高校進口設備采購面臨的問題與對策

牛書花， 陳 玲， 徐曉艷

（南通大學a.國有資產管理處；b.工程訓練中心；c.機械工程學院，江蘇南通226019）

0 引 言

近年來，在深化高校創新創業教育改革和“雙一流”建設背景下，許多高校加大了對優勢學科、博士點和公共平臺的建設力度，教學及科研任務逐年增加，教學科研設備投入大幅度上升，高精尖的進口儀器設備需求數量和種類也越來越多。因此，進口設備的采購和管理已成為學校的重要工作之一［1］。截至2019 年6 月30 日，學校單價10 萬元以上的進口設備從2014年的238 臺（9 100 萬元）增加到2019 年的459 臺（17 900 萬元），其中40 萬元以上的進口設備從2014年的54 臺（5 100 萬元）增加到2019 年的117 臺（11 000 萬元）。短短5 年時間，進口設備的數量和價值都幾乎翻了一番，進口設備免稅降低了學校的教學和科研成本，在學校的發展中發揮了重要作用。如何嚴管采購流程、縮短采購周期、防范采購風險、提高采購質量，對學校教學科研工作至關重要。

1 高校免稅進口設備招標采購的主要環節

2007 年海關總署頒布的《科學研究和教學用品免征進口稅收規定》（第45 號令）明確了高校的科教用品采購實行稅收優惠政策；2008 年底海關總署頒布的《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》（海關總署第179 號令）制定了免稅辦理的相關規定［2］；2016 年財政部、海關總署、國家稅務總局三部門聯合相繼發布財關稅［2016］70 號《財政部海關總署國家稅務總局關于“十三五”期間支持科技創新進口稅收政策的通知》和財關稅［2016］72 號《關于公布進口科學研究、科技開發和教學用品免稅清單的通知》文件，明確支持科技創新進口環節稅收優惠政策的內容，其中高校進口設備采購免征3 種稅，即“關稅、進口環節增值稅和消費稅”。這些法律法規決定了高校進口設備的采購需要申請辦理免稅的特點。根據相關規定，學校制定了進口設備采購基本流程［3-4］見圖1。

2 高校免稅進口設備采購面臨的主要問題

2.1 進口設備調研不充分，采購質量不高

設備申購通常都是由申購用戶根據科研需要和經費限額，提出儀器設備采購申請，填寫儀器設備可行性論證報告。實際操作時，通常會出現如下問題：

（1）前期立項不嚴謹，造成延誤浪費。申購用戶對儀器設備的詳細技術參數、規格型號，設備價格，運行環境等情況考慮不細致，導致預算不準確；或者因配套設備、售后服務、易耗品備貨不足等問題，設備難以安裝調試，長期不能驗收；各種類型學科經費各自負責，申購用戶對學校已有儀器設備情況不了解，致使重復購置，造成浪費［5-6］。

圖1 進口設備采購基本流程圖

（2）后期調研不充分，采購質量不高。設備采購部門收到采購申請及可行性論證報告后，對擬采購的設備未進行充分調研，對行業內同類型進口設備缺乏了解；部分論證報告流于形式，甚至有的論證報告由供應商代為填寫，導致采購的設備技術性能受限，不能滿足用戶老師廣泛需求，造成后期使用效益低下。

2.2 進口設備招標流標次數較多，采購周期較長

2017 ～2018 年國有資產管理處組織進口設備招標有68 次，其中，流標23 次，流標率高達33.8%。造成上述流標率高的主要原因：

（1）使用部門選擇明顯偏向。用戶在編制設備技術參數時只用某一家供應商的技術參數，或者參數故意設限，造成沒有3 個及以上可選品牌，不滿足開標條件，而流標。或是招標采購成功后，用戶原先意向品牌沒有中標，因此在后續的簽訂技術協議等手續中，總是找各種借口拒簽或者想辦法讓中標供應商放棄中標，人為導致流標。

（2）投標商資格審查不過關［7］。投標商不能提供生產廠家（或全國總代、全國獨代）出具的銷售代理授權書或不具備招標設備的供貨、安裝、售后服務等相應經驗和能力，開標現場不能通過資格審查，導致有效投標不足3 家而流標。

（3）參數不明廠商無法應標。學校預算批準較晚，年底突擊花錢，用戶調研不充分，編制技術參數不齊，甚至有供應商在咨詢上網標書中技術參數細節問題時，用戶自己不清楚，導致供應商無法應標而流標。

2.3 進口設備項目執行監管不力，影響合同履行

進口設備招標采購完成后，后續工作將會涉及到設備申購單位、采購部門、代理商、生產廠家、外貿代理公司、海關、商檢機電處、商務部、銀行等10 余個部門。目前，部分高校對進口設備購置過程監管較弱，合同履行不力，導致采購效率不高［8］。

