煤炭企業財務內控管理體系優化研究

曹雪梅

【摘 要】 近年來，隨著市場經濟體制改革的不斷深入推進，對傳統煤炭企業也產生了極大的沖擊，企業在運營與發展過程中，資金是至關重要的，只有充足的資金才能夠保障企業的生產經營活動正常有序開展。煤炭企業是極為重要的傳統能源企業，對國民經濟的穩步增長以及人們的生活有著重要的影響，新時代環境下，煤炭企業正處于非常重要的轉折點，只有針對當前市場發展趨勢以及自身的特點，不斷的創新與轉型，才能夠促進煤炭企業的健康可持續發展，而企業財務內控管理體系的優化與完善，能夠實現企業自身的利益最大化，為企業的長遠發展奠定良好的基礎。

【關鍵詞】 煤炭企業 財務管理 內控體系 優化方法

前 言

隨著市場需求的不斷改變，越來越多的新型能源逐漸走進了人們的視野當中，傳統能源的優勢已經不明顯，煤炭市場的黃金時期已經過去，其次，再加上大量進口煤炭資源的影響，造成煤炭價格不斷下降。其次，人們生活水平在不斷提高的同時，也越來越注重生活品質，環保意識也逐漸變強，傳統煤炭企業被納入了高污染企業當中，是重點整治對象，所以，煤炭企業想要實現可持續發展，就一定要不斷的創新和改善以往傳統的經營管理理念，完善內控管理體系，不斷提高煤炭企業自身的綜合競爭實力，才能夠為煤炭企業的可持續發展提供有力保障。

1、財務內控管理簡述

企業在運營發展過程中，涉及到的方面眾多，業務也比較繁雜，因此，財務管理工作的具體內容也極為廣泛，如，財務審批報備、財務管理與核算等。在企業生產經營過程當中，內控制度體系是極為重要的制度，對規范化企業的經營管理流程，促進財務工作的高效，保障信息數據的真實性都至關重要。財務內控貫穿于整個企業的各個環節當中，與企業的經營與發展息息相關。而對于煤炭企業而言，完善財務內控制度是為了進一步優化當前的財務管理系統，對企業的經營、生產與管理加大監督控制力度，從而不斷提高企業的自身綜合競爭實力。為完善企業相關制度，是保障財務內控落實到具體工作環節當中的關鍵因素。其次，財務內控還負責監督煤炭企業發展過程中的經營管理工作內容，避免出現工作誤差，保障工作效率，同時有助于促進企業的健康可持續發展，所以，企業方面必須要高度重視財務內容管理的重要性，從而更好的解決存在問題，為企業的經濟效益最大化提供保障。

2、煤炭企業財務內控管理現狀

就目前現狀來看，造成企業經營管理過程中，導致財務內容管理的價值與作用未充分體現的重要因素包括以下方面：當前，大部分企業依然采用傳統管理方法與經營模式，對于財務內控管理板塊的重視程度不夠，其次，也沒有結合實際情況，制定和完善相應的制度體系。煤炭企業受到政策與環境方面因素的影響，面臨著困境，人才流失嚴重，其次，部分管理人員的綜合能力也有待提升，且不具備風險意識，對財務管理工作有的開展產生了一定的阻礙作用。其次，制度不規范是大多數企業都會面臨的核心重點問題，不同的業務部門，如采購、生產、銷售之間各自為政，缺乏交流與溝通，長此以往，也會造成財務資料不完整，相關規章制度由于執行力度不夠，并未真正發揮其價值，沒有起到一定的約束作用。其次，企業財務風險相關管理制度存在一定的漏銅，缺乏科學性與系統性，有待進一步完善，未能充分發揮管理制度的效果，而處于發展階段的煤炭企業，其存在財務風險的概率也會逐漸增大[1]。

3、煤炭企業財務內控管理體系的具體優化策略

傳統煤炭企業在市場經濟當中是相對獨立的主體，作為以往主要的能源企業，其發展狀況與市場以及人們需求密切相關，企業只有以完善的制度體系為準則，才能夠為企業創造更大的經濟效益，完善的資金預算以及線上支付系統是保障工作高效開展的基礎，由相關部門進行逐級批復，才可以線上支付，在建立內控管理體系過程中，應當從以下幾個方面入手：

3.1、加強財務管理與核算

財務管理與核算是財務管理制度的重要核心內容，其重要性不言而喻，對于企業而言，充足的資金成本是保障相關經營活動能夠正常穩步開展的前提，所以，企業方面一定要重視資金的管理與審核，要對企業的資產狀況進行全面詳細的統計，并掌握具體的資金數額，控制與管理每天資金的收入和支出。針對企業的實際情況，構建完善的制度體系，加強財務管理與核算管控，對企業經營過程中每日的具體收支情況進行詳細的記錄與統計，從而保障企業的合理經營與管理，其真實情況也能夠準確、全面的反映出來，也能夠為之后的相關工作順利開展提供一定的參考依據。

