企業(yè)貨幣資金核算和管理營運資金核算分析

[摘 要]文章分析了企業(yè)貨幣資金核算與管理營運資金核算的特點，以及企業(yè)應(yīng)該通過何種方法來不斷提高貨幣資金核算與管理營運資金核算質(zhì)量，從而更好地滿足企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要。

[關(guān)鍵詞]貨幣資金核算;管理營運資金;企業(yè)

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.25.038

通過對企業(yè)貨幣資金以及管理營運資金進行科學(xué)的核算管理，可以進一步提高企業(yè)貨幣資金管理以及管理營運水平，從而更好地滿足企業(yè)發(fā)展需要。但當(dāng)前企業(yè)在進行貨幣資金與管理運營資金核算過程中還存在很多突出問題，這些核算工作中所產(chǎn)生的問題，將在很大程度上制約這兩項工作的作用效果，很容易使企業(yè)產(chǎn)生資金管理風(fēng)險。企業(yè)需要在實事求是基礎(chǔ)之上，進一步完善自身的貨幣資金與管理營運資金核算體系，從而保障核算工作的順利開展，避免造成不必要的損失及風(fēng)險。

1 探討企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算的特點

1.1 政策性特點

無論是企業(yè)貨幣資金核算還是管理營運資金核算都具有很強的政策性，也指企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算要遵守合法、合規(guī)。所謂政策性指的是在進行貨幣資金與管理營運資金核算時一定要符合相關(guān)政策規(guī)定。如在進行核算時企業(yè)必須要遵守與參考諸如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī)，如果企業(yè)在進行貨幣資金與管理營運資金核算時沒有參照這些法律法規(guī)來進行，很容易誘發(fā)企業(yè)貨幣資金與營運管理資金核算風(fēng)險，企業(yè)將會受到相關(guān)部門的懲罰，這對企業(yè)正常發(fā)展來說是非常不利的。

1.2 風(fēng)險性特點

無論是貨幣資金還是管理營運資金都具有很強的流動性與可變現(xiàn)性，尤其是在實際工作當(dāng)中，核算人員往往會接觸到大量的企業(yè)資金，所以如果核算人員的職業(yè)道德或者是工作能力達不到要求的話便極易產(chǎn)生貨幣資金與管理營運資金核算風(fēng)險，給企業(yè)發(fā)展帶來負面影響。

1.3 效益性特點

無論是貨幣資金管理還是管理營運資金都要服從企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，而企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)便是實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，所以貨幣資金核算與管理營運資金核算一定要堅持效益最大化原則。在具體核算過程中，核算人員始終要牢牢堅持這一原則，盡最大努力來降低浪費、提高企業(yè)資金的利用效率，從而做到企業(yè)資金的優(yōu)化配置，提升企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化追求做出保障。

1.4 及時性特點

企業(yè)貨幣資金核算與管理營運資金核算具有很強的時效性，在進行貨幣資金核算與管理營運資金核算時，無論是記賬，還是核對銀行賬單以及其他工作環(huán)節(jié)，都會有明確的時間要求與規(guī)定。如果沒有在規(guī)定的時間內(nèi)完成貨幣資金核算與管理營運核算將很容易誘發(fā)核算風(fēng)險，也容易耽誤企業(yè)其他工作的正常開展，所以在進行貨幣資金核算與管理營運資金核算時一定要根據(jù)時間要求及時完成核算工作。

2 分析企業(yè)貨幣資金和管理營運資金的核算辦法

2.1 企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算機制方面的辦法

從貨幣資金與管理營運資金核算機制的角度分析，在新會計準(zhǔn)則實施之后，企業(yè)的貨幣資金與管理營運資金核算機制發(fā)生了一定的變化，也提出了新的要求。所以，在新會計準(zhǔn)則下，企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算要及時做好對準(zhǔn)則的解讀工作，避免耽誤核算進程。此外，在新會計準(zhǔn)則下，企業(yè)需要進一步完善貨幣資金與管理營運資金核算機制，建立完備的問責(zé)及獎懲制度。

2.2 企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算辦法實行的條件

企業(yè)貨幣資金核算與管理營運資金核算工作的開展需要建立在一定的條件之下，這其中有很多因素會影響到核算工作的開展，而其中最為關(guān)鍵的便是企業(yè)核算人員的能力素質(zhì)。企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算辦法要想發(fā)揮應(yīng)有作用，必須要保證所有核算人員都具備較高的思想覺悟與工作執(zhí)行力。另外，貨幣資金與管理營運資金核算辦法要想得到有效的實行，必須要從企業(yè)的實際狀況出發(fā)來實施，這就需要企業(yè)在開展貨幣資金與管理營運資金核算工作時要詳細地了解公司資金情況，包括企業(yè)資金的持有量、使用方向、分配比例等，只有這樣才能夠保證企業(yè)貨幣資金與管理營運資金核算辦法的有效性與全面性。