（1）對外貿公司辦理免稅過程監督不夠。高校設備采購部門沒有和外貿代理公司保持經常性聯系，不能及時了解免稅申請表辦理進度，從而對后續需要辦理開具信用證、銀行付匯、報關、清關等手續時間節點把握不準，造成時間上的延誤［9］，尤其是辦理免稅過程中會遇到需要向海關解釋說明設備工作原理及用途等問題，設備采購部門沒有提前與申購用戶進行溝通協調，出具相關的情況說明等。

（2）缺乏對設備中標供應商的跟蹤管理。有些中標供應商不及時向外貿公司提供外貿信息，無法簽訂外貿合同，還有的中標供應商沒有提前備貨，不能按時發貨等問題。在需要辦理特殊物品證、機電證或商務部出具的最終用戶聲明的設備時，中標供應商沒有通知采購部門和外貿代理公司，沒能及時辦理相關證明，致使延期發貨等。

2.4 進口設備采購人員缺少專業培訓，采購業務不熟

采購工作是一項政策性強、業務水平要求較高的工作，要求采購人具有良好的職業道德、過硬的業務知識及良好的溝通協調能力，但是長期以來，采購隊伍的結構、層次、能力存在局限性。

（1）采購人員缺乏實驗室工作經驗。采購人員較多為經管類專業背景，對實驗設備不了解，尤其對精密貴重進口儀器的知識更是匱乏，很難把握設備技術參數和價格，在采購過程中難免力不從心。

（2）采購人員缺乏學習培訓。每年采購任務較重，系統學習采購法律法規、減免稅政策等業務知識較少，缺乏對采購工作的總結思考，談判技巧掌握不夠，在招標談判時存在局限性。同時，采購人員從事采購工作存在廉政風險，根據學校相關規定要求定期輪崗，但是新上任的采購人員需要一個培訓學習熟悉過程，對采購效率帶來了一定影響。

3 提高高校進口設備采購質量和效率的措施

3.1 充分了解使用需求，認真編制采購計劃

進口設備采購經費多樣化，有重點實驗室建設、中央與地方共建、學校人才引進、品牌專業、優勢學科建設、部門與科研自籌等多種經費。不同經費在管理和使用上都有相應要求，因此財務、經費管理、采購等職能部門應加強與申購用戶溝通，合理編制項目預算，完善進口設備采購計劃。

（1）提前干預，避免重復購置。高校采購部門提前干預，要求申購用戶提出采購計劃前，登錄學校固定資產管理系統，查看學校已有同類設備配備情況，了解已購同類設備的機時利用情況，分析研究設備使用效益和風險，避免設備的重復購置，保證學校的設備購置經費得到有效充分使用。

（2）加強溝通，避免應急采購。加強采購部門、申購用戶、經費管理部門及財務部門的溝通，預期進口設備采購周期，提早報送設備采購計劃，合理編制項目預算，充分了解使用需求，提高計劃可操作性。采購部門應根據預算執行時效性，積極推進采購進度，避免臨時性、應急性采購［10-11］。

3.2 制定相關管理辦法，規范項目審批流程

（1）明確標書編制要求。根據《南通大學儀器設備采購管理辦法》，申購用戶在提出采購申請時，需要提供采購設備的技術參數，但是申購用戶提供的技術參數往往不規范、不合理，因此針對這種情況，采購部門應制定關于“標書編制要求”有關規定，明確技術參數編制相關要求及投標商資格要求，應盡量滿足3 個及以上品牌，堅決杜絕照搬照抄1 家供應商的技術參數或是在不重要參數、投標資格上故意設限；盡量使滿足參數要求的投標商均參與投標，形成投標商間有效競爭，確保在預算金額內買到性價比高的產品。

（2）規范項目審批流程。進一步規范采購計劃審批流程，提出采購申請時，需同時提供貴重儀器設備購置可行性論證報告和調研報告，要求申購用戶至少提供3 家以上品牌供應商，并對3 家供應商所提供設備的配置、規格型號、技術參數價格等進行詳細調研，對缺少申請材料或調研不充分的采購計劃一律退回。

（3）堅持三公評標原則。招標程序堅持公開、公平、公正，嚴格規定，堅決杜絕招標采購成功后，用戶原先意向品牌沒有中標，在后續的簽訂技術協議等手續中，找各種借口拒簽或者想法讓中標商放棄中標，如果發生上述情形，可對用戶及部門進行追責，堅決制止損害學校公信力及形象的行為。

3.3 加強設備調研論證，確保購置科學合理

設備采購前期調研、論證和立項是整個采購工作的關鍵環節。申購用戶作為最初發起人應當依法、合理制定采購需求（含供應商條件、技術需求、商務要求等），在此過程中，高校采購部門應重點掌控進口設備采購前的論證和評估工作。

