對(duì)加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的探討

◎徐巍

當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就需要加強(qiáng)自身管理，而資金管理就是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中不可或缺的一部分，提升資金管理的水平，能夠確保企業(yè)資金安全，促進(jìn)資金使用效率的提升，減少經(jīng)營(yíng)成本，提升企業(yè)的利潤(rùn)，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。所以，企業(yè)就需要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的作用，對(duì)于資金管理中存在的問(wèn)題，采取有效的措施進(jìn)行解決，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力，基于此，本文就分析了加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的策略。

當(dāng)前有很多企業(yè)對(duì)于資金管理不夠重視，只看重生產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)管理，使得資金管理效果不理想。資金管理工作貫穿在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，要是不進(jìn)行有效的管理，就會(huì)影響到企業(yè)的發(fā)展，部分企業(yè)沒(méi)有健全的資金管理機(jī)制，這樣限制了資金管理的效率和效果。所以，要想促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，就需要注重和加強(qiáng)資金管理，企業(yè)要正視在資金管理中的問(wèn)題，采取有效的措施進(jìn)行解決，提升資金管理水平。

一、企業(yè)資金管理中的問(wèn)題

1.缺乏較強(qiáng)的企業(yè)資金管理意識(shí)。國(guó)內(nèi)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)于資金管理缺乏重視程度，一般更看重如何擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售規(guī)模和減少產(chǎn)品成本上，只是單純的覺(jué)得資金管理要交給財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)工作的要求也是正確記錄好資金交易就行，還沒(méi)有全面意識(shí)到資金預(yù)算對(duì)于規(guī)范資金活動(dòng)的重要性，也沒(méi)有全面考核資金管理，這就不能夠調(diào)動(dòng)員工的積極性，使得資金管理效果并不是很理想。

2.企業(yè)資金內(nèi)部控制制度未得到有效落實(shí)。內(nèi)控制度具有重要作用，能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，很多企業(yè)都已經(jīng)認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，然而因?yàn)楦鞣矫嬖颍纾I(lǐng)導(dǎo)不重視、員工落實(shí)不到位等，很多企業(yè)還沒(méi)有結(jié)合自己的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)制定制度，有一些公司雖然制定了合理的內(nèi)控制度，然而有關(guān)人員并沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)，不能夠充分發(fā)揮出該制度應(yīng)有的作用，比如，查出錯(cuò)誤、預(yù)防，不能夠有效保障企業(yè)資產(chǎn)安全。如，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要逃稅和粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表，就會(huì)讓財(cái)務(wù)人員編制不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證，出具虛假報(bào)表，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)自己的目的，給企業(yè)資產(chǎn)帶去了很大的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量具有消極的影響。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的策略

1.加強(qiáng)信息風(fēng)險(xiǎn)管理，降低資金風(fēng)險(xiǎn)水平。信息系統(tǒng)建立和實(shí)施業(yè)務(wù)覆蓋面積比較廣，所以，資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要意義，所以，企業(yè)就需要注重強(qiáng)化信息風(fēng)險(xiǎn)管理，結(jié)合下面圖1 的風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)，降低資金風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而創(chuàng)造資金價(jià)值。第一，在構(gòu)建信息系統(tǒng)時(shí)，專(zhuān)項(xiàng)人員要注意定期的做好維護(hù)工作，避免重要信息發(fā)生泄漏問(wèn)題，確保信息系統(tǒng)安全。第二，要結(jié)合信息系統(tǒng)中體現(xiàn)的公司資金實(shí)際情況，構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防進(jìn)行加強(qiáng)和完善，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)以及控制等有關(guān)環(huán)節(jié)要堅(jiān)持進(jìn)行優(yōu)化和完善，在預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要結(jié)合信息系統(tǒng)中體現(xiàn)的資金信息，合理的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，明確主要的監(jiān)督排查環(huán)節(jié)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，在控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，針對(duì)重點(diǎn)排查資金項(xiàng)目，應(yīng)該提供相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，這項(xiàng)工作需要定期進(jìn)行，進(jìn)而確保資金運(yùn)行情況符合實(shí)際情況，對(duì)于關(guān)鍵環(huán)境也許會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，要有針對(duì)性的制定應(yīng)對(duì)方案，這樣風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后就可以及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)，最大化的控制和降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。在評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)該結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)方案的具體效果，科學(xué)的作出評(píng)價(jià)，有效的優(yōu)化，不斷提升資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，這對(duì)企業(yè)的信息管理以及運(yùn)用具有積極促進(jìn)作用。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)管理循環(huán)

