基于減稅降費(fèi)政策的財(cái)政可持續(xù)性問題研究

陳旭云

摘 要：目前我國政治經(jīng)濟(jì)正處于穩(wěn)步發(fā)展的狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展對我國的稅收產(chǎn)生了重要的影響，稅收是我國財(cái)政的主要來源，在財(cái)政支出中起到至關(guān)重要的作用。但是在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，我國的財(cái)政支出增加負(fù)債加重與財(cái)政收入之間存在著不平衡，這就導(dǎo)致我國的財(cái)政可持續(xù)發(fā)展遇到了阻礙。這一現(xiàn)象的出現(xiàn)對于我國財(cái)政來說是一項(xiàng)較大的挑戰(zhàn)，基于此國家將減稅降費(fèi)作為財(cái)政政策的主基調(diào)，為促進(jìn)我國財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展，保證我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，政府制定了相關(guān)的策略。本文針對目前影響財(cái)政可持續(xù)性的運(yùn)行狀況探討了減稅降費(fèi)后財(cái)政可持續(xù)性的空間拓展。

關(guān)鍵詞：減稅降費(fèi);財(cái)政可持續(xù)性;財(cái)政政策

為保證我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，國家在不斷的深化稅收改革，自2016年提出減稅降費(fèi)國家就在不斷的深入實(shí)施，在“稅收減免”和“取消或停征行政事業(yè)型收費(fèi)”兩方面來促進(jìn)減稅降費(fèi)的步伐。在此期間不斷的頒布相關(guān)的惠民政策，針對個(gè)人和企業(yè)分別制定不同的減稅降費(fèi)政策，讓企業(yè)與個(gè)人都能深入的感受到減稅降費(fèi)的惠民力度。雖然目前我國在不斷的深化稅收改革，但是在具體的實(shí)施過程中仍然存在著些許問題在阻礙著稅收改革的步伐，應(yīng)如何進(jìn)一步實(shí)施減稅降費(fèi)來促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)性發(fā)展是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要問題。

一、影響財(cái)政可持續(xù)性的運(yùn)行狀況

（一）財(cái)政收入方面

我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展雖然一直處于不斷上升的狀態(tài)，但是經(jīng)濟(jì)的上升速度由快轉(zhuǎn)慢，而我國存在的人們?nèi)找嬖鲩L的精神需求與社會(huì)發(fā)展不平衡的主要矛盾對我國的財(cái)政產(chǎn)生了一定的影響。我國的財(cái)政收入增幅有所降低，經(jīng)濟(jì)的增長速度與財(cái)政收入呈正相關(guān)的關(guān)系，想要深入了解財(cái)政收入必須要對經(jīng)濟(jì)增長速度進(jìn)行一定的現(xiàn)狀分析[1]。自經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，我國的經(jīng)濟(jì)增速就開始呈下行趨勢，雖然近幾年財(cái)政收入都大于經(jīng)濟(jì)增長幅度但是其整體趨勢是在逐漸遞減的，雖然中間出現(xiàn)兩次峰值波動(dòng)，但是卻改變不了其下行的整體趨勢。在此背景下，我國企業(yè)的納稅壓力是非常大的，受大環(huán)境影響國內(nèi)經(jīng)濟(jì)需求低迷企業(yè)利潤較低，導(dǎo)致企業(yè)納稅壓力較大。

（二）財(cái)政支出方面

財(cái)政支出在對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控方面具有重要的作用，通過刺激總需求的增長來拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，在兩次經(jīng)濟(jì)危機(jī)的過程中財(cái)政支出一直扮演著重要角色，在刺激增長拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇方面發(fā)揮了重要的作用。雖然財(cái)政支出在復(fù)蘇經(jīng)濟(jì)方面起到了至關(guān)重要的作用，但是其副作用也較為顯著，比如在進(jìn)行大規(guī)模的財(cái)政投資后，產(chǎn)能過剩以及通貨膨脹等問題隨之而來[2]。為了保證經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行以及規(guī)避大規(guī)模投資的后續(xù)問題政府將財(cái)政支出向民生靠攏，致力于滿足人們?nèi)找嬖鲩L的生活需求。加大對教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、農(nóng)林水利、節(jié)能環(huán)保以及交通運(yùn)輸?shù)确矫娴呢?cái)政支出。

（三）債務(wù)方面

國家債務(wù)對國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展也產(chǎn)生著極其重要的影響，國家債務(wù)是無可避免的，但是要根據(jù)國債負(fù)擔(dān)率、國債依存度以及國債償債率來衡量國家債務(wù)的健康程度。我國國債發(fā)行峰值是在2008年的經(jīng)濟(jì)危機(jī)之后，國家為避免經(jīng)濟(jì)受到強(qiáng)烈沖擊大量發(fā)行國債。即使我國國債在峰值時(shí)與歐美國家相比也是較低的，但是我國的債務(wù)狀況依然不能說非常良好，因?yàn)槲覈膫鶆?wù)沒有將地方債務(wù)融入進(jìn)來，如果將其納入國債之中那么我國的國債負(fù)擔(dān)率就會(huì)出現(xiàn)大幅度的上升。

