基于會計信息化的企業內部控制分析

王晨伊

摘要：內部控制工作對于企業在信息化環境當中發展是十分重要的，為了能夠保證內部控制工作的正常進行，企業不僅要對該工作予以足夠的重視，而且還要結合時代發展的特點，不斷引用先進的管理理念和技術，從而對內部控制管理方案做出不斷的改進和完善，對企業的發展起到一定的促進作用。

關鍵詞：會計信息化;企業內部控制;應用

一、會計信息化與企業內部控制

內部控制是企業全體成員對企業內部環境、信息交流、經營管理活動、風險評估、審計監督等的有效控制過程。會計信息化是企業利用計算機技術對會計信息進行獲取、處理、傳輸和存儲，實現了信息的高度共享和業務的自動處理，具體表現為會計信息資源的開發以及對會計信息的廣泛應用。二者的有效結合可以促進企業的可持續發展。因此，會計信息化環境下企業內部控制的特點也有了新的變化。一方面是使得企業的信息與溝通更加及時。由于信息交流更加便捷，提高了內部各層級之間、內部與外部信息溝通的效率，使得企業內部控制各流程之間銜接更順暢。另一方面提高了內部控制審計的效率。通過對內部控制各個部門層級的信息交流，對于各部門內部控制的建立及實施情況進行檢查、評價，找出可能的內部控制缺陷，加以及時改進。

二、會計信息化環境下企業內部控制面臨的問題

（一）計算機數據安全風險

大數據時代，企業之間的競爭歸根到底是信息的戰爭，信息是一切活動的基礎，數據是各種決策的來源，一切財務活動都離不開數據的支持。在信息環境下，企業的各種數據資料都以電子數據的形式存儲于不同的磁性存儲介質中，而磁性介質由于其自身的特點，極易受斷電、火災、病毒、磁化等外界客觀因素的影響，而且這些因素都是不可預見的，一旦發生意外，在企業沒有進行數據備份的情況下，將丟失所有的電子數據資料，且不能在短時間內輕易恢復甚至可能再也無法恢復，那將會造成無法彌補的損失。

（二）崗位權責分離不清導致管理混亂

雖然企業實行了會計信息化管理，但在崗位分工上仍然是按照原有的崗位設置，沒有根據會計信息化后企業內部控制環境的變化重新設計崗位制度。這就導致企業的崗位權責制度規則不能適應會計信息化的要求，其他職位的人員分工也不夠清晰。會計信息化下的權限分工主要依靠口令授權，然而實際工作中由于企業會計人員的崗位職責分配不明確，各崗位操作權限沒有真正落實到位，不同人員能夠以各種不同的身份進入系統操作，存在著越權操作的風險，從而導致管理混亂。

（三）網絡信息傳遞風險

會計信息化系統創造性地應用了先進的管理理念和信息技術，使信息高度集成，企亞資源通過會計信息化系統的管理實現了共享。這種資源共享的前提是信息的正確性。如果在網絡傳遞過程中信息發生了扭曲，那么即使達到了資源共享和及時的溝通交流，最終也只能做出錯誤的決策，因為信息本身是錯誤的。在開放的網絡環境下，連接在互聯網上的每個服務器的數據都可以被搜尋到。如果有不法分子對信息進行惡意攔截或植入木馬病毒，破壞了信息的真實性和準確性，信息就會失真甚至丟失。如何從根源上保證信息的安全性，是值得思考的問題。

三、信息化環境中企業內部控制工作的有效改進策略

（一）對內部控制管理理念進行轉變

為了能夠讓企業在信息化環境當中得到更好的生存和發展，企業就要結合時代發展的特點對管理理念進行不斷的轉變，讓企業的各項管理工作更加適應信息化環境。企業在對人才引進的過程當中，要對應聘人員的信息化思維予以足夠的重視，這樣能夠讓企業工作人員在實際的工作過程當中可以對信息化的內容進行明確的辨別，嚴格按照企業相關的要求和規定進行各項工作，這樣不僅能夠建立起多元化的管理控制體系，而且還能夠將工作人員工作的可靠性和有效性進行一定程度的提高。另外，企業建立起正確的維護理念，這樣能夠在應用先進的信息技術時，實際的應用效果可以充分的發揮出來，管理機制也變得越來越多樣化。工作人員自身的道德水平也要適當的進行提高，讓企業內部的工作人員都具備一定的責任意識，保證相關的工作流程正常進行，在工作人員實際上崗工作之前還可以對他們進行培訓工作，不僅能夠提高他們的專業知識和工作能力，而且還能夠在信息化技術之下對工作流程做出有效的改進，企業的管理水平因此得到很大程度的提高。

（二）對制度進行完善

企業內部的財務部門對于企業發展有著十分重要影響，財務部門要對發展過程當中出現的問題和情況進行充分的了解，在企業的規定下對管理形式進行創新，內部控制流程的有效性也就會得到一定程度的提高。所以，企業要對當前的內部控制程序做出有效的分析和優化，如果在這個過程當中發現問題要及時的采取有效措施進行解決，對企業生產經營流程做出適當的簡化，不僅為工作人員帶來一定的便利，而且還能夠對相關的財務信息進行復核和查驗工作。

（三）對監督管理予以足夠的重視

信息化環境為企業的發展創造了一定的便利條件，企業各項工作的效率得到了很大程度的提高，不過這同時也給內部管理的工作帶來了一定的難度和挑戰。當前大多數企業受到傳統內部管理理念的影響比較嚴重，相關的審核工作也轉變為了后臺監督模式，為了能夠讓企業進行正常的運營，監督管理工作是十分必要的。因此，企業首先要結合實際的情況來對信息審核崗位進行設置，該崗位的工作可以對先進的網絡信息技術進行充分的應用，在信息平臺當中對當天的工作日志進行檢查，如果出現異常就要對其進行改善，而且還要將其與內部控制審核之間進行相互的協調。

四、結束語

在信息化水平高度發達的今天，我國各大企業要想獲得更好的生存和發展，首先就要對其內部控制相關工作予以足夠的重視，然后在實際的生產經營過程當中對現在的方案做出適當的調整，這樣才能夠將自身內部控制管理水平進行提高，為企業帶來一定經濟效益。

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