企業財務內部控制存在的問題及對策

楊青

【摘要】公司內部控制能夠有效地衡量自身的經營管理水平。公司應加快建設內部控制制度，對其進行不斷地更正以及考量，使其構建一個科學、適宜和操作性強的內部控制制度。本文分析了北京集萃電子設備制造有限公司內部控制制度建設存在的問題。并探討了其內部控制制度建設的對策，包括管理者提升內部控制的認識;政府加大引導、監督的力度。

【關鍵詞】內部控制? 企業? 合規管理? 人力資源體

一、企業內部控制理論概述

（一）內部控制的概念

企業內部控制是指為了隨著各項業務活動的有序開展、保障企業資產的完整、安全。一方面，企業業主若是具有內部控制的意識，就會高度重視企業內部控制是否受重視。另一方面，企業必須保證企業資料的完整性以及真實性。

（二）內部控制的特點

首先，公司業務的安全性是指在開展業務操作的過程中，公司應該以規避風險為主，防止出現一些不確定的因素，影響公司的資產、運營成果以及社會評價等不同方面。其次，資金的流動性是指必須償還長期或短期債務去保障一定的資金有效流動。公司在資金的流動性這一方面，因運營不力會導致流動性風險，必須加大內部控制的力度，對這些問題進行不斷地完善。最后，經營的盈利性是指通過一定的經營管理，公司可以實現自身的盈利，實現自己最主要的經營目標。公司在日常經營管理的過程中，會不可避免地出現經營活動，銀行的各項業務經營活動都滲透著風險。金融行業的一個明顯的特征就在于高風險，公司有必要加大力度做好風險管理。

二、北京集萃電子設備制造有限公司內部控制的現狀

（一）建立合規的管理體系

北京集萃電子設備制造有限公司設置了專職部門負責法律與合規，不斷加強合規管理。北京集萃電子設備制造有限公司在組織管理體系上，不斷強化崗位以及部門制約，已經設置了內部控制委員會。在審計監督上，北京集萃電子設備制造有限公司加大力度推進審計體制改革，切實保障審計工作的超脫性、客觀性以及獨立性。在人力資源上，北京集萃電子設備制造有限公司構建了關鍵崗位人員強制休假制度以及輪換制度，詳細地規定了員工進退、考核、選拔、培訓、專業技術管理以及薪酬管理等多個方面。

（二）進行流程再造、機構改革

首先，北京集萃電子設備制造有限公司減少管理層級，提高風險直接管控能力以及執行力。其次，北京集萃電子設備制造有限公司按照以風險控制為主線、以客戶為中心的原則，權衡風險控制的成本，重組內部機構設置，再造業務流程，實施信貸風險問責制，提高風險預防以及風險識別能力。第三，北京集萃電子設備制造有限公司實施財務集中核算以及集中管理，對各類支出及標準進行有效地規范。在大額采購實行這一方面，北京集萃電子設備制造有限公司實行統一招標采購制。第四，北京集萃電子設備制造有限公司對各種信息化手段進行充分利用，在此基礎上開展風險評估以及風險預測。通過運用現代計算機軟件，北京集萃電子設備制造有限公司可以更好地利用電算化提升會計水平、財務管理信息系統、會計審核信息系統等，從而形成全方位流程控制系統。

三、北京集萃電子設備制造有限公司內部控制存在的問題

（一）管理者執行力度不夠、認識不全面

如今，我國已經進入經濟發展新常態，北京集萃電子設備制造有限公司對于內部控制這一方面，管理者缺乏一個強烈的意識。企業管理者只注重管理以及建設企業的生產，對內部控制的作用并未形成深入的認識。雖然已經構建了一個完善、科學的內部控制制度，北京集萃電子設備制造有限公司深處于不斷發展、更新的市場當中，內部控制內容已無法充分適應企業的發展。企業管理者仍然著重拓展、發展企業，并未認識到這一點。

（二）缺乏完善的內部控制制度

北京集萃電子設備制造有限公司依然遵循著傳統的經營管理方式，甚至錯誤地理解了會計內部控制制度，認為內部控制制度會阻礙企業的正確、科學決策，企業的高效運行也會受到影響。首先，北京集萃電子設備制造有限公司缺乏完整的內部控制網絡和先進的內部控制方式，存在管理缺陷。其次，內部管理制度目標在于企業內部管理需要進行合理地分配資源，不斷提升自身經營管理水平。由于尚未建立一個良好的自我約束機制，北京集萃電子設備制造有限公司無法事前預防那些違法違規行為，僅僅只是設法事后控制。企業尚未建立專門的審計、監管制度，內部控制制度就不具有較高的執行力，效力無法發揮出來。管理者忽視了信息的高效利用以及員工素質的發展，僅僅只是關注企業的財富資產累積，企業無法充分運用內部控制制度。

