煤礦提質增效經營管理創新
——義馬煤業集團耿村煤礦推行“四位一體”經營管理模式具體實踐

杜建鵬 董志強 張 旭 王 斌 王 玲

(1.河南能源義馬煤業集團股份有限公司耿村煤礦，河南省三門峽市，472431；2.河南大有能源股份有限公司財務資產部，河南省義馬市，472300)

近年來，隨著市場環境的不斷變化，傳統煤炭企業面臨的經營壓力越來越大。對于耿村煤礦而言，隨著采深不斷增加，采掘條件更加復雜，安全和環保形勢日益嚴峻，生產成本逐年上升。多年來形成的粗放的管理觀念以及落后的成本管控手段，已不能適應煤炭企業追求高質量發展的需要。如何圍繞集團公司下達的經營目標，通過科學、合理地設置考核目標，逐步引導業務科室向“主動管理+增收創效+成本管控”型轉變、基層單位向“安全生產+增收創效+成本管控”型轉變，實現管理的科學化、信息化、精細化，已成為企業成本管控迫切需要解決的重要課題。

1 推行“四位一體”經營管理模式的背景及必要性

1.1 應對復雜外部環境的需要

隨著市場環境的變化，企業經營面臨越來越多的外部壓力。一方面，經濟下行壓力加劇，傳統能源依賴強度明顯下降；另一方面，對環境保護、大氣污染治理強度加大，清潔可替代能源政策相繼出臺和加速替代，安全和環保形勢日益嚴峻。市場空間受限，成本因素增加，企業如何順利突破發展“瓶頸”，很大程度上取決于高效率、高質量、低成本的煤炭開采技術和先進的管理模式。

1.2 實現企業降本增效的需要

耿村煤礦作為河南大有能源股份有限公司的分公司，在煤炭銷售方面由總公司統一管理，產能拓展空間受限。受2015年12月22日沖擊地壓事故影響，礦井核定生產能力由400萬t/a下降為360萬t/a，企業收入及利潤較往年下降。同時，原材料、勞動力等要素價格持續提升，安全、環保投入持續增強，生產成本面臨較大的增長壓力。

1.3 提升企業管理質量的需要

當前，我國經濟由高速增長階段進入高質量發展階段，對企業也提出了高質量發展的要求。耿村煤礦受河南能源和義煤公司的雙重管理，作為一個40多年的“老礦”，要提升發展質量，就必須與市場充分接軌，必須“眼睛向內”“刀刃向里”，盡快改革與市場經濟不相適應的內部管理機制，理順內部各種生產關系，促進生產力要素合理流動，激發內在經營活力。

2 “四位一體”提質增效管理模式的內涵

2.1 模式的內涵

“四位一體”提質增效管理模式是以推動企業持續實現高質量、高效益發展為目的，以企業經營目標為中心，把全面預算管理、作業成本法、內部市場化、契約化管理等主要手段有機融合形成的一種系統化經營管理模式。“四位一體”管理模式的內涵如圖1所示。

圖1 “四位一體”管理模式內涵

2.2 模式的框架體系

耿村煤礦在企業經營管理實踐中逐步形成的“四位一體”提質增效管理模式是一個系統整體。它以企業經營目標為指引，以內部市場化體系為依托，以明確的利益為動力，以信息化為基礎平臺，有機整合企業各要素，通過各部門和全體員工的共同努力，全面實現企業高質量、高效益發展目的。

2.2.1 以企業經營目標為引領

企業的各項工作必須緊密圍繞經營目標來開展。經營目標形成的過程是：基層礦井以作業成本法為基礎，形成基層礦井的生產建議計劃，上報上級部門；上級部門參照基層的生產建議計劃，經過綜合平衡，形成對基層礦井的經營目標。

2.2.2 以全面預算管理、作業成本法為基本手段

基層礦井對自己的經營目標以全面預算的方式在企業內部層層下達，經營目標按時間段、責任區域兩種方式，通過作業成本法分解到各基層單位，使企業的經營目標在各部門、各崗位得以具體落實。

