中建業財融合與BI分析的未來應用

鄭娜 趙文浩 王碧濤

【摘要】隨著我國建筑行業的發展壯大以及日益激烈的市場環境，傳統的財務管理系統已不能適應業務發展與決策支持的需要，為創建“世界一流”企業，中建股份順利完成財務一體化的推廣上線工作，為企業增強核心競爭力構建了強大的系統支持。文章基于中建財務一體化平臺初期的應用實踐，提出在平臺轉型過程中實現業財融合的必要性及實現途徑，并且依托平臺的系統構建，探討建筑行業BI分析的未來應用趨勢。

【關鍵詞】業財融合；BI分析

【中圖分類號】F275

一、業財融合的必要性

近年來，業財融合成為企業財務轉型提升的重要方向之一，是企業精細化管理和戰略轉型的重要舉措。郭永清（2017）在研究中提到，業財融合是指企業財務和業務部門，為了共同的經營目標、價值目標而進行的戰略規劃、管理控制、經營決策和績效評價，并通過一定的信息化工具，實現從業務到財務整體數據信息的及時共享。借助業財融合能夠實現雙向互通與企業的良性發展，助力提升企業管理效率，優化企業資源配置。

而建筑業作為基礎設施建設的重要支柱產業，往往存在體量大、經營周期長等根深蒂固的行業特點。大多數企業組織結構層級較多，縱向管理跨度較大，導致問題發現晚，管控難度較大。所以，要想克服行業固有障礙，實現跨越式提升，必須突破技術壁壘和管理困境，搭建業財一體化數據分析決策平臺，通過對原有流程的改善及優化，實現業務財務雙向反饋的及時性。

二、業財融合的實現途徑

（一）實現財務職能轉變，推動部門協同合作

傳統的財務工作較側重于核算，更多的體現為事后監督職能，而在業財融合大趨勢下則要求財務逐步融入項目全周期，即實現事后監督到事前預測、事中控制、事后監督的轉變。

從項目承接階段的招投標、商務談判以及目標成本編制等環節，財務人員可以從客戶信用評估、稅務籌劃、項目籌融資以及目標成本與效益分析等方面發揮一定的事前預測作用，為項目決策提供支持。比如，聯動各部門進行項目整體的評估分析，并且結合項目性質，權衡成本與稅金效益，選擇最優的稅收籌劃方案、籌融資方案、成本定價方案等。

在項目實施階段，財務人員可從分供商選擇、招標定價和合同談判與簽訂、預繳稅金分析管控等環節，結合項目工程量清單和材料使用情況，從成本效益、稅負分析、資金策劃等方面參與項目進程，在過程中做好各項目的成本預警分析和動態稅負分析。

在項目結算階段的總分包結算中，財務人員要理清各合同履行情況，從發票開具與取得、收付款、索賠等方面明確合同雙方的責任，確保及時結算、及時收款。此外，要從項目回款、利潤、結算及時性等方面對每個項目制定完整的考核評價指標，促進良性循環，從而形成對項目全周期的閉環管理。

（二）提高信息化程度，搭建階梯式一體化平臺

科技迅猛發展的時代，互聯網+、大數據、云計算可通過高質、高效的數據采集、挖掘、分析，將數據輸出轉變為企業競爭力的提高。而業財融合趨勢下，數據顆粒度更精細，信息維度更多樣、信息獲取更及時，數據需要精準及時反映業務內容，實現多維度的展示與輸出。這就要求企業應提高信息化程度，利用大數據技術對業務信息和財務信息進行細化、整合與分析，最終輸出為滿足不同管理層級需要的數據，如圖1所示。

各業務模塊的基礎表格是階梯式一體化平臺最能反映前端業務數據的模塊，同時也是實現后續綜合管理分析、BI分析的基礎，所以在業務模塊基礎表格的構建過程中，對數據的精細度與及時性要求也較高。目前，中建財務一體化平臺初期應用階段更多的體現數據輸入、數據初級整合的功能，而如何利用各模塊的基礎數據是充分發揮財務一體化強大功能的前提。以下將從合同管理、成本管理和稅金管理方面，舉例說明在中建業財融合的過程中，財務一體化平臺如何實現各模塊數據的分析與利用。

