變危為機 推動審計方式全面轉型

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在當前疫情防控常態化的情形下，只有解放思想、更新觀念，積極采用新方法、新技術，不斷提高審計項目質量和效率，才能更好地發揮審計監督職能。

突發的新冠肺炎疫情，嚴重沖擊著傳統的現場審計模式，按老套路已無法正常開展工作。如何化解難題，完成好全年審計任務？

應該看到，疫情雖給工作帶來困難，但也在倒逼我們改變傳統的審計方式，根據習總書記“堅持科技強審，加強審計信息化建設”的要求，順勢而為，加速推動審計方式轉型升級。3月下旬，集團公司審計部采用遠程審計方式，對某原油商業儲備基地進行了竣工決算審計，從實施到報告簽發僅用時21天，取得了滿意的審計效果。

該基地竣工決算審計敢于“吃螃蟹”，克服困難，率先打通全流程遠程審計模式，經驗來之不易，表明審計方式轉型已經具備條件。推進審計方式全面轉型，本質是對審計理念和技術方法的深刻變革，在當前疫情防控常態化情形下，只有解放思想、更新觀念，積極采用新方法、新技術，不斷提高審計項目質量和效率，更好地發揮審計監督職能，才能為中國石化健康發展作出應有貢獻。

改變傳統現場審計觀念

某原油商業儲備基地竣工決算審計全程通過互聯網，在各類業務管理系統中開展審計調查分析，通過電話、郵件、網絡視頻等溝通聯系，召開了審計進點會，訪談人員近200人次，傳遞資料數百份。審計結果表明，大量調查、梳理、分析工作完全可以在“家”完成，而且完成得更好。在沒有發現大的問題線索時，也可以全程不到現場，既能同樣完成好審計任務，還能大幅提高審計效率。

實施遠程審計也要具體問題具體分析，需要現場看、當面談的問題依然要去現場。但現場審計絕不能泛泛，更不是沒有目標的“摟草打兔子”，而是要高度重視審前調查準備，在“家”做足文章，再帶著問題去現場一查到底。今后，互聯網+現場應是大多數審計項目采用的方式。

3月下旬，集團公司審計部采用遠程審計方式對某原油商業儲備基地進行了竣工決算審計，僅用時21天。圖為該儲備基地項目施工現場。朱榮熙 供圖

此外，還要改變“做完一個項目再做下一個”的機械認識，統籌安排對全年審計項目進行調查分析。在信息化條件下，完全可以提早動手，把被審計單位全部放到中國石化大平臺上，集中對比分析成本費用、銷售價格、采購成本、工程造價等各要素的不同點和異常因素，可以收到事半功倍的效果。

改革不合理的審計組織方式

國家審計準則規定，審計組實行組長負責制。審計項目做得好不好，很大程度上取決于審計組長盡沒盡到責任，是審計組長能力的直接反映。但在實際工作中，有些審計組長喜歡當“掛名組長”、“甩手掌柜”，讓主審扮演不該扮演的角色，給審計項目質量帶來嚴重危害。為切實落實審計組長負責制，審計部已明確提出要求：審計組長只能由分部副總經理擔任，對審計項目質量負直接責任（第一責任）。負責組織審前調查并編制審計實施方案，負責組織實施現場審計并落實聚焦主要矛盾和深挖細究的要求，負責審查確認審計底稿，負責組織編寫審計報告。審計組長在履行上述職責時，雖可指定人員協助完成起草審計報告等任務，但責任不容分解。

取消名不副實的綜合主審制，推行專業主審制，才能讓主審真正發揮專業骨干作用。同時專業小組人數不宜超過3人，有助于壓實每名審計人員責任，解決濫竽充數問題。某原油商業儲備基地審計組按專業領域設置4個小組，不設綜合組，并平行設置4個專業主審負責小組工作，收到了良好效果。實踐證明，專業主審制不僅可以提高審計工作專業性、發現問題精準度和審計建議針對性，還能營造機會讓更多優秀人才脫穎而出、加快培養干部。

要大量借用兼職審計專家力量。每個審計組配備2～3名兼職專家，為審計組提供專業指導和咨詢，發表專業審核意見，既可以形成專職審計人員與兼職專家互補的組織結構，還能提高審計發現問題的專業性和精準度，提高審計質量，防范審計風險。去年以來，集團公司審計部從全系統分8個專業聘任兼職專家462人，對審計工作發揮了很好的幫助作用。今后每年都要更新兼職專家庫，優勝劣汰，確保專家質量。

強化對審計項目的過程管控

審計質量管理的突出問題，是管理部室和審計組之間存在的信息不對稱難題，導致管理者不能及時采取有效措施對項目進行管控。而傳統的審理方式既不能從根本上解決這個難題，還容易產生矛盾。去年，集團公司審計部首次采用項目周報告制，收到了很好效果。在開展某原油商業儲備基地竣工決算審計時，審計組首次使用新的審計管理信息系統進行線上作業，使管理部室實時了解了項目進展情況。實踐證明，將審計項目各環節工作搬到線上，可以使各項工作顯性化，更好地解決信息不對稱難題，路子是對的，必須堅持走下去。

下一步，要大力教育引導審計人員改變傳統做法，習慣組長線上布置工作，線上檢查。組員線上作業，線上接受指導。業務部室也要改變傳統的審理思維，從項目啟動開始就要緊緊盯住，該出手時就出手，及時發現問題及時糾正，確保項目質量不出大的偏差。

堅定走大數據審計路子

在大力推行網絡遠程審計的同時，還要積極探索大數據審計模式，從根本上應對海量信息帶來的機遇和挑戰。

審計署“十三五”規劃中指出，我國將推進以大數據為核心的審計信息化建設，到2020年實現對經濟社會各類主要信息數據的全歸集，基本建成數字化審計指揮平臺、大數據綜合分析平臺、審計綜合作業平臺、模擬仿真實驗室和綜合服務支撐系統，構建國家和省級審計數據系統，形成“國家審計云”，推動實現審計全覆蓋。

從對航天科工、中國移動等央企單位調研來看，目前大數據審計模式已被廣泛采用，日常審計不再局限于某個單位，而是同時從系統內各部門、各單位獲取數據，互相比對、互為佐證，提高了審計工作的實效性、可用性和可靠性。

與審計署“十三五”規劃和先進央企相比，我們確實存在不小的差距，必須采取有效措施加緊追趕。4月28日，審計部組建了一支16人的大數據審計團隊，目前正就25個業務管理系統進行深入培訓，同時為團隊成員報名參加IT專業知識學習，考取數據分析師認證資格。下一步將對相關系統進行解讀，提出審計建模需求，爭取下半年取得實質進展。