統(tǒng)信息技術(shù)分析和處理的難度。同時，銀行保存下來的數(shù)據(jù)信息也變得更加多元，由最遲的紙質(zhì)數(shù)據(jù)拓展到電話錄音、電子影像、掃描文件、紙質(zhì)文件等多種類型，且數(shù)據(jù)龐雜。商業(yè)銀行的審計數(shù)據(jù)主要有結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，無論是哪一類數(shù)據(jù)不僅數(shù)量多而且類型還多樣。龐大又復雜的審計數(shù)據(jù)信息很難在有限的時間內(nèi)篩選出準確的數(shù)據(jù)、尋找到合適的解決方案，迫切需要尋求新的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，大數(shù)據(jù)審計應運而生。隨著大數(shù)據(jù)信息技術(shù)的廣泛應用，商業(yè)銀行審計使用的信息技術(shù)和方法就更加先進，會在大數(shù)據(jù)技術(shù)幫助下對這些海量的審計數(shù)據(jù)信息進行管理、分析、存儲和監(jiān)督等，使得商業(yè)銀行的審計人員在這種快速、高效的信息技術(shù)應用中，大大提高了審計數(shù)據(jù)信息的分析和處理效率。

2.審計方式更加優(yōu)化

商業(yè)銀行所采用的審計方式直接影響著審計相關(guān)工作的實施效果，關(guān)乎著商業(yè)銀行的經(jīng)營成效和未來發(fā)展。因此，為了適應大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展要求，商業(yè)銀行審計工作方面大多會采用大數(shù)據(jù)技術(shù)應用于審計工作中的各項數(shù)據(jù)管理中，通常會從海量的審計數(shù)據(jù)高效的分析和處理、先進的大數(shù)據(jù)審計技術(shù)應用中，不斷地利用有效的大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)化審計方式，增強大數(shù)據(jù)審計的應用效果，有預見性地開展商業(yè)銀行的財務活動，做好審計的預算和決算，做好商業(yè)銀行的市場風險評估等，從而提高商業(yè)銀行的審計工作效率和工作質(zhì)量，增強商業(yè)銀行的市場競爭力。

3.審計結(jié)果更加可信

由于商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)涉及范圍廣且數(shù)量大，傳統(tǒng)的審計雖采用一定的信息技術(shù)進行數(shù)據(jù)的分析和處理，但是大數(shù)據(jù)時代的到來，更加先進的大數(shù)據(jù)技術(shù)使得更多的審計數(shù)據(jù)得以整合利用，更多結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)被信息系統(tǒng)綜合分析和發(fā)掘，有助于商業(yè)銀行多方面地進行審計評價和全方面地進行風險評估，可以更好地進行商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務的規(guī)劃、財務收支的分析和預算、決算的安排，使得審計資源有效利用和合理配置，大大提升了商業(yè)銀行審計數(shù)據(jù)信息分析的效率，保證了審計工作的質(zhì)量，也就大大提高了審計結(jié)果的可信度。

三、促進大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中應用的策略

大數(shù)據(jù)技術(shù)的廣泛應用，促進了商業(yè)銀行審計越來越數(shù)據(jù)化管理。為了適應大數(shù)據(jù)時代的要求，商業(yè)銀行應該在原有信息技術(shù)應用的基礎(chǔ)上，構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺，加強大數(shù)據(jù)審計安全管理，儲備大數(shù)據(jù)審計專業(yè)人才，加強大數(shù)據(jù)審計研究力度，從而促進大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中更高效的應用，實現(xiàn)商業(yè)銀行的長遠發(fā)展。

1.構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺

大數(shù)據(jù)審計應用于商業(yè)銀行審計，離不開相應的信息化平臺支撐。雖然有些商業(yè)銀行已經(jīng)構(gòu)建起大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺，但是有部分商業(yè)銀行的這些系統(tǒng)平臺的數(shù)據(jù)信息不夠完整、數(shù)據(jù)信息分析和處理的速度較慢、數(shù)據(jù)信息類型不夠豐富等問題。為了大數(shù)據(jù)審計的高效應用，就需要商業(yè)銀行強化大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺的構(gòu)建，需要充分考慮商業(yè)銀行內(nèi)部業(yè)務發(fā)展、外部監(jiān)管、運營效益以及預算和結(jié)算等方面的數(shù)據(jù)信息，構(gòu)建更加完善的大數(shù)據(jù)審計系統(tǒng)平臺。具體應該包括三大審計系統(tǒng)平臺：將結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)進行統(tǒng)籌分析，可視化呈現(xiàn)的大數(shù)據(jù)審計分析平臺;對商業(yè)銀行審計流程進行全程管控，對審計成果進行評價和數(shù)據(jù)資料庫的收集進行綜合管理的大數(shù)據(jù)審計管理平臺;還有對商業(yè)銀行日常運營分析、風險評估和監(jiān)督的常態(tài)化大數(shù)據(jù)審計監(jiān)督平臺。要確保這三大系統(tǒng)平臺進行完整和可靠的數(shù)據(jù)信息收集，提高數(shù)據(jù)分析和處理的速度以及數(shù)據(jù)信息的多樣化，盡可能將大數(shù)據(jù)審計應用到商業(yè)銀行審計中發(fā)揮更大的利用價值。

