論述提升煤炭企業現金流管理水平的對策

王廣福

【摘? 要】在當前煤炭市場下行、經營管理風險加大的新形勢下，加強企業現金流管理工作至關重要。論文立足于經濟新常態，以加強煤炭企業現金流管理的重要意義作為切入點，闡述當前煤炭企業現金流管理所存在的問題，最后就如何提升煤炭企業現金流管理工作水平提出具體的解決對策，以期推動煤炭企業高質量發展。

【Abstract】Under the current new situation of the coal market downturn and the increased risk of operation and management， it is very important to strengthen the cash flow management work of enterprises. Based on the new normal of economy， this paper takes the important significance of strengthening the cash flow management of coal enterprises as the starting point， expounds the problems existing in the current cash flow management of coal enterprises， and finally puts forward specific solving countermeasures on how to improve the cash flow management work level of coal enterprises， so as to promote the high-quality development of coal enterprises.

【關鍵詞】煤炭企業;現金流;管理

【Keywords】coal enterprises; cash flow; management

【中圖分類號】F275.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）05-0028-02

1 引言

現金是企業生存發展的血液，在煤炭市場下行、經營管理風險增加的新形勢下，煤炭企業所面臨的競爭壓力更加突出。尤其是在新疫情影響下，煤炭企業不僅受疫情影響帶來的停工停產造成的經濟壓力，而且還要面對日益嚴峻的供大于求的市場環境，因此，煤炭企業如何開展降本增效、做好現金流管理成為煤炭企業必須面對的問題。

2 煤炭企業加強現金流管理的重要意義

現金流管理是企業通過預測、決策、規劃、執行以及反饋分析等手段，對公司現金流進行系統完整的管理，以此達到資金高效運行的目標活動。基于煤炭企業的特殊性，煤炭企業現金流管理不僅受企業內部經營管理的影響，而且還會受國家政策、市場環境的影響。基于煤炭行業的新常態，對煤炭企業現金流管理工作提出了更高的要求：首先，加強現金流管理是煤炭企業應對煤炭經濟新常態的必然手段。面對突如其來的新冠肺炎疫情，煤炭企業所面臨的市場風險更加嚴峻，例如，受新疫情影響，煤炭企業不得不面臨停產停工、供大于求的風險，導致煤炭庫存增加，與此同時，煤炭企業還要儲備大量的防疫物質，這都會增加煤炭企業的存儲、運營成本。因此，基于煤炭企業可持續發展的基本要求需要企業加強現金流管理工作，以此保證員工的基本工資和生產經營活動。其次，加強現金流管理有助于提高煤炭企業資金的使用效益，降低財務風險。煤炭市場處于下行狀態，煤炭企業降本增效任務艱巨，如何把有限的資金用于增產增效成為企業適應經濟新常態發展的內在要求。加強現金流管理，不僅可以提高資金計劃管理水平，而且還有利于將有限的資金用于急需、高效的生產活動，避免生產經營過程中出現決策失誤，進而在保證生產經營的前提下，提高煤炭企業的經濟效益。最后，加強現金流管理也是緩解煤炭企業融資難、融資貴的有效舉措。在經濟下行的背景下，過緊日子、苦日子是企業應對各種挑戰的有效手段。煤炭企業通過強化現金流管理，提高現金周轉率可以降低企業融資成本，壓縮企業非必要財務成本支出。

3 煤炭企業現金流管理所存在的問題

實踐證明，在當前戰疫情、抓復產、保安全、保供煤、強管理的大環境下，加強煤炭企業現金流管理工作具有至關重要的作用。雖然近年來由于煤炭去產能及行業整體下行壓力的加大，粗放型發展的局面有了很大改觀，煤炭企業對現金流管理的重視程度不斷提高，強化了現金流管理制度建設等方面的工作，但是必須清晰地認識到在當前環境下，煤炭企業現金流管理工作仍存在種種問題，具體表現為以下方面：