在合同管理方面，一體化平臺的上線利用統一的合同編號，實現了商務與財務數據的連通。借助統一口徑，商務合約模塊與財務報賬模塊的收付款、結算可以進行數據的關聯整合，每個項目各供應商每月結算值、付款值和發票情況可以同步到合約模塊的每條合同信息中。此外，在未來系統功能升級中可以在合同付款條件準確設置的前提下，添加預警分析功能，實時導出任一期間的合同履約情況，判斷是否超合同條件付款、發票是否足額取得，形成各項目的月度、季度合同履行情況及預警分析。在過程中實時監控合同履行，實現風險管控。

在成本管理方面，應重視過程中的成本分析和控制，而不僅僅局限于成本核算。目前的成本管理現狀是信息流單向且割離，財務參與不到成本的分析反饋環節。在財務一體化平臺中，已實現合同類型嚴格匹配成本類型，可結合項目所處階段和施工內容，按成本類別分析項目每月各類成本的發生額以及各類成本累計占標前預算成本的比重。針對異常成本發生，及時進行反饋和優化，在項目過程中進行成本細節的管控，控制項目毛利。

在稅金管理方面，項目稅金過程管控是全周期稅收籌劃的重要環節。一體化平臺上線后，稅務模塊的銷項發票臺賬、分包收票臺賬、預繳臺賬、旅客運輸臺賬等能夠清晰記錄日常業務，很大程度上提高了稅務工作的效率和質量。但與商務合約模塊的數據關聯性不夠，雖然銷項稅額和進項稅額是站在納稅主體層面來匯總統計，但是為適應以單個項目為利潤中心的管理模式，可以在稅務板塊增加各項目的進銷項與預繳情況分析。根據合約模塊中合同信息，提取總包合同額、稅率、收款條件、材料分包合同額、稅率、付款條件等信息預估項目的整體銷項稅額和進項稅額，同時根據總包合同額和分包合同額預估項目過程最低預繳稅金，與稅務模塊中各項目已開具的銷項發票，收取的進項發票和預繳的稅金進行對比分析，可實現項目動態稅負分析與監控。

（三）設計合理考核評價體系，重視人才利用與培養

由于集團內部財務崗位的設置往往劃分過細，導致財務人員工作技能水平不一，缺乏全局觀念。此外，對新系統功能、管理分析工具的不熟悉導致專業技能很難突破。所以，可以定期開設相應的培訓或者聘請專業人員進行授課。同時，為更好推動業財融合，必須合理利用人力資源，挖掘人才潛能，激發人才的主觀能動性。在評價考核方面，可將公司目標分解到每個項目，然后各項目再將目標細化分解，統一制定考核制度、各崗位的職位責任說明書、關鍵績效指標、考核評分標準等，嚴格執行相應的獎懲制度，最大限度調動人員的積極性。

三、BI分析的未來應用

（一）BI分析概述

BI分析俗稱“商業智能”，是大數據智能分析的行業新趨勢。BI分析能夠運用數據倉庫、在線分析和數據挖掘等技術來處理和分析數據，從而為企業管理層提供決策支持。BI對數據的分析處理主要包括：建立數據倉庫對數據進行預處理，以企業經營管理需求為基礎，根據不同分析目的，提取、合并有效數據形成全局視野。然后進行“智能運算”，通過建模等形式進行多維分析數據，將其轉化為信息和知識。最后，把這些多維數據分析結果直觀地展示給管理者。

（二）BI分析構建原則

首先，梳理業務流程，劃分價值鏈階段。BI分析是通過細分各模塊的業務場景及維度指標，集數據、業務、管理于一體，為業務流程的需求提供數據支持服務。不同企業在不同階段所關注的業務重點和需求不同，因此需要通過梳理業務流程來確定各價值鏈階段的核心環節。

其次，明確方向和需求。BI分析的目的是通過對各業務模板的整合，依據各管理層的需求進行數據分析和輸出。所以要明確各流程中的主要需求和次要需求，以最大程度實現BI分析的決策支持作用。

