新形勢下的業財融合措施分析

王巧琳

【摘? 要】新形勢下，業務與財務的融合越來越重要。所謂業財融合，就是財務部門需突破傳統思維和部門格局，從財務部門固有的職能定位出發，在共享財務、戰略財務、業務財務等環節進行組織變革和流程再造，論文從業務與財務融合的必要性、發展規劃和具體措施進行分析。

【Abstract】Under the new situation， the integration of business and finance is becoming more and more important. The so-called integration of business and finance means that the financial department needs to break through the traditional thinking and departmental pattern， start from the inherent functional orientation of the financial department， carry out organizational reform and process reengineering in the links of shared finance， strategic finance and business finance. This paper analyzes the necessity， development planning and specific measures of business and finance integration.

【關鍵詞】業財融合;管理會計;信息化

【Keywords】business and finance integration; management accounting; informatization

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）09-0148-02

1 業財融合是大勢所趨

規模化企業逐步往集團化、全球化、精益化發展，那么傳統的管理模式已不能滿足企業發展的需要，財務管理變革迫在眉睫。在傳統的財務管理中，財務部門對企業的作用是價值守護，其主要職能體現在財務核算、資金結算、報表編制等基礎會計工作。面對激烈的外部競爭，傳統的財務人員亟需改變，在公司預算管理、運營數據、績效管控等方面的決策支持需要更多管理會計的支撐，實現財務管理從價值守護向價值創造的轉變。財會人員在做好公司價值守護者的同時，通過業財聯動，把傳統的財務管理工作注入新的活力，賦予新的內涵。

業財融合在變革浪潮中誕生，業財融合是財務人員與業務單位相互合作，財務人員深入業務，熟悉業務流程，從而參與公司價值鏈各環節的價值創造。一方面，把財務人員分到一線去，他們能夠收集到更準確、真實和完整的數據;另一方面，業務財務人員把財務的理念潛移默化地影響到每個經營活動，時刻明確價值增值應成為企業一切工作的方向和目標，最終成為能夠擔負起公司經營決策、業務導向與協作的重要支撐，使財務職能發展為更為開放、更有競爭力、更具影響力的價值體系，為公司和客戶增值，助力企業發展。

2 業財融合發展規劃

今后的財務人員逐步融入業務端將成為不可逆轉的趨勢，針對業務財務的發展規劃如下。

2.1 積極轉型

要實現業財融合，財務人員需要積極轉型，積極向業務財務轉變。業務財務主要提供業務支持、結算與成本管理、內控執行與評價、績效評價與衡量等功能，業務財務將滲透到業務層面，為生產及經營提供專業支持，真正成為業務的伙伴[1]。

2.2 財務人員角色轉換

隨著全球化和信息化浪潮的飛速發展，財務人員的很多功能逐步被機器人所替代。那么傳統的財務重核算、輕監督將逐步轉變為重監督、輕核算，財務人員的角色需得到根本性轉換，亟需將財務人員將由核算角色轉變為管理角色。

2.3 發揮財務會計人員的決策與支持功能

傳統的財務會計只是起到事后的核算功能和信息反饋功能，其滯后于業務的發生，將導致企業真正創造價值的是業務而不是財務，所以，財務人員要想真正發揮其價值，必須融入業務端，將財務信息直接應用于業務端決策，這樣才能發揮其應有的財務支持功能。

3 業財融合措施分析

目前的業財建設還存在一些問題，主要包括：缺乏系統支撐，目前很多企業使用的核算系統還未實現信息集成;缺乏投資評估模型，導致資產投入效益失真;缺乏事中和事后管控，管理控制不及時（如對預算的管理，目前只對接預算的上線，但未參與預算上線后的執行和考核管控）。如何實現財務部門和業務部門的有效融合，做到“財務人員業務化，業務人員財務化”呢？各環節財務部門可采取的措施如下。

3.1 推動信息化建設及財務流程再造整合

信息建設可以提升財務管理效果，因此，財務信息化的建設是業財融合的重點之一。實現財務流程再造及信息化協同整合，不僅能夠提高財務處理效率，還能將部分財務人員從基礎核算中解放出來，使其投入更多的精力在更有價值的活動中。

當然，為更好地實現業財融合，還應加強財務系統的整合和共享，目前我們很多企業使用的信息系統還比較局限，主要服務于財務核算，財務人員既無法獲取數據波動分析，也不能獲取業務信息，因此，財務部門對財務系統的利用尚不足。后續需推進公司信息系統的集成，建設集業務信息、財務信息等所有信息模塊于一體的ERP信息系統，實現業務流、信息流、數據流三流合一的高度融合。

