論險企財務部門應著重協調好的主要關系

劉岷

摘要 隨著保險市場的開放，保險業的競爭日趨激烈，面對激烈的競爭，保險企業必須要做好財務管理以及財務風險分析工作。而要做好這些工作，就需要協調好各種關系，本文對險企財務部門在工作中應著重協調好的主要關系進行探討。

關鍵詞 保險企業;財務部門;協調關系

隨著我國加入世界貿易組織以及我國保險業近40年的快速發展，我國保險業已經成為中國金融體系中不可或缺的重要組成部分。并且，隨著保險市場的開放，保險業的競爭也在進一步加劇，目前我國險企的財務管理更應受到關注，以此來加強財務風險分析和完善險企的財務管理。而財務工作應更多地與公司其他業務部門的工作相融合，參與到公司的經營管理活動中，本文從內外兩個方面分析險企財務部門在工作中應著重協調好的主要關系。

一、需要協調的外部關系

（一）與稅務部門的關系

因為從險企注冊登記開始直到注銷或撤并全程都受到稅務部門的監管，因此財務部門的工作可以說是和稅務部門難舍難分。是否懂得稅法，能否守法納稅，如何合理避稅，如何靈活運用不同階段的稅收優惠政策來為公司降低稅負，如何進行企業所得稅稅務籌劃，都充分反映了險企財務部門的財務管理水平，這也和稅務部門密不可分。因此，財務部門應和稅務部門保持良好的關系，和專管機構和專管人員加強互動，具體包括按時做好各項稅務登記及變更、積極參加稅務部門舉辦的培訓和會議、踴躍征訂稅務學習刊物、接受稅務部門的調研和檢查、定期申報繳稅、完整足額繳稅等等。

（二）與銀行的關系

險企財務管理的一個顯著特點就是有巨大的現金流量，除了關系大量的保費收入和賠款、退保等支出業務外，凈現金流指標也和償付能力指標相關，而償付能力則是衡量一家險企運營能力和經營狀況的重要指標?，F在的銀行代理保險業務已經成為險企保費收入的重要渠道來源，因此，險企財務部門和銀行的聯系更加緊密。

除了工農中建四大行以外，在保障資金安全的前提下，險企財務部門往往還會廣泛地在其他銀行開設賬戶，吸引各個銀行的優質客戶，也和各個銀行建立起頻繁的業務往來。

（三）與第三方支付機構的關系

目前險企的財務管理普遍采取財務集中的模式，特別是保險業務的收費及付費，往往由總公司或者省級分公司進行集中抽盤批量收付費操作。隨著金融行業的高速發展，目前很多險企還選擇了除銀行以外的第三方支付機構開展合作，比如通聯、銀聯等。

這些第三方機構的優勢包括：

業務面更廣。因其和各金融機構的合作渠道非常廣泛，可以不局限于某一個銀行，甚至對于地方信用社客戶的保費也能扣取。

效率更高。抽盤的頻率比普通銀行的更高，包括節假日在內的工作時間更長，因此提高了收付費的效率，既有利于險企第一時間扣取客戶的保費，縮短承保流程，也可以保證第一時間給客戶送到理賠金補償，讓客戶擁有更好的保險體驗。做到收費更低，服務更好。

（四）與會計師事務所的關系

作為現今金融市場的重要組成部分，為了確保經營的穩健性，推動企業向高質量發展轉型，險企通常會聘請會計師事務所對其進行年度審計以及所得稅審計，而因為這類審計工作必須收集較多的財務數據，因此通常由財務部門負責牽頭對接。

財務部門和會計師事務所雖然有審計與被審計的關系，但財務人員也有必要向審計人員做足既快速又充分的溝通解釋工作，讓審計人員盡快準確了解本公司的業務特點，以便進行專業的判斷，給出有價值的管理建議。同時財務部門有時候還可以巧妙地借助審計的力量與領導層或其他部門協調，間接達到財務管理的目標。