二、減稅降費(fèi)后財(cái)政可持續(xù)性的空間拓展

（一）保持經(jīng)濟(jì)增長在合理區(qū)間是“培元固本”之策

就目前而言，我國的財(cái)政收入出現(xiàn)乏力、財(cái)政支出增加國債負(fù)擔(dān)較重對我國的財(cái)政可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)生了一定的反作用，在此背景下進(jìn)行減稅降費(fèi)是大勢所趨。想要促進(jìn)財(cái)政的可持續(xù)性發(fā)展保持經(jīng)濟(jì)增長是基本措施，只有保證經(jīng)濟(jì)增長才能保證財(cái)政收入[3]。但是我國現(xiàn)階段的經(jīng)濟(jì)狀況并不是非常樂觀，出現(xiàn)了許多的結(jié)構(gòu)性問題，經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)下滑，基于此要對財(cái)政進(jìn)行相應(yīng)的增支、減收以及發(fā)債。在增值方面應(yīng)加大對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施以及公共服務(wù)設(shè)施的投入，加大對新型基礎(chǔ)設(shè)施如人工智能、通訊設(shè)備以及交通設(shè)施的投資。在減收方面應(yīng)降低增值稅，從而刺激消費(fèi)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，雖然減稅降費(fèi)就短時(shí)間來看有一定的損失但是卻有利于財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展，為防止出現(xiàn)財(cái)政赤字國家加大了國債的發(fā)行量。這一系列的措施都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的外部力量，想要在根本上促進(jìn)財(cái)政的可持續(xù)發(fā)展必須加大改革力度，深化改革內(nèi)容。

（二）多渠道盤活沉淀資金，提升財(cái)政資金使用效率

為促進(jìn)財(cái)政的可持續(xù)性發(fā)展國家應(yīng)通過多種渠道盤活沉淀資金，將沉淀資金用到需要的地方來提升財(cái)政資金的使用效率[4]。沉淀資金指的是已經(jīng)對其進(jìn)行規(guī)劃安排，實(shí)際并沒有使用閑置在賬戶中的資金，這種現(xiàn)象在我國的財(cái)政支出中屢見不鮮。國家應(yīng)針對這一問題進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，要保證財(cái)政資金的使用效率，保證財(cái)政資金運(yùn)用到需要的地方，對審批時(shí)間與實(shí)際使用時(shí)間相距較長，或者由于項(xiàng)目所需時(shí)間較長資金長期停留在賬戶中的資金應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)管力度，必須保證資金的實(shí)際用途。

（三）提升國有資本經(jīng)營收益上繳比例

就近幾年的現(xiàn)狀而言，國企的盈利能力增強(qiáng)但是其收益上繳比例卻不高，國有企業(yè)是屬于全體國民的，其上繳的收益也是少數(shù)用于民生支出大部分又補(bǔ)貼給了企業(yè)。因此應(yīng)在原有基礎(chǔ)上適當(dāng)?shù)奶嵘龂匈Y本經(jīng)營的收益上繳比例，具體的上繳標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來制定;將金融類的國有企業(yè)也納入收益繳納范圍，提高國有企業(yè)的收益繳納比例;在國有企業(yè)中還應(yīng)通過加大改革力度來盤活資產(chǎn)，來達(dá)到企業(yè)保值的目的。提升國有資本經(jīng)營收益的上繳比例是促進(jìn)財(cái)政可持續(xù)性的重要舉措，因此國家應(yīng)將提升國有企業(yè)的收益上繳比例重視起來。

（四）通過信息化建設(shè)提升稅收的征管水平

我國的稅收收入增長出現(xiàn)乏力與我國當(dāng)前的稅收征管水平較低有一定的關(guān)系，在我國當(dāng)前的稅收工作中稅收工作人員仍然采用傳統(tǒng)的方式開展稅收工作，征管方式落后效率不高對稅收產(chǎn)生了直接的影響。在稅收工作中偷稅漏稅的現(xiàn)象普遍存在，這主要是因?yàn)槲覈亩愂照鞴芤廊徊扇鹘y(tǒng)的稅收人員進(jìn)行稅收的方式，稅務(wù)部門對企業(yè)的信息掌握不夠全面導(dǎo)致企業(yè)利用各種方式逃避納稅。

結(jié)語：在經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展下我國的財(cái)政支出與財(cái)政收入之間存在著一定的不平衡，對國家財(cái)政的可持續(xù)性發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響，稅收作為國家財(cái)政收入的主要內(nèi)容在國家的財(cái)政中有著至關(guān)重要的作用。在分析了國家的財(cái)政收入、財(cái)政支出以及國家債務(wù)之后，意識到推行減稅降費(fèi)是大勢所趨，國家通過減稅降費(fèi)來刺激消費(fèi)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。國家通過保證經(jīng)濟(jì)增長在合理區(qū)間、盤活沉淀資金、提升國有資本經(jīng)營收益上繳比例以及通過信息化建設(shè)提升稅收的征管水平來促進(jìn)我國財(cái)政的可持續(xù)性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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