探討企業如何有效提高內部控制管理水平

劉超

摘要：企業進行內部控制與風險管理，是為了讓企業經營管理更加有效，并得到最大的利潤。在企業內部經營管理上，和風險管理一樣，內部控制的作用也很重要。在我國的企業內部，雖然有相關管理體系，但是這種體系還存在一些問題，有些是不科學、不合理的，本文對企業如何有效提高內部控制管理水平進行分析，以供參考。

關鍵詞：內涵;內部控制;管理

基于市場改革的持續推進，企業所面臨的競爭壓力也與日俱增，要想成為行業的佼佼者，在市場中立于不敗之地，就需要提高對內部控制和風險管理的重視力度，并將其落實到具體行動中去。但是，就當下企業內控及風險管理情況來看，存在內控環境不明確、風險評估不到位、內控監督力度不足等問題，不利于企業的穩定發展。如何提高內部控制水平，加強風險管理，是企業改革過程中必須關注的問題，所以必須加大對該方面的研究力度。

一、內部控制的內涵分析

內部控制事實上是風險管理的組成部分企業在開展內部控制過程中可以對風險進行有效地防范，此外內部控制還具備相關的監督職責，因此它是一個全方位、多層次、立體化的管理體系，它是以專業化的管理制度作為支撐，實現了理論和科學的結合。內部控制的基本要素和風險管理的框架在整體上具有一致性，主要包括環境、風險評估、信息溝通、監督以及控制活動，只不過在上述5個要素中風險管理對于風險評估更加重視，也正是由于要素的相同才使得內部控制與風險管理可以實現更加緊密的結合，共同為企業的可持續發展保駕護航。

二、加強內部控制的意義

企業的內部控制是風險管理的一個非常重要的組成部分，兩者在含義和要素等方面有許多共同的地方，風臉管理是針對企業的經營和發展風險進行科學、合理地預測，并在此基礎上進行有效地防范，而內部控制則是要以企業風險管理為基礎的進一步控制，因此對企業而言，必須對內外部快速變化的環境進行很好的適應，并以風險管理為基礎以內部控制為主要構架，來實現企業運營管理過程中的風險防范與有效化解。尤其是對企業的運營風險而言，內部控制起著非常重要的作用，而風險管理中的相關要素又可以為內部控制的開展提供相關依據，因此內部控制有利于加強企業的風險管理。

三、企業內部控制建設工作中存在的問題

（一）企業內部缺乏完善的內控體系和機制

企業的內控建設工作是一個系統全面的工程，為此，企業管理者在市場經營活動中應該根據企業的發展實際情況建立適合本企業的內控制度，從而使得該制度能夠在企業貫徹執行，具備一定的針對性和時效性。但是當前社會中存在很多企業在進行內控建設中沒有制定完善的內控制度，同時內控建設也不符合企業發展的實際情況，使得內控制度在執行過程中沒有針對性和實際可操作性。

（二）企業內部控制沒有良好的環境條件和基礎

環境是內部控制的主要基礎，它與企業內部控制的執行和實施的效果有著密切的聯系。我國的企業控制環境基礎薄弱主要表現：第一，企業管理者沒有較強的內部控制意識，對內部控制不夠重視，反而認為加強內部控制會讓企業的發展被束縛，不能更好更快發展。第二，企業的內部控制人員專業能力普遍不高，許多企業的內控人員在專業上缺陷較大。所以企業一般會聘請專家為企業設計一次性的內控構建，這看似是一種明智的做法，卻非常的不合理。因為企業內部控制體系的構建需要符合企業本身的特點與真正情況，這種模板不是通用的，而是有針對性的。將企業內部控制管理體系限制在一個模板里，必然不會產生令人滿意的效果。

四、企業內部控制現存問題的優化策略分析

（一）對內部控制形成正確認識并予以足夠重視

現階段，我國不少企業并沒有意識到內部控制對于自身長遠發展的重要意義，所以這就需要企業相關領導與管理者強化全體員工的內部控制意識，形成與企業發展相適應的內部控制與管理理念，突破傳統管理的局限，發揮好表率和示范作用，積極宜傳風險意識，將內部控制和風險管理貫穿到企業發展的始終，并且在相關制度和規定的設置上對內部控制的地位予以足夠的重視，加大相關知識培訓力度，強化其在企業發展過程中的重要作用。

（二）利用崗位分離發揮牽制作用

內部控制制度可以明確企業各部門的職責及工作人員的具體工作內容，并通過制定相關崗位分離制度將管理風險降到最低，使企業各項經濟業務具有一定的制約措施，避免由于制度的漏洞使重要的經濟業務由同一工作人員掌管，不但降低了企業風險，還有利于企業提高生產經營效率。內部控制可以為真實、完整、可靠的財務信息提供保證，有利于企業管理層與職能部門之間進行權責制衡，提高企業的經濟管理水平。

（三）加強企業內部控制制度和體系的建設

在企業的內部控制工作中，我國很多的企業在內部建設中還存在很多的問題，很多制度和機制還不夠完善。很多西方發達資本卞義國家在進行企業內部建設工作中己經逐漸將重點往風險管理的發展方向進行轉移，這里面有很多成功的經驗值得我們借鑒和汲取。因此，當前我國的企業在進行內部控制建設中，首先應該確立并完善好企業的內部框架，這也是企業在發展過程中有效規避經營風險的重要措施，在這個基礎上才能夠更好地進行內部控制的機制建設，在企業的內控建設中，只有在前期階段將基礎部分務實好，才能在中后期方便企業的內控制度更好的貫徹落實，從而進一步深化企業的風險管理建設工作，將企業內控的機制和體系在現有的基礎上進行不斷的完善，才能夠促進企業在激烈的市場競爭中更好地發展。

五、結束語

內部控制管理是企業生產經營過程中必不可少的管理手段，它對于提高企業的經營發展質量、有效控制企業的內部風險、增強企業的管理水平有著重要的價值。為此，企業加強內部的風險控制，加大內部的監督力度，利用現代化技術手段，建立企業內部的信息溝通系統，提升企業的內部控制管理工作的質量，提升企業的經濟效益，推動企業走可持續發展之路。

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