風(fēng)險導(dǎo)向視角下銀行審計的理性思考

高科

【摘 要】隨著網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，我國的銀行業(yè)務(wù)在不斷的擴展，銀行的審計風(fēng)險也在不斷增加，因此在新時期，銀行管理者與相關(guān)工作人員一定要多從風(fēng)險防范的角度思考問題，對審計風(fēng)險進行防范，從而保證銀行能夠正常高效的運行。本文將從風(fēng)險的角度出發(fā)，對銀行的審計工作進行分析。

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向;銀行審計;理性思考

任何組織與機構(gòu)要想能夠高效運行并能夠獲得長遠發(fā)展都必須要做好自身的監(jiān)管工作，銀行的審計工作作為整個銀行監(jiān)管體系的重要組成部分，對于整個銀行的運行和發(fā)展具有重要意義，因此，銀行相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者與工作人員必須加強對銀行審計風(fēng)險防控工作的重視，同時采取相關(guān)措施來對銀行審計工作中的風(fēng)險進行防范。

一、影響銀行審計風(fēng)險的因素

（一）工作人員的素質(zhì)

隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展，對于審計工作人員的能力與素質(zhì)要求也大大提升了，銀行審計工作人員如果不能夠與時俱進、加強學(xué)習(xí)就會嚴重影響自身的工作質(zhì)量與工作效率，當(dāng)前國內(nèi)銀行的現(xiàn)狀是金融知識與審計經(jīng)驗同時具備的審計人員十分稀缺，從而影響銀行審計工作的安全，此外，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員與審計工作者對于審計風(fēng)險防控的重視程度不夠也在很大程度上影響我國銀行運行的安全性[1]。

（二）管理機構(gòu)方面的因素

每個審計項目都分為四個階段，分別為審計前的準(zhǔn)備、執(zhí)行階段、報告階段和后續(xù)跟蹤階段，每個環(huán)節(jié)工作的不到位都會增加銀行審計工作的風(fēng)險，而如果銀行對各項審計工作的分工與管理做的不夠好的話，就會增加審計工作的風(fēng)險，實際上，當(dāng)前我國銀行在審計工作的管理上做得并不夠好，比如經(jīng)常出現(xiàn)業(yè)務(wù)方案不夠具體、審計前的準(zhǔn)備不夠充分等問題，這些問題的出現(xiàn)都會導(dǎo)致審計風(fēng)險增加。

（三）技術(shù)方面的因素

隨著互聯(lián)網(wǎng)+時代的帶來，各行各業(yè)都開始離不開網(wǎng)絡(luò)，銀行也不例外，在互聯(lián)網(wǎng)的幫助下，銀行的業(yè)務(wù)不斷拓展與更新，這一方面促進了銀行本身的發(fā)展，另一方面也給審計工作帶來了難度，不過審計工作的展開也可以對網(wǎng)絡(luò)計算機技術(shù)進行運用，這樣可以在很大程度上緩解業(yè)務(wù)發(fā)展帶來的審計壓力。當(dāng)前我國銀行審計工作對于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運動還不夠好，首先，審計軟件技術(shù)的開發(fā)速度要低于銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展速度，再者，相關(guān)審計工作人員的計算機運用水平也提不上去，要想降低審計工作的風(fēng)險，必須要提供更好的技術(shù)支持。

二、銀行審計工作的優(yōu)化

風(fēng)險導(dǎo)向視角下銀行審計工作的優(yōu)化主要探討的是銀行審計風(fēng)險的降低。

（一）管理者提高審計風(fēng)險意識

在銀行的運行過程中，審計客體與審計環(huán)境總會導(dǎo)致一些審計風(fēng)險，而這種風(fēng)險是比較難控制的，所以管理人員一定要提高對于審計環(huán)境與審計客體的風(fēng)險防范意識，做好風(fēng)險評估工作，時刻警惕審計工作中存在的風(fēng)險問題，同時還可以準(zhǔn)備一些針對風(fēng)險的應(yīng)對方案，以備不時之需[2]。

（二）做好人員培訓(xùn)與考核工作

銀行的審計工作者是審計工作的執(zhí)行者與踐行者，這一群體的能力與素養(yǎng)將直接影響審計工作的質(zhì)量，提高這一群體的工作素質(zhì)對于整個審計風(fēng)險防控工作具有重要意義，為此一方面銀行要通過業(yè)績考核來激勵審計工作人員主動提升自身專業(yè)能力和與專業(yè)相關(guān)的能力，另一方面要為員工提供優(yōu)質(zhì)的培訓(xùn)。首先，要想做好審計工作的風(fēng)險防控，相關(guān)審計工作人員不僅要具備一定的審計經(jīng)驗，還應(yīng)該掌握一些金融知識，所以銀行在對審計工作人員進行培訓(xùn)的時候不僅要針對審計工作人員在工作中可能出現(xiàn)的失誤來幫助審計工作者增長經(jīng)驗，還應(yīng)該設(shè)置金融相關(guān)的系統(tǒng)課程來提高審計工作人員的金融常識。另外，由于員工的計算機水平同樣會影響審計風(fēng)險，所以銀行在對審計工作人員進行培訓(xùn)的時候還應(yīng)該加強提高員工的計算機水平。

（三）做好審計管理工作

合理的管理機制和較高的管理水平可以規(guī)范工作人員的操作，所以銀行要加強對審計工作的管理，首先，銀行對于審計工作要制定一個合理的標(biāo)準(zhǔn)，讓管理部門結(jié)合這個標(biāo)準(zhǔn)來進行管理，讓審計工作人員按照這一標(biāo)準(zhǔn)進行操作，同時還要要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定的步驟來展開工作，避免工作遺漏。

（四）加強銀行審計的信息化建設(shè)

銀行不僅要提高相關(guān)工作人員的計算機水平，為了更好的提高審計工作的質(zhì)量與效率，還應(yīng)該做好審計的信息化建設(shè)工作，結(jié)合時代需求與時俱進，開發(fā)適應(yīng)不斷變化的審計工作的軟件，一方面銀行可以設(shè)立專門的技術(shù)研發(fā)部門，另一方面還可以加強同各大高校的合作，直接從學(xué)校引進人才，在學(xué)生還在校的時候就可以讓學(xué)生來銀行實習(xí)，通過這樣的方式來更加高效的培養(yǎng)人才[3]。

三、結(jié)束語

綜上所述，銀行在不斷的發(fā)展，業(yè)務(wù)能力也在不斷提升，但是同時也增加了一些風(fēng)險，所以銀行一定要做好審計工作，加強對審計風(fēng)險防范的意識，通過加強管理和提高員工素質(zhì)等方式來優(yōu)化審計工作，保證審計工作的質(zhì)量，盡可能降低審計風(fēng)險。

【參考文獻】

[1]王剛旭. 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕暯窍碌纳虡I(yè)銀行審計分析[J]. 經(jīng)濟管理文摘， 2020， No.746（8）：35-36.

[2]楊若君. 風(fēng)險導(dǎo)向型銀行內(nèi)部審計的可行措施思考[J]. 廣西質(zhì)量監(jiān)督導(dǎo)報， 2019， 218（2）：150-150.

[3]田正. 商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬎伎糩J]. 時代金融， 2019， No.732（14）：42-43.