（1）建立專家論證制度。由國資處組織校內外專家嚴格按照精密貴重儀器可行性論證報告要求進行論證。可行性論證包括：主要功能和技術指標、品牌型號、選型理由、價格、運行條件、資金保證、利用率及效益預測等，通過專家論證后，確保進口設備的先進性、合理性、必要性，同時充分考慮到其共享性，保證設備的利用率，報招投標領導小組審批通過后執行。

（2）要求用戶深入調研。督促并要求用戶老師認真對所購設備的詳細配置、配套設備、實驗耗材、售后服務、設備價格、運行環境等情況做充分調研，合理編制相關預算與技術參數，防止預算過低或者技術參數缺陷而導致流標。

（3）協助用戶審核把關。采購部門應主動幫助申購用戶多渠道調研不同國別生產廠家設備的詳細情況，選擇市場占有率高、技術先進、質量有保證的成熟產品，并通過電話、微信、QQ、走訪等形式向國內已購用戶了解設備運行的真實情況、供貨商的誠信、信譽和履約能力，在采購談判中做到心中有數，將設備的購置風險消滅在萌芽階段［12］。

3.4 嚴格實施過程監管，完善采購考核機制［13-14］

為縮短采購周期，確保資金安全，提高資金使用效益，設備采購管理部門要對招標采購完成后的后續工作加強監管，尤其是免稅業務辦理過程的監管。

（1）及時簽訂相關合同。免稅業務辦理中，外貿代理公司不僅要和學校簽訂委托代理合同，同時還要與外商簽訂《外貿合同》，并根據海關進口貨物減免稅政策，提供免稅所需材料，開具信用證給供應商，提醒供應商及時發貨、辦理報關、清關、送貨等手續。

（2）定期進行履約考核。對已簽訂合作協議的外貿代理公司定期考核，明確量化標準，對超出辦理時限、影響設備質量、用戶投訴等方面進行扣分，對扣分較多公司采取提醒、減少或者暫停業務等處理，對規范、優質、高效、安全的外貿代理公司采取增加業務量提高其主動性和積極性［15］。

（3）建立專人負責制度［16］。進口設備免稅申報是一項政策性和業務性很強的工作，因此要求辦理免稅人員不僅要了解高校進口設備免稅政策及海關新出臺的相關法律法規，熟悉進口設備免稅工作流程，同時還需要和教師、供應商等多方協作，才能提高免稅辦理工作效率。因此，實行專人負責制，有助于實時跟蹤中標供應商和外貿公司的履約情況，隨時掌握免稅辦理進度，及時解決免稅過程中的各類問題，不斷改善工作方式方法，從而提高免稅辦理的工作效率。

（4）建立廠商誠信檔案。督促中標供應商及時和用戶簽訂進口設備供貨及技術服務協議并建檔，同時要求中標供應商提供進口設備的免稅辦理所需的外貿信息，如：工作原理、主要功能、用途、設備彩頁及預歸類等內容，完善免稅申報材料，以便確定進口設備商品編碼。提醒供應商提早備貨，按時發貨，并做好設備到貨后的開箱安裝調試和培訓工作。

3.5 加強采購隊伍建設，全面提高專業素質

“雙一流”高水平大學建設背景下，高校進口設備的種類、數量和金額越來越大，技術要求、性能指標也越來越高，對采購人員的專業知識水平、業務技能、工作效率等要求也越來越高，這就要求我們要加強采購隊伍建設，提高采購管理人員的整體素質。

（1）優化采購人員隊伍。注重調節采購隊伍的學歷、專業、能力結構，根據不同人員的專業特長情況分配工作，充分發揮采購人員優點，提高采購效率。

（2）加強業務技能培訓。通過理論學習、業務培訓、舉辦講座、專題討論等方式，不斷提升采購隊伍的專業素質。尤其是免稅辦理人員要與時俱進，要定期對海關新出臺的免稅政策及法律文件及時了解認真學習，尤其在當前中美貿易戰敏感時期，需要加大對免稅工作的宣傳力度，對需要增加關稅的設備及匯率變動情況及時通知申購用戶，做好項目預算的編制。

（3）加強道德廉政教育。通過學習黨的文件精神及觀看廉政教育紀錄片等方式增強采購人員的法律意識、廉潔意識、敬業意識，提升其政治素養，熱情、規范、優質、高效地為全校師生做好服務。

4 結 語

高校進口設備采購管理工作是一項較為復雜的系統工程，在學校教學科研工作中起著重要作用［17］。制定進口設備采購流程，規范采購程序及提高采購質量，加強采購隊伍建設，在工作中積極向全校師生做好采購工作流程宣傳和指導，是高校采購職能部門的重要工作，應在實踐中不斷思考、總結工作經驗，對出現的問題隱患及時整改，創新工作方法，完善采購制度，認真做好進口設備采購中每個環節的工作，保證所購進口設備的先進性和可靠性，助推“雙一流”高水平大學建設，為培養全能人才和多出科研成果做出貢獻。