無形資產戰略視角下省級科學院內涵式發展研究

陳峽忠 趙勝勇 劉睿

摘 要：省級科學院在知識產權類無形資產的創造方面具有明顯的優勢和潛力，實施無形資產戰略是省級科學院實現內涵式發展的一種路徑選擇。在對省級科學院無形資產制約因素進行分析的基礎上，本文研究了無形資產戰略視角下如何促進省級科學院實現內涵式發展。具體來說，一是建立健全人力資源考核和監督約束機制，二是創新無形資產經營機制，三是在科技創新的各個階段形成創造無形資產的機制，四是引入無形資產專業人才參與機制。

關鍵詞：無形資產;內涵式發展;省級科學院;知識產權;路徑選擇

中圖分類號：F270文獻標識碼：A文章編號：1003-5168（2020）20-0057-04

Abstract： Provincial academy of sciences has obvious advantages and potential in the creation of intellectual property intangible assets， the implementation of the intangible assets strategy is a path choice for the provincial scientific academies to achieve connotative development. Based on the analysis of the constraints on the intangible assets of the provincial academy of sciences， this paper studied how to promote the connotative development of the provincial academy of sciences from the perspective of intangible assets strategy. Specifically， one is to establish and improve the human resources assessment and supervision and restraint mechanism， the second is to innovate the management mechanism of intangible assets， the third is to form a mechanism for creating intangible assets at all stages of technological innovation， and the fourth is to introduce an intangible asset professional participation mechanism.

Keywords： intangible assets;connotative development;provincial academy of sciences;intellectual property rights;path selection

目前，全國約有半數的省（市、自治區）建有省一級的科學院或科學技術研究院（一般稱為省級科學院），這是新中國成立以來圍繞地方經濟社會發展戰略和共性技術需求由國家和地方政府長期投入發展起來的一支重要科研開發力量，曾為國家和地方經濟社會發展和科技進步做出過巨大貢獻。隨著我國科技體制改革的不斷深化和市場經濟的不斷深入，省級科學院的功能定位、管理體制、運行機制發生了很大的變化[1]。面對創新驅動背景下經濟社會發展對科技的巨大需求和日趨激烈的市場競爭，省級科學院既面臨著難得的發展機遇，也同樣面臨著非常嚴峻的挑戰，內涵式發展是省級科學院必須直面的重大問題。內涵式發展強調的是事物的發展模式主要依靠內部因素作為動力和資源。而作為省級科學院內在優勢的無形資產如何能成為內涵式發展的高效動力，是非常有意義的研究思路，值得深入探討。

1 實施無形資產戰略是省級科學院內涵式發展的路徑選擇

1.1 無形資產與省級科學院內涵式發展

人類所處的知識經濟時代最為顯著的特征是知識創新，在經濟活動中起關鍵作用的生產力要素將從有形向無形化轉變，換言之，無形資產在生產力要素構成中將發揮越來越重要的作用。目前，一般按照無形資產包括的內容對無形資產的概念進行界定，即無形資產一般包括知識產權類無形資產和特許經營權、土地使用權、商譽、域名和企業的營銷網絡、經營模式、管理模式、商業秘密等范疇[2]。與科研機構緊密相關的是知識產權類無形資產，主要包括專利權、著作權、技術秘密、標準等。

有學者曾指出，20世紀90年代中期，無形資產在美國很多企業的資產比例中已經保持在50%～60%，部分高科技企業中，無形資產的比例甚至是有形資產的4～5倍[3]。從發展歷程看，省級科學院半數始建于20世紀50年代末，原為中國科學院在當地的分院;其余部分多數是1978年全國科學大會后組建。經過多年持續不斷的研發積累，其已經成為當地創新成果、創新平臺、創新人才最為集中的創新主體。以河南省科學院為例。目前，該院已擁有各類專業技術人員超過1 350人，其中高級專業技術人員接近500人，建立了符合現代科研院所制度的領導體制和工作機制。改革開放以來，全院共承擔國家和省部級科研項目3 000多項，取得科研成果2 000多項，獲國家和省部級科技成果獎500多項，出版學術專著200余部，在國內外學術刊物上發表論文5 000多篇。該院的這些人力資源、科研成果（含專利技術、專有技術、技術標準、植物新品種、計算機軟件等）、學術論文（專著）以及組織管理能力、科技創新能力等無形資產資源，是河南省內任何一家企業都不能比擬的，其創造無形資產的潛力也是短時間內省內任何一家企業難以逾越的。因此，省級科學院具有無形資產的巨大優勢和創造無形資產的內在潛力已經成為其獨具特色內部因素，將為其實現內涵式發展提供堅實的保障。