（三）缺乏健全的內部監督體系

北京集萃電子設備制造有限公司缺乏一個有效的內部監督制度，在設置內部審計機構不科學，未能對企業內部有效監督，同時未設置審計崗位且私自設置兼職審計。企業缺乏一個規范的內部監督方法。在開展內部監督的過程中，北京集萃電子設備制造有限公司僅僅開展常規、單一的監督，內部監督功能無法有效發揮。在外部監管體系這一方面，企業具有較為完善的外部監督。由于市場經濟中的獨特性，針對企業，社會監督以及政府監督并未取得較為理想的監督效果。北京集萃電子設備制造有限公司內部雖然設置了內部監督機構，包括審計部門。出于成本費用等方面的因素，企業不會設置內部監督機構。

（四）政府、社會缺乏有效外部監督

現階段，北京集萃電子設備制造有限公司不需要注冊會計師審計其會計年度報告，企業就會進一步忽視其內部控制工作。與此同時，對于企業內部控制工作，社會各界也不再具有強大的監督動力。政府和社會在外部監督這一方面，二者的監督標準以及監督職能都存在著非常明顯的差異。因此，在實際監督的過程中，就會出現監督重復以及監督脫節的不良狀況，無法對公司進行有效的監督。公司因內外監督的弱化，往往少有成效。

四、北京集萃電子設備制造有限公司內部控制的對策

（一）管理者提升內部控制的認識

首先，政府及相關部門應積極發揮宏觀調控功能引導經濟活動。而作為企業領導人，需開展會議傳達信息去提升企業內部控制想法，不斷開拓思維增強企業的創新和改革意識去提高內部管理水平。其次，企業管理人員應主動理解企業領導人的意見，選拔能力較好的管理人推進企業的發展。人才選拔制度也應靈活變通和現代需求相契合去發揮企業的運營活力。

（二）建立科學的內部控制制度

北京集萃電子設備制造有限公司要想實現長足發展，必須建立一個科學的內部控制制度。首先，企業負責人始終發揮出決策性的作用，跟上市場經濟的發展步伐，不斷開拓新的思想觀念。在企業實際的運營中，企業應該正確認識內部控制的重要性。可以使得企業在實施內控制度實施的過程中，企業負責人必須發揮出模范帶頭作用在真正意義上實施內控制度。北京集萃電子設備制造有限公司應該進一步完善授權制度。企業負責人依據國家會計制度以及企業具體的運營狀況，不斷地調整以及完善會計內部控制制度，而不是一味地固守既定的內部控制制度，及時地進行重新修訂以及完善，從而更加高效率地完成工作，跟上市場經濟發展的步伐，抓住重點環節，制定符合實際的內控制度。北京集萃電子設備制造有限公司應該加快實現職責分離、加強崗位控制。北京集萃電子設備制造有限公司針對關鍵性崗位，有必要制定、實施一個合理的輪崗制度，盡可能地減少徇私舞弊、利用職務之便的狀況，也更容易發現這些不良狀況。

（三）建立健全內部監督機制

首先，北京集萃電子設備制造有限公司必須對內部控制監督機制進行不斷優化使其可以有效地進行監督。其次，企業可以設置內部審計機構以及審計崗位并保障各個審計部門之間的獨立性。再次，企業應規范企業內部監督方法，構建第三方監管機構，保證企業內部監督機制的執行效力。為實現自身的長足發展，企業有必要建立一個高效的內部監督機制，并不斷提升其監控力度，從而幫助企業有效地落實內部控制制度。企業應該重點監督會計崗位的經濟業務以及內部控制制度的有效性等。針對內部控制監督過程中存在的問題，企業必須及時調整，實現企業部門的高效運轉、加強企業各部門的聯系。

（四）政府加大引導、監督的力度

我國政府部門應制定相關的規章制度，積極引導、監督企業內部控制工作。北京集萃電子設備制造有限公司通過實施內部控制可以充分地遵循國家會計方面的法律法規，進行自我約束。對于企業，國家的宏觀經濟控制將會具有有效性以及可執行性。政府部門為了幫助企業對其內部控制不斷完善、優化，必須做出法規上的明確規定，更加全方位、及時地與企業進行了解以及溝通，實施見效快、成本低的外部監督。

五、結論與討論

對于北京集萃電子設備制造有限公司而言，仍缺少一個完善的內部控制制度，市場競爭就是企業管理的競爭。只有通過高效、科學的內部控制，北京集萃電子設備制造有限公司才可以在激烈的市場競爭中占得先機。本文探討了北京集萃電子設備制造有限公司內部控制的建議和對策，包括建立健全內部監督機制。我國市場經濟制度處于不斷地完善之中，北京集萃電子設備制造有限公司也在全方位地變革自身的經營管理模式。因此，北京集萃電子設備制造有限公司管理人員應不斷更進內部控制制度，堅持發展與創新兩者合一，從而為北京集萃電子設備制造有限公司發展帶來滿滿的活力與動力。

參考文獻：

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