2.2.3 以市場化為動力

為了保證各層次責任目標的順利實現，運用內部市場化手段明確利益關系，使員工目標與企業目標得到有機統一，有利于提高員工的工作積極性。

2.2.4 以契約化為制度保證

通過契約化管理進一步明確員工的責任，規定各方的權利和義務，為模式的運行提供可靠的制度保證。

2.2.5 以信息化為平臺支撐

在模式運行過程中涉及大量基礎數據、作業數據和交易數據等，高效運行的信息化管理平臺是基本的工具和支持。“四位一體”提質增效管理模式框架體系如圖2所示。

圖2 “四位一體”提質增效管理模式框架體系

2.3 模式的特征

“四位一體”提質增效管理模式是以降低企業生產運行成本、完成企業經營目標為導向，以實現企業高質量、高效益發展為目的，它具有以下4個特征。

2.3.1 目的明確、思路清晰、方法科學

“四位一體”提質增效管理模式明確了以全面實現企業高質量、高效益發展為目的，有利于統一員工的思想認識，理清工作思路，使全面預算管理、作業成本法能得以順利實行。

2.3.2 全員參與

成本控制壓力層層向下傳導，落實到每個單位、每位員工肩上，模式的運行需要全體員工的積極參與。通過推行市場化、契約化管理，明確了每個部門、每個崗位的實際利益，有利于切實調動所有單位和員工參與的積極性和主動性。

2.3.3 全過程、全要素控制

成本管控貫穿成本形成的全過程，包括規劃成本、設計成本、研制成本、工藝成本、質量成本、采購成本、銷售成本、管理成本等所有內容，必須因地制宜、因時制宜地確定控制目標、控制措施和控制重點，堅持動態修正，不斷提高成本管控水平。

2.3.4 可持續性

企業經營成本的冰山蘊含著較大的改進潛力，企業對經濟效益無止境的追求，增強了持續改進的動力。“四位一體”提質增效管理模式準確抓住了通過降低成本提高經濟效益的重點，具有較強的可持續性。“四位一體”提質增效管理模式特征如圖3所示。

圖3 “四位一體”提質增效管理模式特征

3 “四位一體”經營管理模式的主要做法

在耿村煤礦經營管理實踐中，堅持科學化、系統化的思維，通過對全面預算、作業成本法、內部市場化、契約化4種現代化管理手段的有機整合，使它們緊密相連、相輔相成，在企業經營管理中實現了配套和統一。“四位一體”提質增效管理模式使企業在經營管理上實現了各個部門、各個系統工作的總合，是一套完善的經營管理閉合體系，做到了事前目標控制、事中動態管理、事后評價監督，徹底將以往“要我干”改變為“我要干”，切實達到了提高企業管理水平和經濟效益的目的。

3.1 基于經營目標的全面預算管理體系

全面預算管理從企業的整體戰略和長遠目標出發，以所有部門全部業務為基礎，合理確定業務項目內容及實施方案對策，從而產生相應的財務預算，準確測算出業務活動最終產生的經營效果。

3.1.1 經營目標確定與分解的程序和方法

上級單位企業管理部組織機關各職能部門相關負責人召開專門會議，運用作業成本法等方法對各正常生產礦井下發編制采掘接替、產量及災害治理工程、生產經營狀況的3年滾動計劃，經各級領導審核通過后，于第2年年初以集團公司正式文件形式將全年的經營目標下發到各生產礦井，各生產礦井對下達的經營目標按照合理有效的原則在企業內部進一步分解，做到層層有指標、有措施、有考核，實現月保季、季保年，逐步完成全年目標任務。

3.1.2 優化和完善生產作業計劃編制流程

圍繞全面預算，科學、合理編制生產作業計劃，以保證經營目標的切實有效落實。在生產作業計劃編制工作中，職能科室分工明確、各司其職、密切配合，以保證生產作業計劃的合理性與可行性。耿村煤礦生產作業計劃編制流程如圖4所示。

