淺談油田企業(yè)員工內(nèi)控培訓(xùn)管理

聞訊

摘要：內(nèi)部控制體系是在美上市的中國石油建立并實施的新興的管理體系，體系范疇涵蓋了油田生產(chǎn)、經(jīng)營的諸多領(lǐng)域。內(nèi)控體系執(zhí)行的成敗關(guān)系到中國石油在國際上的形象，同時也是油田企業(yè)逐步走向科學(xué)規(guī)范管理的歷史性跨越。探索并卓有成效地開展油田企業(yè)內(nèi)控體系培訓(xùn)工作，是確保內(nèi)控體系有效執(zhí)行的前提，也是提升管理者管理素質(zhì)的又一重要手段。本文著重從內(nèi)控體系培訓(xùn)的淵源、培訓(xùn)對策的制訂以及實施、培訓(xùn)效果的評價等方面，闡述油田企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)管理的相關(guān)理念及方法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制體系;培訓(xùn);管理

一、概述

廣義地說，內(nèi)部控制是組織機構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，為保證管理有效，資產(chǎn)安全，會計數(shù)據(jù)準確、真實以及為鼓勵遵守既定的管理政策而采取的所有相應(yīng)的方法和手段。對油田企業(yè)來說，內(nèi)部控制是一種自律行為，是為完成既定的工作目標和防范風(fēng)險，對各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進行風(fēng)險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。實踐證明，良好的內(nèi)部控制對于達到既定的目標和維持良好的財務(wù)狀況都是至關(guān)重要的。內(nèi)部控制體系是囊括企業(yè)整個經(jīng)營管理過程的體系，涉及的部門多、業(yè)務(wù)量大、人員結(jié)構(gòu)復(fù)雜，因此，要將如此龐大、細密的體系執(zhí)行到位，沒有缺漏，其難度是可想而知的。也正因如此，內(nèi)控培訓(xùn)管理工作就成為了我們本文所研究的重點。

二、油田企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)的實施

（一）內(nèi)控培訓(xùn)對象的類型和培訓(xùn)對策

內(nèi)控體系涉及的企業(yè)人員可分為四個層次：第一層是公司全體員工。他們是公司內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的對象，個人必須履行公司操守，同時必須了解并掌握內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的諸多內(nèi)容。第二層是內(nèi)控體系中業(yè)務(wù)流程的直接執(zhí)行和操作者，他們是內(nèi)控培訓(xùn)的重點對象。第三層是內(nèi)控體系中對業(yè)務(wù)流程執(zhí)行和操作情況的審核者。他們一般處于部門領(lǐng)導(dǎo)崗位，對本單位或本部門內(nèi)控體系的執(zhí)行情況進行監(jiān)督、審核。第四層是公司領(lǐng)導(dǎo)，他們擔(dān)負著公司的內(nèi)控合規(guī)性建設(shè)任務(wù)和使命。

對于全體員工，應(yīng)引導(dǎo)他們按照公司職業(yè)道德規(guī)范來約束自身行為。對內(nèi)控體系中業(yè)務(wù)流程的直接執(zhí)行和操作者，應(yīng)針對各自所管轄的業(yè)務(wù)流程，開展針對性的培訓(xùn)。對于部門領(lǐng)導(dǎo)，培訓(xùn)應(yīng)集中在提高對政策及規(guī)章制度的把握方面，提升風(fēng)險辨識和防控能力。對于公司領(lǐng)導(dǎo)層，應(yīng)重點開展合規(guī)決策與管理方面的培訓(xùn)。

（二）內(nèi)控培訓(xùn)的內(nèi)容

1.控制環(huán)境

控制環(huán)境的要素包括：1、員工的正直、職業(yè)道德和進取心。2、企業(yè)單位的組織結(jié)構(gòu)。3、管理部門的經(jīng)營理念和風(fēng)格。4、對企業(yè)單位經(jīng)營實踐的各種外部影響。5、董事會及其專門委員會特別是審計委員會和風(fēng)險評估委員會的關(guān)注和要求。

2.風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是對內(nèi)部和外部風(fēng)險分析的確認。之所以要對風(fēng)險進行評估，是因為風(fēng)險影響企業(yè)單位實現(xiàn)其目標或危害其經(jīng)營。這種評估能幫助確定何處存在風(fēng)險，怎樣進行風(fēng)險管理，以及需要采取何種措施。

3.控制活動

控制活動包括制定政策和程序并將其付諸實施。控制活動的目的是企業(yè)單位的員工貫徹執(zhí)行董事會和管理部門的要求，并幫助董事會和管理部門采取措施，控制那些妨礙實現(xiàn)目標的風(fēng)險。4.會計、信息和傳導(dǎo)機制

會計系統(tǒng)是確認、匯集、分析、分類、記錄和報告企業(yè)單位業(yè)務(wù)事項的方法和載體。信息和傳導(dǎo)機制使所有的雇員都懂得自己在系統(tǒng)中的作用、會計責(zé)任以及與他人的關(guān)系。信息系統(tǒng)就經(jīng)營、財務(wù)、合規(guī)性提出報告，從而使董事會和管理部門更好地履行職能。傳導(dǎo)機制將信息傳遞到企業(yè)單位的內(nèi)部及外部，包括法律、法規(guī)的制定者、檢查者、持股者和客戶。

5.自我評估及監(jiān)控

自我評估是由有關(guān)人員定期、獨立地對一個部門的控制進行評估。事中監(jiān)控是在經(jīng)營過程中和責(zé)任履行過程中進行的。有些企業(yè)單位將事中監(jiān)控和獨立的評估結(jié)合起來。內(nèi)部審計和外部審計可以控制系統(tǒng)的設(shè)計及實施，在質(zhì)量和效果等方面進行獨立評估。每一個人都要懂得，自己對破壞控制系統(tǒng)的行為負有報告的責(zé)任。