3.2 參與資產投資效益分析，把好資產準入關

在過往企業的投資項目中，很多企業投資決策主要以業務部門的意見為主，會適當聽取財務部門的意見，但最終的決策權力在業務部門，財務部門以被動的方式去適應業務部門，主觀能動性不足。因此，這種形式屬于比較有限的業財融合。

為實現業財融合，財務人員應充分參與公司的資產投資項目，轉變傳統的角色和思路。具體工作內容包括：積極參與資產投資項目，對新增投資進行經濟效益分析并提出相應管理建議;定期開展存量資產效益評價工作，結合行業外部環境、對標企業經營情況，從增長、回報等維度對資產進行分析，提出管理建議;按項目類型明確投資項目財務指標，量化各財務指標的基準值，考慮財務可行性，如設置投資回收期、凈現值、內部報酬率等財務指標來幫助公司作出科學、合理的決策;建立投入產出評價模型，結合項目實施前后的產能變化、能耗降低、人員節約、效率提升、單位成本變化等維度分析，全面模擬真實的生產環境，客觀測算投入產出效益，從必要性和合理性方面為項目篩選提供評價建議。

3.3 構建并優化預算管理體系，發揮預算管控職能

目前很多企業的預算管理由財務部門組織預算工作的開展，其他業務部門負責本部門具體預算的制定。往往效果收效甚微，因為財務部門只是完成了推動預算的制定工作，但缺乏事前、事中和事后控制，業財融合度較低。

在業財融合過程中，需重新優化并構建預算管理體系，真正發揮預算的管控作用。管控要求包括：提前做好籌劃，將公司戰略總目標貫徹到各個部門的預算制定中;利用財務專業知識更好地協助業務部門制定相應的部門預算，使得部門預算更加合乎規范性要求;利用財務專業思維更好地發覺業務部門需要改善的環節，從而使得部門預算更加科學合理。管控流程包括：做好戰略承接、制定行動規劃及年度計劃、開展預算制定、事中加強預算管控（月度滾動預測等）、事后進行績效評價。

3.4 加強業財團隊建設，培養業務型能手

財務人員在和業務對接中會面臨這個問題：財務部門總是處于弱勢，業務部門總是處于強勢地位，財務人員看不懂業務，業務部門亦不理解財務工作。說明業務財務人員需和業務層、管理層進行更多的溝通與交流，經常下到一線了解和收集現場的問題，從財務的專業角度給予決策建議，此外，財務部門需要實現轉型，從被動的核算型向積極的管理型轉變，通過專業知識與業務經驗的結合，為公司創造價值，從而獲得業務部門的推崇和信任，獲取管理中的權威性。

因此，業財融合對財務人員來說充滿了挑戰。以傳統會計核算工作為主的時代已經遠去，新型的財務管理人員不僅要有全面的財務知識，更要知曉業務和經營方面的知識。為此，以財務知識為基礎，財務人員還應具備較強的分析能力，主動獲取業務需求的敏銳視覺、較強的溝通技巧和宣導能力，以及很好的團隊協作精神。未來的財務團隊建設過程中，建議通過將知識沉淀手冊化、價值分析模板化、項目工作團隊化、培訓交流常態化，培養一批專于財務管理知識、了解業務知識的全能型財務人才[2]。

4 結語

要做好業財融合，需要企業與時俱進的信息化建設，持續性的人才培養，以實現企業價值增值為目標，優化財務流程并對業務全流程進行財務管理。通過業務與財務的聯動為管理層提供決策支撐，并在有效的方式下對業財團隊進行監督，在合理的績效考核下對業財團隊進行激勵，使所有的活動都貫穿價值最大化理念，最終確保企業發展戰略的實現。

目前很多企業業財融合對企業發展的助力未充分體現出來，這和企業業財融合的深度不夠有關。為此，企業應進一步加強業務財務的深度融合，從目標、人才、制度、流程、信息系統等方面進行磨合，使財務體系能夠參與業務經營的全過程，增加企業的社會競爭力。

【參考文獻】

【1】王婭斐.基于財務職能定位的業財融合措施分析[J].財務與管理，2018（04）：35-36.

【2】何瑛，彭亞男.中國移動業財融合管理實踐及借鑒[J].財務與會計（理財版），2014（11）：22-24.