圖4 耿村煤礦生產作業計劃編制流程

3.2 基于作業成本法的成本核算體系

按照作業成本法“產品消耗作業、作業消耗資源”的基本原理，在進行煤炭成本核算時，將重點放在作業上，通過對作業成本的核算，追蹤成本的形成和積累過程，由此得出產品的成本[1]。耿村煤礦在實行全面預算和內部市場化的基礎上，利用管理優勢，引入作業成本法，發展和完善內部成本管理，推進成本核算向精細化發展，通過近幾年的摸索和實踐，在礦內建立了一套適合自身實際的作業成本核算體系。

3.2.1 識別作業與構建作業中心

按照原煤生產過程，在融合內部市場化運作機制和吸取兄弟單位經驗的基礎上，將作業中心劃分為原煤生產和選煤生產兩大類，原煤生產過程又可根據變動過程和固定過程分為回采、掘進、巷修、一通三防、防治水、防沖擊地壓、防滅火、運輸、排水、洗選、動力供給、生產保障等14類。同時，組織生產、技術、企管、財務等多個部門對各作業中心進行全面梳理分析，細化66個作業單元，明確成本管控的基礎、重點和方向[2]。

3.2.2 歸集資源成本，構建作業成本庫

按照“分要素、列過程、定來源、誰主管、誰負責”的原則，分別按照不同要素對成本管理對象生產的耗費進行歸集和分配。劃分出12項成本庫，按成本過程歸集成本耗費劃分材料費、人工費、電費、租賃費、外購勞務費用等原煤制造成本；依據會計制度要求和安全、維簡、折舊等專項資金計劃，嚴格區分資本化和費用化，歸口列入專項儲備、在建工程成本。

3.2.3 結合內部市場化，確定作業定額

在作業成本法實施過程中，融合了內部市場化的運作機制，將二者進行有效的融合，在內部市場化定額手冊的基礎上，結合實際，借鑒國家定額、集團公司相關定額和同行業先進企業定額，采取技術測定和統計資料分析、經驗估計相結合的方法，經過認真分析、討論，制定了作業定額手冊。該手冊通過4個方面進行定額，分別為勞動定額、材料定額、電力定額、租賃定額。

3.3 基于內部市場化手段的經營管理體系

為了保證經營目標的順利實現，耿村煤礦內部市場化運作從2014年起步，在內部市場化管理工作的總體設計上，遵循“系統思考、總體規劃、分步實施、穩步推進”的總體思想，堅持抓住建立內部市場、確立市場主體、進行市場鏈接、嚴格內部市場結算和考核4個方面，有效推動了內部市場化的進程。

3.3.1 建立內部市場

從自身實際出發，先后在煤礦內部構建了材料、電力、租賃、礦車運輸、人力資源、后勤服務、科技、資金和宣傳9個專業市場。

3.3.2 確立市場主體

確定礦、科室區隊、班組、個人4級市場主體，主體之間嚴格按內部市場交易規則進行平等、有償交易。

3.3.3 進行市場鏈接

構建市場主體之間的鏈式結算關系，在礦與單位之間、各單位相互之間、單位內部各道工序之間形成服務鏈、責任鏈、價值鏈、結算鏈，構建了內部市場化網絡管理體系和網絡結算流程[3]。

3.3.4 建立內部市場結算體系，嚴格內部市場結算和考核

形成了包括人工費、材料費、電力、租賃費、運輸費、修理費等6種類型的單一價格及采掘、服務的綜合價格，確定了結算的基本方式[4]。契約化作為市場化管理的延伸，其指標考核也納入其中。內部市場化結算基本方式如圖5所示。

圖5 內部市場化結算基本方式

3.4 基于契約化管理為延伸的指標閉合管理

契約化管理是內部市場化的延伸，它使各部門責任更加明確，指標任務更加明朗。契約化管理在指標制定過程中，以企業的經營目標為核心，以全面預算管理和作業成本法為基礎，根據全面預算測算出生產經營指標，再細化和落實各部門、各崗位的目標責任。

3.4.1 契約化經營保障措施

為規范和有效推行契約化制度管理，最終實現上級下達的經營指標，制定下發了《耿村煤礦契約化管理實施辦法》《耿村煤礦原煤生產經營目標分解計劃》等管理實施辦法，使責任更加明確，指標更加明朗，為契約化管理提供了堅實的制度保障，確保實現各項目標。