3.2、強化財務預算管理

對于煤炭企業而言，預算是至關重要的，其主要是針對企業的發展狀況，對企業的發展狀況進行一定的預估，在實際工作當中，首先需要做的是進一步完善管理系統，大多數的煤炭企業相關管理系統有待進一步完善，且對于該項工作的重視程度不夠，通常都是由財務管理部門去負責，不可避免會出現矛盾和沖突，所以，建立完善的財務預算管理體系，能夠保障財務預算工作更加的規范化，其次，各部門之間也能夠加強交流，進行全面的協調，提升整體規劃能力，使得財務管理工作更加的系統化、具體化，做到各部門之間的職能進一步明確，為企業財務目標的實現提供基礎保障。其次，還應當加強財務管理人員對財務預算的認知，充分認識到其重要作用，對于預算審批環節，必須要進行嚴格把控，從而保障財務預算工作的執行力度，可以逐漸落實到內部管理工作當中。

3.3、建立綜合管理制度

綜合管理制度的建立能夠明確財務管理工作的方向，煤炭企業結合實際情況，對企業的整體發展狀況進行綜合評估和預測，并得出科學合理的結論，這便是年度預算，其對企業的后續相關經營活動的有序開展有著重要的指導作用，而年度預算和內控體系之間有著密切的聯系。財務分析制度，對企業發展有著重要的影響，能夠實現對財務具體情況完成綜合全面的評估，為之后的經營活動提供有力依據，財務檔案作為財務管理工作中極為重要的組成部分，其具有不可替代性，企業財務信息一定要保障及時性的特征，參考價值比較高，對相關經濟活動的有效開展具有重要的參考作用，并及時找出問題的具體原因，采取相應的措施進行整改，也能夠充分的體現出內控管理工作的時效性[2]。

3.4、完善財務內控管理

煤炭企業進一步完善內控管理，其主要目的是為了保障各個工作環節之間的銜接性，提高整體工作質量，相關工作人員一定要深入全面的了解企業當前的發展狀況，并結合企業的發展規模以及財務要素，完善內控制度體系，保障所制定的制度體系和煤炭企業的特點、性質高度吻合。財務內控主要包括：財務制度、財務信息、投資管理、財務預算等內容，只有將財務內控所涉及到的相關內容落實到各個環節當中，將責任落實到個人，才能夠避免出現推卸責任的情況，為后期工作的有序開展提供保障。財務內控管理除了對企業的經營成本進行科學的核算之外，還包括企業的發展規劃、考核指標，對加強監督管控與規避風險都十分有利，對企業的健康穩定發展有著重要的影響。

3.5、財務審批要報備

煤炭企業作為相對獨立的經濟體，其內部結構比較復雜，通常由財務部門負責企業的財務管理工作，因此，要加強財務審批的報備工作，只有這樣才能夠最大程度上保障管理者及時獲取企業的財務信息，對完善和落實內控體系目標都有著重要的作用。如，企業在經營活動中，某個部門會涉及到大額的資金，對財務進行審批和報備，管理者也能夠及時掌握和了解到資金的具體使用情況[3]。

3.6、加強內部監督管理力度

如果審計監督不到位，日常工作開展便疏于管理，因此，為了保障工作效率，加強內部監督管理是非常重要的。首先，要明確各方職責，避免工作重疊、交叉的情況，杜絕推卸責任、濫用職權的問題，為監督管理工作的有序開展提供便利，再者，還應當完善監督與審計部門，不斷提高工作的專業化水平，擴大工作監督范圍，從不同的階段落實監督工作。需要注意的是，還應當對財務信息進行核查，財務資料是企業內部經營活動的原始資料，只有財務資料正確、客觀，才能夠在企業發展過程中充分發揮其作用和價值。

4、結束語

煤炭企業自身綜合競爭力的提高，對其在激烈的市場競爭環境當中站穩腳跟，保持源源不斷的動力有著重要的影響，財務工作是煤炭企業運營與發展過程中的重要組成部分，因此，企業想要長遠的發展，就必須要加強內控管理體系建設，為煤炭企業的健康穩定發展奠定良好的基礎。

【參考文獻】

[1] 張韞. 煤炭企業財務內控管理體系優化研究[J]. 營銷界， 2019（29）.11-12

[2] 樊菊蘭. 煤炭企業財務風險內部控制體系研究[J]. 經濟視野， 2017， 21（023）：254-254.

[3] 范葆菁. 探討煤礦企業財務內控管理體系的構建[J]. 時代經貿， 2018， 000（006）：152-152.