事業單位財務內部控制存在的問題及對策

馮道娟

摘要 當前，事業單位綜合實力得到了大幅提升，作為財務管理的重要組成部分，內部控制應當采取更加有效的舉措來加強管理，以此提高事業單位綜合財務管理能力。但是內部控制在實際運作過程中依然存在一些問題，這將直接拉低財務內部控制管理水平。所以本文對事業單位財務內部控制存在問題進行分析，并提出幾點可行的對策，如增強財務內部控制意識、完善財務內部控制制度等，希望對提高財務內部控制水平有所幫助，保障事業單位健康、穩固發展。

關鍵詞 事業單位;財務內部控制;問題;對策

事業單位作為國民經濟增長的重要組成部分，其財務內部控制水平的高低，將直接影響經濟增長速度，所以必須要采取積極有效的措施來加強內部控制。但由于財務工作涉及的內容較多，加大了工作人員的工作難度，也致使相應問題頻繁發生，阻礙了事業單位的未來發展。所以，必須結合實際狀況制定切實可行的對策，以此來推動財務內部控制管理工作順利有序展開，確保事業單位能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

一、事業單位財務內部控制存在的問題

（一）財務內部控制意識不足

財務內部控制作為一個綜合性較強的工作，需要提高各級人員內部控制意識，才能推動財務管理工作順利有序展開。但就目前事業單位財務內部控制體系構建來看，其獲得的效果并不理想。不少工作人員內部控制意識不足，對財務內部控制并不重視，特別是相關管理人員并沒有樹立良好的內部控制意識，這不僅不能為他人樹立良好的學習榜樣，也將直接阻礙財務管理工作的順利開展。事業單位的資金來源是財政撥款，倘若財務內部控制意識不足，將為后續財務工作的有序開展帶來諸多不便[1]。

（二）財務內部控制制度缺失

事業單位要想提高財務管理水平，就應當完善財務內部控制制度，以此來確保財務管理工作朝著制度化、規范化的方向順利展開。但就目前情況來看，部分事業單位財務內部控制制度還不夠健全，并沒有結合實際狀況來進行，這不僅不能為高層領導決策工作帶來可靠的數據支撐，還會造成相應財務數據信息的丟失或者損壞。此外，已經設立的財務內控制度又存在諸多漏洞，再加上各級人員沒有嚴格執行制度中的內容，因此出現了各級人員權責不明確的問題，進而拉低了財務內部控制的質量和實效性。

（三）財務內部控制監督不力

就目前的狀況來看，事業單位在進行財務內部控制過程中，還存在著內部控制監督力度不夠的問題。此類問題的產生原因有以下幾點[2]：第一，沒有設立一個獨立的內部審計部門，使得整體財務管理監督工作不能有效展開，或雖然有審計部門但內部缺乏專業的審計人員，造成內部控制監督力度不夠，為后續財務管理工作埋下較大安全隱患;第二，領導人員沒有發揮出自身崗位職能作用，對內部審計工作缺乏實時監督意識，因此難以真正發揮出監督作用，拉低了財務內部控制工作的效率。

（四）財務內控人員技能水平不高

鑒于財務內部控制是一個工作量較大的過程，需要大量人員參與其中，而財務內部控制人員技能水平的高低將直接影響最終的內部控制效果，所以，加強對內部控制人員的技能培訓具有現實意義。但就目前狀況來看，事業單位內部現有的人員綜合素質并不高，他們缺乏財務工作相關經驗，財務管理知識不足，有的還缺乏一定的政策性，這不僅會帶來諸多問題，還會阻礙事業單位內部控制體系的構建。同時，還存在工作人員工作熱情不高、責任心不強等問題，有些人員還依舊使用傳統落后的方式進行財務管理，這都不利于財務內部控制質量的提升，致使事業單位難以跟上市場經濟的發展步伐，市場競爭力也難以提高。