2.加強大數(shù)據(jù)審計安全管理

商業(yè)銀行每天都有海量的審計數(shù)據(jù)信息收集、存儲、分析和處理，這些復雜且龐大的數(shù)據(jù)信息雖然有云計算、大數(shù)據(jù)技術(shù)等信息化手段幫助管理，實現(xiàn)商業(yè)銀行審計科學可靠的數(shù)據(jù)化，也具有一定抵御市場風險和信用風險的能力，但是對于龐大審計數(shù)據(jù)信息的管控，做好數(shù)據(jù)安全是大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計應用中需要高度重視和解決的主要問題。因此，商業(yè)銀行審計采用大數(shù)據(jù)監(jiān)督管理時，必須加強對審計數(shù)據(jù)信息的安全保密工作的管控，可以通過密碼輸入、指紋錄入和人臉識別等加密介質(zhì)或?qū)ｉT數(shù)據(jù)傳遞方式進行數(shù)據(jù)信息的傳輸，為數(shù)據(jù)信息安全多增加一層保護。而且在日常審計工作中凡是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息在收集、存儲和傳遞等過程中有疑似被泄露的地方或有可能存在泄露的風險，應該嚴格進行數(shù)據(jù)的核查。此外，商業(yè)銀行審計部門還需要嚴格管理審計信息數(shù)據(jù)庫，進行數(shù)據(jù)信息權(quán)限管理，對審計數(shù)據(jù)進行訪問時應該嚴格按照訪問申請操作完成，防止審計數(shù)據(jù)信息的泄露，提升大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計應用的安全性。

3.儲備大數(shù)據(jù)審計專業(yè)人才

對于大數(shù)據(jù)時代的商業(yè)銀行發(fā)展而言，需要更加重視人才的引進和培養(yǎng)。商業(yè)銀行需要的人才不僅僅要掌握審計專業(yè)知識和技能，還需要有較強的信息技術(shù)應用技能，只有這種復合型審計人才才能夠適應大數(shù)據(jù)時代下商業(yè)銀行審計的需求。但這并不代表商業(yè)銀行內(nèi)的審計人才在各方面都必須樣樣精通，所謂“術(shù)業(yè)有專攻”，這就需要商業(yè)銀行通過不同方式引進和培養(yǎng)數(shù)據(jù)應用型人才、數(shù)據(jù)處理型人才和數(shù)據(jù)分析型人才等審計專業(yè)人才。具體來說：商業(yè)銀行可以通過學校招聘方式引進更多大數(shù)據(jù)審計專業(yè)技能較強、有創(chuàng)造力的年輕人，為商業(yè)銀行審計工作注入新鮮血液，優(yōu)化審計人才結(jié)構(gòu)，為大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行審計工作提供創(chuàng)新思路與方法;通過社會招聘的形式引進大數(shù)據(jù)審計經(jīng)驗較豐富的專業(yè)人才，提高商業(yè)銀行審計人才實力，保證商業(yè)銀行審計工作能夠高效、有效地完成;此外，還應該加強對引進人才、現(xiàn)有員工的培養(yǎng)，制定一套科學合理的人才培養(yǎng)方案，如可以采用“師徒結(jié)對”式或選拔培養(yǎng)的方式，并開展大數(shù)據(jù)審計專業(yè)方面的培訓和組織相應的外出培訓學習，提高商業(yè)銀行審計人才的信息化素養(yǎng)，促進大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計中能夠發(fā)揮更高效的作用。

4.加強大數(shù)據(jù)審計研究力度

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和進步，商業(yè)銀行的經(jīng)營的業(yè)務越來越廣泛，種類多，范圍大，而且大數(shù)據(jù)信息化時代下信息技術(shù)愈加豐富，這就需要商業(yè)銀行從長遠發(fā)展來考慮，需要不斷完善和創(chuàng)新大數(shù)據(jù)審計管理和分析工具，需要增強大數(shù)據(jù)信息化商業(yè)銀行審計抵御風險的能力。商業(yè)銀行除了注重人才的引進和培養(yǎng)，更應該時刻關(guān)注大數(shù)據(jù)審計方面信息技術(shù)的革新，對于新的數(shù)據(jù)分析和處理方法要積極學習和了解，根據(jù)商業(yè)銀行自身的情況適時引入并使用到審計工作中，增加大數(shù)據(jù)審計的類型和方法;還要繼續(xù)加強大數(shù)據(jù)審計在商業(yè)銀行審計各方面應用的研究，加大對大數(shù)據(jù)審計分析、管理和監(jiān)督等數(shù)據(jù)信息模型的分析研究，要積極開拓對大數(shù)據(jù)審計的研究思路，將所研究出來更高效、更可信的大數(shù)據(jù)審計進行推廣，充分應用到商業(yè)銀行審計中，為商業(yè)銀行所經(jīng)營業(yè)務提供更加科學、精準的技術(shù)服務，提高大數(shù)據(jù)審計工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，目前龐雜的審計數(shù)據(jù)給商業(yè)銀行審計工作帶來了極大的挑戰(zhàn)，嚴重影響了工作效率與質(zhì)量。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，大數(shù)據(jù)技術(shù)得到廣泛應用，商業(yè)銀行審計工作引入這一技術(shù)，并取得了顯著成效。經(jīng)實踐證明，大數(shù)據(jù)審計能夠促進商業(yè)銀行審計工作的有效開展，因此商業(yè)銀行應該重視大數(shù)據(jù)審計的重要性，并探索其在商業(yè)銀行設計工作中的具體應用策略，提升其應用價值與商業(yè)銀行市場競爭力。

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