二、需要協調的內部關系

（一）與上級公司和總經理室的關系

對于與上級公司和總經理室的關系，可以概括為一個“重”字?！爸亍本褪且プ」矩攧展ぷ髦械母黜椫攸c以及重大、重要事項，向上級部門及總經理室進行及時的匯報，取得信任和支持。因為財務部門只是一個部門，而公司的財務管理工作往往牽涉整個公司的各個部門，需要由總經理室進行整體的安排和部門間的協調;上級部門則負責對本級總經理室的工作考核，所以總經理室也非常重視上級部門的意見。如果沒有上級部門和總經理室的支持，財務部門的工作可以說是寸步難行，管理的理念也難以得到有效的實施。

（二）與業務部門的關系

業務部門對財務部門的訴求或者評價標準，可以概括為一個“快”字?！翱臁钡木唧w體現就是客戶的保費扣費是不是夠快（關系到承保的速度），給業務人員的傭金、手續費、報銷款的支付是不是夠快（關系到業務拓展的激勵后進），給客戶的理賠、退保金是不是夠快（關系到客戶的體驗，公司社會責任和二次展業的成功率）等等。

（三）與業務管理（客服）部門的關系

與業務管理（客服）部門的關系，可以概括為一個“合”字。業務管理（客服）部門的主要工作是完成公司的承保、保全和理賠等業務。在目前險企普遍實現業務、財務系統無縫對接的環境下，可以說兩個部門如同在一條生產線上——業務管理（客服）部門掌握了所有基礎業務數據的前端（進口），而財務部門在后端（出口），財務部門對從業管部門流轉過來的應收應付數據進行實收及實付。

同時，除了監管機構有對業財數據一致的要求，險企也紛紛在從規模向效益轉型的背景下，促使財務部門將檢測到的賠付率等關系到公司效益的重要指標，向業管部門定期進行及時的反饋、核對，并進一步影響到賠款準備金提轉的數據，和業管部門合作可以實現后援部門的管理效應。

（四）與人事行政部門的關系

與人事行政部門的關系，可以概括為一個“雜”字。人事行政部門負責公司的人力成本和職場成本兩大費用、報送對外的報表報告、采購、IT及資產實物管理等業務，這些都和財務部門的工作相關聯。人事行政部是“花錢的部門”，財務部門是“管錢的部門”，聯系不言而喻。

在編制財務預算和預算執行管理方面，人事行政部門負責的人力成本和職場成本是險企固定費用中的主要組成部分。人事行政部門在向銀保監、行業協會、金融辦等監管機構報送報表報告時，需要財務部門提供大量數據;公司涉及“三重一大”的重大投資事項及大額資金安排，包括重大采購、資產配置與處置等都需要人事行政部門和財務部門共同參與;資產管理方面，財務部門負責賬務管理，人事行政部門負責實物管理，兩個部門需要在工作中保持良好的銜接，才能達到“賬實相符”的要求。

（五）與法律合規及審計部門的關系

與法律合規部門的關系，可以概括為一個“配”字。在法律合規及審計部門牽頭的眾多專項工作，包括中國人民銀行反洗錢局的反洗錢、銀保監局檢查、公司各領導在職及離任審計等工作中，財務部門都必須參與，還要提供大量的主要的數據支持，但主要的職責還是負責做好配合工作。國有險企的財務部門還要在日常的費用審核中執行紀委相關的工作要求。

（六）與黨委、工會和團委等組織的關系

與黨委、工會和團委等組織的關系，可以概括為一個“輔”字。黨工團的財務制度雖然和行政財務制度有一定的區別，但是通常還是會需要借助財務部門的專業人員來進行輔助以完成其財務工作。由財務部門的會計和出納兼職上述組織的相應崗位，也是現實中比較普遍的做法。

三、結語

險企的財務部門在完成專業工作的同時，還應當認識到協調好各種關系，特別是上述幾方面主要關系的重要性?？茖W辯證地理解專業工作和協調工作相輔相成的關系，在工作中加以運用，可以有力地促進整體工作的開展，充分發揮好財務管理效能，為公司的穩健發展提供強有力的財務支持。

（作者單位為中國人民健康保險股份有限公司四川分公司）

參考文獻

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