1.2 省級科學院實現內涵式發展的路徑選擇

改革開放以來，省級科學院快速由單純科研向發展科技產業轉變，通常的做法是利用自有的科研成果，組建經營性實體，開展商業活動。實踐證明，長期從事科研的研究人員搞經營，真正成功的非常少，能夠做大做強的則更少。例如，某省科學院系統內在1995年左右有大大小小的企業100家左右，到2019年底則不足20家，而且這些實體多數處在艱難維持的階段。這說明省級科學院盡管具有成果、人才、平臺等方面的優勢，但面向市場的能力明顯不足。究其原因，主要是省級科學院不同程度地存在缺乏開拓市場的人才和產業化資金，并且大都仍是以科研機構為中心的技術主導型的創新體系進行運作，缺乏適應現代市場競爭的機制和能力[4]，普遍存在研發優勢和市場劣勢的突出矛盾。例如，近年來，某省科學院引進的一大批高水平人才基本局限在科研、技術范圍內，市場經營管理人才仍然基本上是空白，院系統內也沒有一家單位招聘職業經理來管理公司。

市場經營的缺陷導致省級科學院非常好的科研成果長期無法轉化為應有規模的現實生產力，沒有取得應有的經濟回報，而一些獲得技術溢出或者技術轉移的經營者卻取得了巨大的成功。例如，20世紀90年代初，某省科學院開發的磁系列器件總計取得的經濟效益不足50萬元，其中的一項技術以2萬元轉讓給河南滎陽一家企業，該企業一年創造的經濟效益就超過2 000萬元。21世紀初，某省科學院開發的電動自行車技術，以8萬元轉讓給河南新鄉一家企業，如今，這家企業電動車輛的年產值已經超過40億元。

如何發揮研發優勢并避開市場劣勢，是省級科學院破解內涵式發展的關鍵。張占倉研究員提出，有效途徑之一是“利用科研單位的實質性優勢，與社會性資金結合，本著優勢互補、利益均沾的市場法則，在市場上融資，實現新的突破”[5]。但是，什么是省級科學院實質性優勢，又是必須要解決的問題。省級科學院具有研發優勢或者說知識產權優勢。但是在具體運作層面，要實現在市場上融資，就必須量化自己的資產，而研發優勢和資產相差甚遠，知識產權也不是直接量化的資產。近年來，國家有關法規政策對知識產權等無形資產要素賦予了可以作為資本投資的法律地位，例如，《中華人民共和國公司法》規定“股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資”，由此，省級科學院具有的無形資產優勢才能作為“實質性優勢”，這為具有無形資產優勢的省級科學院的內涵式發展打開了通道。

2 省級科學院實施無形資產戰略的制約因素

無形資產是省級科學院實質性優勢的體現，也是省級科學院實現內涵式發展的寶貴資源。然而，在實踐中，省級科學院在實施無形資產戰略中不同程度地存在若干制約因素。

2.1 無形資產管理不到位

省級科學院長期以來按事業性質單位模式運行，對房屋、儀器設備、車輛等有形資產的管理比較重視，一般都有比較成熟的管理措施。而對于專利、技術秘密等無形資產的管理，省級科學院認識到了其重要性，但由于無形資產的特殊性，其不同程度地存在管理措施缺位的現象。突出表現為沒有無形資產管理的專門制度，個別省級科學院在單位財務報表中甚至沒有無形資產這一科目，有的即便有無形資產科目，但缺乏知識產權類無形資產價值評估的工具，無法準確核算無形資產的真實價值，導致無形資產權益受損時難以維護應有的利益。

2.2 科研管理環節忽視無形資產權利的獲取

有形資產具有以物質產品存在的特點，能夠輕易進入責任人的視野并引起重視，已經形成了規范化的管理方式并得以推廣。無形資產管理尚未有規范形成，管理模式推廣較為困難，一般單位對無形資產的認識不足。由于不夠重視導致的無形資產流失在無形資產中占比很大，相關權利很容易喪失。在科研活動中，科研管理是造成無形資產大量流失或者喪失獲取無形資產權利的重要環節。專利權是極其重要的一方面，例如，在科學研究過程中，很多技術成果在沒有申請專利之前就急于發表或展示，造成因不滿足專利法要求的新穎性而難以獲得專利。陳勇鳴教授從人員、市場、需求與發展等方面進行分析發現，現行機制下“重研發、輕轉化”的現象普遍存在，發表論文的數量和成果轉化的數量相差較大是科研領域不容忽視的問題[6]。要想改變這種情況，科研人員就要重視成果的創新性和市場應用價值，將研究成果和企業需求相結合，以科技成果推動產業技術的進一步發展。