3.4.2 契約化經營協議書簽訂

分別與礦屬38個單位簽訂了《契約化經營協議書》，該協議書以安全、工作任務、煤質、責任成本等指標為中心，明確了雙方的權利及義務，并要求各區隊、基層單位將指標往下層層分解，與各班組簽訂協議，明確任務、權利義務及降本增效措施，倒逼各單位實現從粗放型向精細化轉變，營造了“人人肩上有指標、人人肩上有壓力”的工作氛圍。

3.4.3 契約化考核獎懲

契約化管理采取月度考核、年度累計相結合的方式，根據“薪酬倒逼指標、收入跟著指標走”的分配方案，與薪酬分配嚴格掛鉤，堅決實行“多勞多得、少勞少得”分配原則，對指標完成的單位獎出積極性，對指標未完成的單位罰出責任心，切實提升考核激勵效果，打破薪酬分配上的平均主義。

4 “四位一體”經營管理模式取得的效果

通過“四位一體”提質增效管理模式的深入推行，增強了全體員工的目標意識、成本意識與責任意識，使企業的經營目標得到細化，成本管理流程得到優化，全體干部員工重視成本管理的觀念進一步加強，成本費用控制觀念由過去的“花了算”轉變為“算著花”，有效約束了各管理層級之間的成本管控運作。它把成本與員工的收益密切結合，更加強調了考核的全面性(安全穩定指標與經濟指標并重)和激勵的全面性(長期價值實現與短期收益的激勵銜接)，既有利于控制和降低生產成本，又有利于充分調動員工的工作積極性和主動性。“四位一體”提質增效管理模式使企業的崗位、勞動、成本、技術等要素得到了合理配置，價值和能效得到了有機統一和體現，企業運行質量明顯提升[5]，在面對多重成本壓力因素的情況下，多項經濟技術指標創出建礦以來歷史最好水平。

4.1 企業經營業績顯著提升

通過推行“四位一體”提質增效管理模式，多措并舉，挖潛力、降成本、增效益、促發展，經過全體員工的不懈努力，保持了較好的經營態勢。2017-2018年，年均營業收入達到12.21億元，年均利潤達到5.45億元，銷售利潤率達44.6%，累計為國家上繳稅費3.1億元，為國家的高質量發展做出了積極的貢獻。

4.2 實現持續安全穩定生產

面對嚴峻的煤礦安全生產形勢，通過借助“四位一體”提質增效管理模式，成功創建了國家一級安全生產標準化礦井、全國煤炭工業安全高效礦井、河南省一級“五優”礦井、一級職業衛生標準化礦井、雙重預防體系示范礦井。

在企業獲得穩步發展的同時，員工收入也不斷提升，年人均工資由2016年的3.1萬元增長到2018年的4.9萬元，增幅58.06%。員工收入的持續增加，提升了員工的生活質量和幸福感，既有利于穩定員工隊伍，對企業實現持續安全穩定生產也發揮著積極作用。

4.3 精細化管理水平穩步提升

在全面預算管理中，應用作業成本法把具體責任細化和落實到任何作業層面以及各個職能部門，為企業預算管理、契約化考核和執行提供了決策依據，使企業整個生產經營過程都掌握在全面預算管理與控制過程中，有利于企業全面預算管理與經營目標任務的順利實現，讓成本控制落到實處，形成了“大家管、管大家，人人抓、抓人人”的管控模式，匯集全員智慧，充分調動每個員工控制成本、實現經營目標的積極性、主動性，各層次的經營成果特別是員工勞動成果實行了“日清、日結、日公開”，各級管理者都非常清楚本單位的收入、支出和經營利潤，通過市場化信息管理系統，每名員工都能詳細掌握自己的日收入、月收入情況。

5 結語

“四位一體”提質增效管理模式的創新和實踐，從根本上轉變了員工的思想觀念，為企業積累了豐富的管理經驗，培養了一批有能力、有經驗、敢擔當的高水平經營管理人員，對全面提升企業的經營管理水平和管理質量發揮了積極的促進作用，為企業可持續發展奠定了堅實的基礎。