①戰略規劃與現金流管理不匹配。制定完善的戰略規劃是煤炭企業高質量發展的關鍵，受到煤炭市場下行影響，煤炭企業立足于自身發展現狀制定了相對完善的發展戰略。但是通過深入剖析，煤炭企業的現金流管理工作與戰略規劃存在脫節的問題。一是煤炭企業在實施現金流管理時往往是按照往年的資金使用情況進行配置，而忽視了與企業戰略目標的有效結合，最終導致現金周轉效率不高。例如，通過調查，煤炭企業經常會出現現金盈余過高或者過低的極端現象，分析原因就是現金流管理與戰略規劃融合性不高、動態管理不到位造成的。二是對現金流管理工作在戰略規劃設計階段重視程度不夠。長期以來，煤炭企業基于國營經營管理的思維開展業務，這就導致煤炭企業過度重視報表經濟利潤，而忽視現金流管理工作。②煤炭企業應收賬款比例較高，壞賬、呆賬問題突出。應收賬款是企業應該回收的資金，應收賬款的出現是企業為了擴大銷售而采取的一種經銷手段，其在市場經濟中較為常見。制約現金流的一個重要因素就是應收款項的存在。基于當前煤炭行業新常態，煤炭企業為了加快煤炭銷售，保證經營效益，不斷放寬對客戶的信用評價政策，導致出現了應收賬款比例較高的現象。應收賬款比例較高會導致現金存量降低，從而延長了企業現金流的周轉時間，甚至會導致現金供應鏈斷裂。剖析煤炭企業應收賬款過高的因素之一就是煤炭企業放寬應收賬款政策，為了維護客戶，沒有采取積極的政策及時對賒銷賬款進行回籠管理。③企業財務管理工作有待進一步加強，對現金流管理的重視程度不夠高。財務管理是企業生產經營活動的最終落腳點。受新冠疫情影響，煤炭企業現金流管理工作呈現新的特點與問題，因此，需要加強財務管理，尤其是資金流的管理工作。但是通過深入調查，目前煤炭企業不僅存在財務人員專業技能不足的問題，也存在財務管理過程中現金流管理意識淡薄的現象。最突出的現象就是煤炭企業財務管理普遍對現金流管理的重要性缺乏深入的認識，簡單地認為現金流管理與財務管理屬于同一范疇，結果導致在現金流管理中缺乏針對性的管理措施。

4 提升煤炭企業現金流管理水平的對策

4.1 推動現金流管理與戰略規劃相結合，構建戰略性現金流管理模型

一是煤炭企業要以財務目標為導向，制定明確的現金流管理目標。煤炭企業發展的關鍵就在于保證正常的安全生產經營活動，實現利潤的最大化，保障企業健康持續發展，而現金流管理的目的就是實現資金效益的最優化。從本質上而言，現金流是財務管理的重要內容，因此，煤炭企業要結合行業特點，構建以財務目標為導向的現金流管理目標。具體而言就是煤炭企業各部門要各司其職，例如，銷售部門要在保證銷售量不斷增長的同時還要保證應收賬款的良性發展。二是推動企業戰略規劃與現金流管理工作的深度融合，按照企業發展周期實施動態的現金流管理策略。煤炭企業每個發展階段對于現金需求量不同，因此，煤炭企業要結合不同的發展周期建立動態的現金流管理模型，以此達到現金周轉速度的最優化。

4.2 加強應收賬款管理，構建現金流預警機制

一是煤炭企業要加強對應收賬款的管理，建立專門的應收賬款回籠管理制度。針對煤炭企業應收賬款呆賬、壞賬比例較高的問題，煤炭企業要將應收賬款比例與具體工作業績相結合，按照“誰放款、誰負責，誰管理、誰清收”的原則，指派相應部門承擔應收賬款管理職責，以此加快應收賬款的回籠速度。二是煤炭企業要建立客戶信用評級體系，建立健全客戶信用檔案，對客戶信用風險進行評估和控制，根據不同的客戶實行不同的信用政策和賒銷權限。當然煤炭企業要不定期對客戶信用進行動態管理，以此最大限度地保證企業應收賬款的應收盡收，提高資金周轉效率。三是要建立應收賬款預警機制，建立以財務、銷售、紀委、法律等部門協同工作的快速風險反應機制，通過適時修訂風險指標體系，完善風險管控體系，理順風險管理機制，提高風險防范和處理能力，及時發現風險苗頭，實時監控預警，防患于未然。

4.3 加強財務管理，提升資金運行效率

一是煤炭企業要加強培養財務人員的現金流管理意識，將現金流管理作為應對新疫情影響的重要舉措。當前，煤炭行業發生了巨大的變化，過去高盈利的模式難以再現，因此，煤炭企業、煤炭財務人員必須轉變思想認識，充分認識現金流管理工作的重要性，并且有針對性地從新疫情對煤炭企業造成的沖擊入手，實施有效的現金流管理策略。二是煤炭企業要加強宣傳，提高財務人員的專業技能。現金流管理工作呈現新的特點，尤其是大數據技術在現金流管理工作中的應用進一步提高了管理的效率，因此，作為財務人員必須加強學習，掌握大數據技術應用技能，以此實現對現金流全過程的管理。三是煤炭企業要加大人才引進力度，聘請具有高學歷、高資質的財務人員，通過人才引進帶動煤炭企業現金流管理水平更上一層樓。

5 結語

總之，基于煤炭行業下行風險增大、經營成本高居不下的雙重壓力，煤炭企業必須立足于自身經營現狀，革命性降本增效，做好現金流管理工作，以此推動煤炭企業低成本、高質量可持續發展。

【參考文獻】

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