二、事業單位財務內部控制的優化對策

（一）增強財務內部控制意識

為了促進我國事業單位健康穩固發展，對于上述財務內部控制意識不足的問題，應當增強各級人員財務內部控制意識，這對單位未來可持續發展有著重要意義，特別是高層決策人員必須要提高自身的內部控制意識，這樣才能為其他員工樹立一個良好的學習榜樣，促使他們主動地參與到內部控制管理中來，為后續財務管理工作提供有力的數據支持。當然，還應當加大在人力、物力等方面的資金投入，這對于提高財務內部控制工作實效性非常重要。另外，單位還應當將內部控制意識貫穿于每一個工作環節中，確保每一個工作人員都能認識到財務內部控制的重要性，以確保內部資產的安全性與完整性，提高財政資金的使用效率，并在可持續發展的道路上走得更遠，提高自身綜合實力和市場競爭力。

（二）完善財務內部控制制度

事業單位在提高各級人員財務內部控制意識的同時，還應當完善內部控制制度，要結合實際狀況設立可行的內控制度，這樣才能避免制度流于形式的現象，發揮出制度的最大作用和價值，為財務內部控制工作的順利展開打下堅實的基礎。當然，單位還可以建立一些牽制制度以及責任追究制度，以此來約束各級人員，使其能夠恪盡職守，做好每一項財務管理工作。最重要的是，要遵循全面性原則、重要性原則、適應性原則以及制衡性原則，健全內部控制制度，多聽取內部職工的意見，以起到集思廣益，提升財務管理工作實效性的作用。事業單位還應當明確各級人員的崗位職責，使財務管理能夠相互監督、相互幫助，以確保財務內部控制朝著制度化、規范化方向有序展開。

（三）健全財務內控監督機制

由于財務內部控制涉及的內容較多，在實際管理過程中往往會面臨一些問題。其中，財務內部控制監督力度不足是普遍現象，監督力度不足就會影響整體財務工作質量的提升，所以事業單位要想實現可持續發展，就必須健全財務內部監督機制，這是提高財務內部控制制度實效性的重要舉措。內部控制本身就是一個系統性較強的作業，必須對其進行實時監督，才能夠規避一些問題，最大限度地提高財務內部控制水平[3]。當然，事業單位還應當設立獨立的內部審計機構，并配備專業且高素質、高技能水平的審計人員，使他們參與到內部控制中，將內部審計機構的職能作用充分凸顯出來，確保審計部門的獨立性，為事業單位未來發展打下良好的基礎，維護國家財產安全，促進國民經濟穩步增長。

（四）提高財務內控人員技能

以往財務內部控制過程中，財務內部控制人員專業素質不高，使得財務管理工作質量難以提升，所以要想提高財務管理工作質量，事業單位還應當提高內控人員技能水平，這就需要定期對人員進行綜合業務培訓，不斷豐富他們的財務理論知識和工作經驗，以便于滿足財務內部控制工作要求。特別是要加強對職業道德素質的培養，只有高素質、高技能的人才才能為內部控制工作順利展開提供有力的數據支持。當然，作為管理人員也要提高自身的綜合素質，為其他人員樹立一個良好的模范榜樣，這對提高經濟效益也有很大幫助。事業單位還應當培養工作人員計算機操作能力，不斷提高各級人員綜合業務能力，使他們能夠靈活運用現代化信息手段展開財務管理，進而不斷提高事業單位財務內部控制隊伍的綜合素質，大幅提升財務內部控制工作水平和效率，推動事業單位的長遠發展。

三、結語

目前，事業單位財務內部控制中仍舊存在很多漏洞，直接阻礙了單位的可持續發展進度。因此，要想實現健康穩固的發展，必須要增強各級人員財務內部控制意識，并完善內部控制制度，健全監督機制，最重要的是要提高財務內部控制人員綜合技能，這些都對財務管理質量的提升有著重要意義。只有這樣，才能有效保障國家財產安全，提高財政資金的使用效率，提升事業單位自身綜合實力及市場競爭力，進而實現事業單位更為長遠的發展和進步。

（作者單位為揚州市廣陵區頭橋鎮國庫集中收付中心）

參考文獻

[1] 李凌云.事業單位內部控制問題及對策淺析[J].財會學習，2020（15）：244-245.

[2] 張忠彬.行政事業單位內部控制存在的問題及對策研究[J].商業經濟，2020（05）：113-114+180.

[3] 楊森.事業單位財務內部控制問題研究[J].中國管理信息化，2020，23（09）：30-32.