（三）內(nèi)控培訓(xùn)的三個階段

第一階段是全面培訓(xùn)階段。受訓(xùn)者通過接受內(nèi)控體系的整體培訓(xùn)，對內(nèi)控體系的整體控制理念及其內(nèi)在聯(lián)系有一個較完整和明確的概念。

第二階段是定向培訓(xùn)階段。根據(jù)不同員工在內(nèi)控體系中擔(dān)負的不同角色，進行定向培訓(xùn)，加強他們所任職務(wù)的針對性專業(yè)培訓(xùn)。

第三階段是實踐培訓(xùn)階段。主要是讓受訓(xùn)者在實際管理工作中，應(yīng)用內(nèi)控體系的管理理念、管理程序、控制手段，進行體系應(yīng)用實踐。

（四）內(nèi)控培訓(xùn)的方式

講授法。主要是聘請一些專業(yè)人員給學(xué)員講課，著重講解有關(guān)管理的概念、原則、方法和原理及其在企業(yè)管理過程中的應(yīng)用，并通過書面答卷或口頭答辯的形式來檢測受訓(xùn)者的學(xué)習(xí)成績。

討論法。由培訓(xùn)者提出一些問題，組織受訓(xùn)者運用概念、原則和原理講座這些案例，并鼓勵每個受訓(xùn)者積極投入討論。討論的指導(dǎo)者在主持講座時應(yīng)注意：清楚地指出問題的核心;讓每位受訓(xùn)者參與討論;對細小問題不要過于糾纏;阻止個別人夸夸其談，獨占討論局面的現(xiàn)象;最后，對講座的問題應(yīng)該提供清晰而明確的結(jié)論。此外，還應(yīng)摸索、收集一些“怎么辦”，供大家討論。

案例分析法。首先由指導(dǎo)者提出案例或?qū)嵗墒苡?xùn)者對案例進行分析和討論，并提出個人的見解和解決問題的方法。

三、油田企業(yè)內(nèi)控培訓(xùn)應(yīng)注意的問題

（一）合理選定受訓(xùn)對象

正確選擇受訓(xùn)者，必須按照職工所擔(dān)任職務(wù)的層次來確定，循序漸進地進行，不可跳躍。因為過于超前的培訓(xùn)容易導(dǎo)致管理理念乃至管理程序上的混亂。

（二）采用合適的培訓(xùn)方式

內(nèi)控培訓(xùn)的對象是成年人，培訓(xùn)方式必須與成年人的學(xué)習(xí)規(guī)律相適應(yīng)。成年人的特點是記憶力較差，但理解能力強，并具有一定的工作和社會經(jīng)驗。因此，要采用參與式的培訓(xùn)方式。在培訓(xùn)過程中培訓(xùn)者應(yīng)多用實例并創(chuàng)造更多的機會使受訓(xùn)者將自己所了解和掌握的知識和技能表現(xiàn)出來，以供其他受訓(xùn)者參考。適當采用“吊胃口”的方式和其他技巧提高受訓(xùn)者的學(xué)習(xí)興趣，多表揚少批評能增強學(xué)員的學(xué)習(xí)信心。還應(yīng)該重視受訓(xùn)者提出的意見和問題，集思廣益，有利于提高培訓(xùn)效果。

此外，在培訓(xùn)材料的編排上，盡可能深入淺出，易記易懂。充分利用現(xiàn)代化的培訓(xùn)工具，采用視聽材料，以增加感性認識。書面材料力求形式多樣化，多用圖表，簡明扼要。

（三）建立內(nèi)控培訓(xùn)評價機制

監(jiān)督指導(dǎo)。培訓(xùn)組織者對培訓(xùn)的組織實施應(yīng)進行監(jiān)督與指導(dǎo)，重點做好課程內(nèi)容先后次序的安排與協(xié)調(diào)。

分析和修正評價標準。根據(jù)信息反饋，對原定評價標準進行分析和修正，以便客觀公正地評價培訓(xùn)效果。

評價培訓(xùn)效果。培訓(xùn)效果的評價包括兩層意義，即培訓(xùn)工作本身的評價以及受訓(xùn)者通過培訓(xùn)后所表現(xiàn)的行為。整個培訓(xùn)效果評價可分為三個階段：第一階段，側(cè)重于對培訓(xùn)課程內(nèi)容是否合適進行評定，通過組織受訓(xùn)者討論，了解他們對課程的反映。第二階段，通過各種考核方式和手段，評價受訓(xùn)者的學(xué)習(xí)效果和學(xué)習(xí)成績。第三階段，在培訓(xùn)結(jié)束后，通過考核受訓(xùn)者的工作表現(xiàn)來評價培訓(xùn)的效果。如可對受訓(xùn)者前后的工作態(tài)度、熟練程度、工作成果等進行比較來加以評價。

四、結(jié)束語

有計劃、有步驟、有針對性地開展內(nèi)控體系培訓(xùn)，對于提高全體員工的內(nèi)控意識，提高業(yè)務(wù)崗位員工對內(nèi)控體系的執(zhí)行力，提高中層領(lǐng)導(dǎo)對重要生產(chǎn)經(jīng)營管理行為的風(fēng)險審核能力，提高高層領(lǐng)導(dǎo)決策的合規(guī)性，無疑起到了至關(guān)重要的推動作用。

作者單位：中國石油遼河油田公司大連分公司