最后，創新管理方法，深度業財融合。BI分析是基于大數據技術下的商業解決方案，源于業務，高于業務，最終服務業務。而在業財融合的推進過程中，業務流程的細化分解和業財信息的雙向反饋，為企業實現BI分析奠定了堅實的數據基礎。所以在互聯網時代下要不斷探索創新方法，更要深入推廣業財一體化。

（三）建筑業BI分析應用探討

1.劃分價值鏈階段，明確需求和方向

首先，根據BI分析的構建原則，我們可以將建筑行業的價值鏈階段大體劃分為營銷階段、實施階段、售后階段。營銷階段主要包括項目策劃、招投標等環節；實施階段是整個項目過程的重點，主要包括勘察、設計、施工等項目管理各環節；售后階段主要指質保期過程中的期后維修與客戶維護回訪等。營銷階段作為價值鏈的前端，對整個項目的利潤貢獻度最高，決定了企業后續利潤和回款的實現；項目管理階段作為價值鏈中端，是決定施工質量和項目成本的環節，對最終利潤的實現起到了關鍵作用；而售后階段更多體現為對公司品牌價值和客戶的維護與保持。下面將針對各階段的關注重點，舉例說明BI分析指標的構建和應用。

2. BI分析指標的構建與應用

（1）營銷階段

營銷階段BI分析指標，可通過項目簽約金額及變動趨勢、不同性質項目各指標對比分析、回款情況分析等方面來構建。首先，通過項目年度/月度新簽約金額和趨勢分析來反映營銷數量，了解每月新簽合同數量、新簽合同額以及變動趨勢等，以預期規劃未來資源配置和戰略決策。其次，結合回款情況分析、項目性質分析、業主類型等定性分析來反映營銷質量。具體來說，可重點反映各類性質項目的新簽合同額占比，各類業主的新簽合同額占比，結合不同性質項目的利潤率、凈現金流情況和回款及時率的分析以反映營銷質量。此外，利用營銷團隊的中標率及同比增長指標，結合項目規模的地區分布，可以有針對性的重新定位市場，挖掘現有市場潛力，改變營銷階段的市場選擇策略。

（2）項目管理階段

項目管理階段的BI分析較為細化，可從各項目完工情況、項目進度分析、項目預算分析、分包分析、產值分析等方面來構建。具體來說，通過項目各施工階段合同額與結算值柱狀圖的比對，反映項目的完工進度以控制項目工期，進行時間的管控，規避工期延誤風險。通過單個項目預算產值和確認產值的柱狀對比分析，反映項目產值完成率。各項目確認產值占總產值的占比分析反映單個項目的產值貢獻率。在成本和毛利管控方面，通過各項目已發生成本和總體預算的對比分析，實時反映成本變動，把控過程中的成本發生，確保毛利率在目標毛利率內合理波動。此外，按不同所屬區域和不同公司列示未結算值、未核工作量等數據，以考核分析各地區各公司結算及時性、項目運營質量等。

（3）售后階段

在價值鏈后端的售后階段，可重點關注項目投訴情況、合同爭議解決方式、合同變更情況分析、主要客戶保持率等方面。利用柱狀對比圖或趨勢分析圖反映項目投訴的數量和增長趨勢，并針對不同投訴原因進行定性分析，有針對性地提出問題解決措施，以完善服務質量和項目管理規范。結合爭議解決是通過仲裁、訴訟還是其他方式的數據分析，關注公司可能面臨的法律風險，以爭取在項目前期的談判和簽訂合同過程中規避類似風險。此外，合同變更可能會影響整體項目前后資源配置，導致成本上升和工期延誤。對于合同變更情況的分析，可通過柱狀圖、餅狀圖的展現方式反映總包合同、分包合同的變更數量占比、金額占比、原因占比等，以反映項目管理中需要改進的問題，從而進行管理方法的優化。

四、結語

在業財融合與BI分析的財務管理轉型趨勢下，高質量的數據及多維的深度分析是提升企業核心競爭力的關鍵。所以在這場技術變革和管理變革中，企業中的各業務流程、各環節應該協調聯動，明確各價值鏈階段的業務需求和管理需求，充分利用大數據技術、業財一體化決策平臺輸出高質高效的數據信息，借助未來BI分析的應用與構建，助力企業實現跨越式的提升和價值最大化。

主要參考文獻：

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