3 企業(yè)在實行貨幣資金與管理營運資金核算工作時應(yīng)該注意的問題

3.1 做好貨幣資金及營運資金管理中的網(wǎng)絡(luò)安全工作

信息化的發(fā)展給企業(yè)經(jīng)營帶來了前所未有的改變，對企業(yè)的幫助也是有目共睹的，隨著信息技術(shù)在企業(yè)各項工作中的深入運用，貨幣資金及營運資金管理對其的依賴性不斷提高。但很多企業(yè)卻極易忽視其中的網(wǎng)絡(luò)安全問題，現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)詐騙盛行，各種黑客攻擊事件屢見不鮮。所以，企業(yè)貨幣資金及營運資金管理必須要構(gòu)建完備的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范體系，從而提高自身的網(wǎng)絡(luò)安全等級，避免風(fēng)險發(fā)生。

3.2 建立健全貨幣資金及營運資金管理溝通機制

營運資金的有效管理不僅僅是財務(wù)部門的工作，還涉及采購、倉儲、生產(chǎn)計劃及調(diào)撥、信用及應(yīng)收賬款管理等眾多方面，所以必須要做好這些環(huán)節(jié)的管理與溝通。企業(yè)要建立健全營運資金與貨幣資金管理溝通機制，加強財務(wù)部門同企業(yè)其他部門之間的聯(lián)系，增強企業(yè)其他部門財務(wù)視角思考能力，從而進一步提高企業(yè)營運資金管理效率。

3.3 進一步提高企業(yè)核算隊伍的能力水平

企業(yè)開展貨幣資金核算與管理營運資金核算工作離不開核算人員的作用發(fā)揮，尤其是隨著新會計準(zhǔn)則的實施，將會進一步提高核算人員在貨幣資金核算與管理營運資金核算中的工作要求。首先，企業(yè)要進一步優(yōu)化培訓(xùn)與考核機制，加強對核算人員在貨幣資金核算與管理營運資金核算方面的能力水平，包括職業(yè)道德培養(yǎng)、工作技能培訓(xùn)等環(huán)節(jié)，從而避免因核算人員職業(yè)道德滑坡和工作技能不過關(guān)等帶來的貨幣資金核算與管理營運資金核算問題。其次，從核算人員自身層面出發(fā)，面對企業(yè)貨幣資金核算與管理營運資金核算機制的變化，以及工作要求的不斷提高，如果自身能力水平達不到企業(yè)與工作要求，勢必會被淘汰，所以核算人員要嚴格要求自我，提升學(xué)習(xí)能力和工作能力等。

3.4 做好對貨幣資金與營運資金的閉環(huán)管理

企業(yè)物資供應(yīng)、成本、銷售、質(zhì)量、人事、安全等無不需要資金的作用發(fā)揮，所以貨幣資金與營運資金涉及工作環(huán)節(jié)較多，企業(yè)為此必須要建立起全面有效的貨幣資金與營運資金閉環(huán)管理系統(tǒng)。如企業(yè)可以利用閉環(huán)系統(tǒng)，建立付款業(yè)務(wù)循環(huán)，從而確保網(wǎng)絡(luò)銀行的付款記錄與企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致、與入賬原始憑證一致。。

3.5 做好對貨幣資金核算與管理營運資金核算的監(jiān)督工作

鑒于貨幣資金核算與管理營運資金核算工作對企業(yè)經(jīng)營的重要性，必須要進一步完善對兩者的監(jiān)督機制。具體的工作實踐表明，很多企業(yè)之所以在貨幣資金核算與管理營運資金核算過程中出現(xiàn)問題，往往與企業(yè)的監(jiān)督工作落實不到位有直接的關(guān)系，很多企業(yè)甚至沒有獨立的貨幣資金核算與管理營運資金核算監(jiān)督部門，導(dǎo)致監(jiān)督工作形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮出作用，所以，企業(yè)需要根據(jù)貨幣資金核算與管理營運資金核算的實際需要來構(gòu)建更加完備的監(jiān)督機制。

4 結(jié)語

貨幣資金核算與管理營運資金核算對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的作用，需要引起企業(yè)的高度重視，希望文章中對如何做好貨幣資金核算與管理營運資金核算工作所提出的建議能夠被廣大企業(yè)積極采納。

參考文獻：

[1]張雨. 企業(yè)貨幣資金核算和管理營運資金核算辦法[J].中外企業(yè)家，2019（15）：6.

[2]宋揚. 營運資金核算辦法[J].商場現(xiàn)代化，2015（2）：107.

[作者簡介]黃莉（1976—），女，漢族，福建南安人，本科，中級會計師，研究方向：內(nèi)部控制、營運資金管理。