2.完善企業(yè)資金內(nèi)部控制制度。首先，企業(yè)內(nèi)要構(gòu)建健全的內(nèi)控制度，主要有財(cái)務(wù)審批和審核、不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批和內(nèi)部審計(jì)等。如下面圖2 所示，是資金活動(dòng)內(nèi)部控制總體要求，可以看到，制度建設(shè)是基礎(chǔ)，領(lǐng)導(dǎo)就需要發(fā)揮帶頭作用，制定健全的內(nèi)控制度，并全面的進(jìn)行落實(shí)，提升各個(gè)部門(mén)和員工對(duì)于制度的重視程度，全面發(fā)揮出內(nèi)控制度的作用，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資金的安全性。其次，要制定企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，將制度粘貼在醒目的位置進(jìn)行公示，讓所有的員工都可以遵循規(guī)則制度，對(duì)財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性進(jìn)行提升，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。最后，要構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。基于計(jì)算現(xiàn)金比例、資產(chǎn)負(fù)債率等相關(guān)指標(biāo)，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合理的分析，對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，第一時(shí)間給管理層匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)情況，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)提供更多時(shí)間應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

圖2 企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制總體要求

3. 構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部資金管理考核機(jī)制。首先，企業(yè)要構(gòu)建內(nèi)部資金管理考核制度，在年末全面考核部門(mén)和員工的工作落實(shí)情況，把考核和獎(jiǎng)金和職位晉升掛鉤，這可以調(diào)動(dòng)員工的積極性，提升資金使用率，共同減少企業(yè)的資金成本。其次，對(duì)于考核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，需要做好分析，結(jié)合結(jié)果對(duì)資金管理制度作出相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化，讓資金管理制度可以得到有效落實(shí)。

4.采用正確的信用政策。企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展，就需要有正確的信用政策以及合理人力資源。企業(yè)在對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行拓展時(shí)，也要對(duì)銷(xiāo)售范圍進(jìn)行拓展，要是沒(méi)有正確、合理的信用政策，就會(huì)影響到企業(yè)的效益。基于合理的信用政策，給客戶(hù)構(gòu)建信用檔案，制定相應(yīng)的措施，以促進(jìn)流動(dòng)資金管理，減少壞賬。

5.實(shí)行企業(yè)資金預(yù)算管理。首先，構(gòu)建健全的預(yù)算編制制度。財(cái)務(wù)人員要在年初結(jié)合企業(yè)所有部門(mén)提供的數(shù)據(jù)編制出下一年的全面預(yù)算，比如，銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算等，突出所有員工在落實(shí)預(yù)算工作中的職責(zé)，讓全年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都可以依據(jù)年初制定的預(yù)算進(jìn)行落實(shí)，對(duì)資金流動(dòng)進(jìn)行規(guī)范。其次，要構(gòu)建預(yù)算跟蹤機(jī)制。預(yù)算編制部門(mén)要定期收集各部門(mén)在落實(shí)預(yù)算中的差異情況，合理進(jìn)行分析，及時(shí)匯報(bào)差異情況，督促部門(mén)整改。

結(jié)束語(yǔ)：綜上所述，國(guó)內(nèi)企業(yè)改革需要跟隨時(shí)代發(fā)展，提升對(duì)于資金的管理水平，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，充分發(fā)揮出資金的價(jià)值，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范，讓企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)更好的發(fā)展。