2.3 人才流動造成無形資產流失

人才掌握知識，知識創造價值。人才是評估一個單位資產與潛力的重要指標。在全球化與市場經濟地位不斷提高的背景下，國內科研單位都不可避免地遇到了人才流失，特別是高水平人才流失的問題，這種現象的常態化導致無形資產的大量流失，成為無形資產管理工作中的難題。熟練掌握相關內容的技術人才的流失，從進度上拖慢項目進度，從技術成果上則極易造成成果外溢，這就意味著無形資產的流失。從實際案例中，人們對此感受更加深刻，例如，某省科學院自2000年起共有近200名副高以上職稱的研究人員調離，部分人員利用帶走的技術從事與原單位有競爭關系的業務，造成了原單位無形資產的大幅貶值。

2.4 對外合作過程中無形資產處置不當

一些科研單位對外開展合作項目過程中，知識產權意識不強，導致在合作前對無形資產缺乏權威的評估，合作過程中不能按照《中華人民共和國公司法》要求及時辦理財產轉移手續，造成在合作項目完成后，產生的經濟糾紛給單位帶來極大的困擾，甚至還會面臨資產損失的風險。例如，某省科學院在1990年左右以技術成果、人力資源以及實驗室使用權與國內一家以現金形式出資的公司合作組建了一家公司，相繼開發了各類體外診斷試劑產品70余種，科研單位的支持讓該企業在技術方面領先于其他公司，產品更新換代快，部分產品市場占有率一度達到50%。2002年前后，企業在產權歸屬問題上出現了爭議，因該院的無形資產沒有作價入股，沒有按照《中華人民共和國公司法》要求以合法的形式進入公司注冊資本，導致在隨后的訴訟中，法院判定該科學院在公司中不占有任何股份。這給該省科學院帶來了極大的經濟損失，也引起了諸多科研單位的反思。

3 構建無形資產與內涵式發展的良性循環機制

無形資產學倡導人蔡吉祥認為，“無論是以知識為基礎的經濟，還是以經濟為基礎的知識，檢驗其成果的直接經濟指標是無形資產這種內涵式發展的資源”[7]。在知識經濟的發展趨勢下，市場競爭早已不單單是產品的競爭，終將被打上無形資產的烙印。相比于其他單位，無形資產在省級科學院中的重要性表現得更加突出，省級科學院擁有大量的高價值無形資產，在參與市場競爭的環節中會起到至關重要的作用，省級科學院要建立無形資產與內涵式發展的良性循環機制。

3.1 建立健全人力資源考核和監督約束機制

人力資源的主觀能動性、產品再生性、知識實效性、能力高增值性等特征，使得其與自然資源和社會資源有了極大的不同[8]。人力資源與無形資產之間存在一定程度的相互融合，這種相互作用讓二者之間的聯系十分緊密。學術界一般將與人力資源直接相關的無形資產稱為人力資源類無形資產[2]。人力資源優勢是省級科學院與其他單位相比最為顯著的優勢，這一優勢要想長久保持，就必須建立健全人力資源考核和監督約束機制，省級科學院要想實現內涵式發展，也離不開人力資源機制的建立與完善。

無形資產管理和經營從程度上講可以分為幾個階段，這其中最基礎的要求就是建立起與無形資產管理相適應的人力資源考核機制。如果想要避免人力資源因素對無形資產的不良影響，最大程度地減小省級科學院自身承擔的風險，應該綜合考慮多方面的因素建立起人力資源與無形資產關聯措施，進而建立員工的精確匹配的量化關系。這樣就可以對單位無形資產進行高效的監控，能夠在無形資產受損時獲得有利的證據。在具體實踐中，科研單位應該盡可能地對單位無形資產采取合法、有效的保護措施，與可能接觸無形資產的工作人員簽訂保密合同，在法律上對員工的權利與義務進行明確，同時要求員工在調離時或退休前做好相關無形資產的交接，對之后員工的行為和可能出現的情況綜合考慮，如約定一段時間內不得去與原單位有競爭的單位任職或者對參與項目涉及的技術成果繼續保密等。

