對加強企業資金管理增強風險防范能力的探討

◎徐巍

當前市場競爭日益加劇，企業要想實現長遠發展，就需要加強自身管理，而資金管理就是企業經營管理中不可或缺的一部分，提升資金管理的水平，能夠確保企業資金安全，促進資金使用效率的提升，減少經營成本，提升企業的利潤，促進企業競爭力的提升。所以，企業就需要充分認識到資金管理的作用，對于資金管理中存在的問題，采取有效的措施進行解決，提升風險防范能力，基于此，本文就分析了加強企業資金管理增強風險防范能力的策略。

當前有很多企業對于資金管理不夠重視，只看重生產管理以及經營管理，使得資金管理效果不理想。資金管理工作貫穿在企業生產經營運行的各個環節，要是不進行有效的管理，就會影響到企業的發展，部分企業沒有健全的資金管理機制，這樣限制了資金管理的效率和效果。所以，要想促進企業的發展，就需要注重和加強資金管理，企業要正視在資金管理中的問題，采取有效的措施進行解決，提升資金管理水平。

一、企業資金管理中的問題

1.缺乏較強的企業資金管理意識。國內企業在經營管理中對于資金管理缺乏重視程度，一般更看重如何擴大產品銷售規模和減少產品成本上，只是單純的覺得資金管理要交給財務部門負責，對工作的要求也是正確記錄好資金交易就行，還沒有全面意識到資金預算對于規范資金活動的重要性，也沒有全面考核資金管理，這就不能夠調動員工的積極性，使得資金管理效果并不是很理想。

2.企業資金內部控制制度未得到有效落實。內控制度具有重要作用，能夠對企業經濟活動進行規范，很多企業都已經認識到這一點，然而因為各方面原因，如，領導不重視、員工落實不到位等，很多企業還沒有結合自己的經營特點制定制度，有一些公司雖然制定了合理的內控制度，然而有關人員并沒有認真落實，不能夠充分發揮出該制度應有的作用，比如，查出錯誤、預防，不能夠有效保障企業資產安全。如，企業領導要逃稅和粉飾財務報表，就會讓財務人員編制不真實的會計憑證，出具虛假報表，以此來實現自己的目的，給企業資產帶去了很大的風險，對會計信息質量具有消極的影響。

二、加強企業資金管理增強風險防范能力的策略

1.加強信息風險管理，降低資金風險水平。信息系統建立和實施業務覆蓋面積比較廣，所以，資金管理對企業發展具有重要意義，所以，企業就需要注重強化信息風險管理，結合下面圖1 的風險管理循環，降低資金風險水平，進而創造資金價值。第一，在構建信息系統時，專項人員要注意定期的做好維護工作，避免重要信息發生泄漏問題，確保信息系統安全。第二，要結合信息系統中體現的公司資金實際情況，構建有效的風險應對機制，對風險預防進行加強和完善，對風險評價以及控制等有關環節要堅持進行優化和完善，在預防風險時，要結合信息系統中體現的資金信息，合理的識別風險，明確主要的監督排查環節，加強風險預防，在控制風險時，針對重點排查資金項目，應該提供相應的風險報告，這項工作需要定期進行，進而確保資金運行情況符合實際情況，對于關鍵環境也許會產生的風險，要有針對性的制定應對方案，這樣風險發生后就可以及時有效的應對，最大化的控制和降低風險帶來的影響。在評價風險方面，應該結合風險方案的具體效果，科學的作出評價，有效的優化，不斷提升資金風險應對能力，這對企業的信息管理以及運用具有積極促進作用。

圖1 風險管理循環

2.完善企業資金內部控制制度。首先，企業內要構建健全的內控制度，主要有財務審批和審核、不相容職務分離、授權審批和內部審計等。如下面圖2 所示，是資金活動內部控制總體要求，可以看到，制度建設是基礎，領導就需要發揮帶頭作用，制定健全的內控制度，并全面的進行落實，提升各個部門和員工對于制度的重視程度，全面發揮出內控制度的作用，對經濟活動進行規范，降低財務風險，確保資金的安全性。其次，要制定企業內部規章制度，將制度粘貼在醒目的位置進行公示，讓所有的員工都可以遵循規則制度，對財務核算基礎工作的規范性進行提升，確保會計信息的質量。最后，要構建財務風險預警機制。基于計算現金比例、資產負債率等相關指標，在此基礎上進行合理的分析，對潛在財務風險進行預測，第一時間給管理層匯報風險情況，降低財務風險，給企業提供更多時間應對風險。

圖2 企業資金活動內部控制總體要求

3. 構建企業內部資金管理考核機制。首先，企業要構建內部資金管理考核制度，在年末全面考核部門和員工的工作落實情況，把考核和獎金和職位晉升掛鉤，這可以調動員工的積極性，提升資金使用率，共同減少企業的資金成本。其次，對于考核中發現的問題，需要做好分析，結合結果對資金管理制度作出相應的調整和優化，讓資金管理制度可以得到有效落實。

4.采用正確的信用政策。企業要想實現更好的發展，就需要有正確的信用政策以及合理人力資源。企業在對市場進行拓展時，也要對銷售范圍進行拓展，要是沒有正確、合理的信用政策，就會影響到企業的效益。基于合理的信用政策，給客戶構建信用檔案，制定相應的措施，以促進流動資金管理，減少壞賬。

5.實行企業資金預算管理。首先，構建健全的預算編制制度。財務人員要在年初結合企業所有部門提供的數據編制出下一年的全面預算，比如，銷售預算、生產預算等，突出所有員工在落實預算工作中的職責，讓全年的經營活動都可以依據年初制定的預算進行落實，對資金流動進行規范。其次，要構建預算跟蹤機制。預算編制部門要定期收集各部門在落實預算中的差異情況，合理進行分析，及時匯報差異情況，督促部門整改。

結束語：綜上所述，國內企業改革需要跟隨時代發展，提升對于資金的管理水平，加強風險防范意識，充分發揮出資金的價值，促進企業經濟活動的規范，讓企業可以實現更好的發展。