3.2 創新無形資產經營機制

無形資產是科研單位實現內涵式發展的重要資源。省級科學院經過長期的技術積累和人才儲備，在無形資產方面具有無可比擬的優勢，充分發揮好其紐帶作用是發展的基礎。除此之外，還要充分發掘其他生產要素上的優勢，走集成化一體式發展之路，在取得技術領域制高點的基礎上獲得市場競爭的主動權，擴大可選擇余地，實現長遠的內涵式發展。經過長期的發展與摸索，省級科學院的無形資產經營已經建立起了諸多可行模式，其中最具代表性的就是單獨經營和投資聯合經營兩種模式。

單獨經營指的是省級科學院經過市場考察調研，利用自身擁有的具有一定市場價值的可轉化知識產權等無形資產，在本單位內抽調相關人員參與，通過項目評估給予一定的資金支持，單位自身從事經濟活動的行為。事實證明，雖然省級科學院大多在科研領域具有其他單位沒有的優勢，但對人員選拔與培養的側重點不同，單位內缺乏市場開發方面的人才，這就導致產品在市場上很難占據壟斷地位。在競爭對手較多的領域和產品上，想要取得理想的收益更是難上加難。對相關案例的實踐效果進行分析后發現，單獨經營對技術要求高、投入成本低、附加值較高而市場需求有限的產品是比較適合的。

投資聯合經營是省級科學院選定部分無形資產作為資本后，對外吸引社會投資人，共同組建經營的新單位。投資聯合經營能否取得成功在很大程度上取決于選擇的合作伙伴是否可靠合適。張占倉研究員認為[5]，“隨著我國市場的進一步開放與法律法規的不斷完善，合作共贏的理念被大多數人所接受，聯合經營是能夠得到法律保護的，市場經濟在某種程度上可以被稱為信用經濟，合作伙伴可以被信任”。張占倉進一步分析認為[5]，“在制定合作伙伴的選擇標準時，合作方的品行應該放在首要位置，上市公司都是經過市場淘汰和投資者考察的，可以作為優先選擇的合作伙伴”。確定了合作伙伴后，一定要依照法律法規將科學院擬投入的無形資產進行評估入股，在新實體注冊階段將其作為科學院的注冊資本。在新實體組建完成后，省級科學院可以憑借作價入股的無形資產在公司經營和管理中行使自己的權利，并獲得相應的利益。

3.3 在科技創新的各個階段形成創造無形資產的機制

無形資產最容易遭到忽視的時間段就是科技創新階段。由于科技創新一般都需要經過較長期的探索與實踐，各個階段都有涉及無形資產的可能性。只有將科技創新的各個階段細化，才能夠及早地建立起相應的管理機制。目前，一般將科技創新劃分為立項、研發、科研成果評價、科研成果產業化和科研檔案管理五個階段。

立項階段，要通過查閱大量文獻進行可行性分析，準確掌握項目所在領域內科技創新活動容易遇到的問題和自身所具有的典型特征，一方面可以提前制定策略，另一方面可以判斷擬研項目是否具有新穎性、是否會侵犯已有知識產權、項目是否可以創造無形資產等。研發階段，對研究取得的創新成果與理念進行及時整理，及時區分其所屬的領域與可能會獲得的資產屬性，要準確判定可能獲得的無形資產并及時進行保護。科技成果評價階段，參與項目的每個人都要養成創新成果無形資產化的習慣，采用法律手段對無形資產進行保護。科研成果產業化階段，要建立起產業化及時對科研活動進行反哺的機制，從產業化后取得的收益中拿出一部分繼續推進相關科研。科研檔案管理階段，要在項目特點的基礎上建立完備的項目研發檔案存儲與管理制度，對每項技術成果至少要保留一份永久裝訂的紙質材料，根據機密程度對可能接觸的人員進行必要且長久的保密培訓，建立風險預警機制，保證發生問題時能夠及早發現和處置。

3.4 引入無形資產專業人才參與機制

無形資產具有特殊性，這對管理人員提出了較高的要求，需要有既懂無形資產知識，又懂專業技術知識和法律法規知識的專門人才。例如，專利、商標等無形資產只有按照國家有關法律法規，經過較長時間的申請與查證才能夠獲得。因此，省級科學院在無形資產與內涵式發展的機制中就必須引進和使用專業的無形資產人才，并為無形資產管理人員提供必要的經費和管理工具。

參考文獻：

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