房地產企業稅務風險管理

張新朋

摘要 對于房地產企業來講，只有不斷提升自身管理能力與抵抗風險的能力，才能為人們提供更好的服務。本文以房地產企業稅務風險管理為研究對象，闡述稅務風險管理概念與特點。結合管理中存在的風險問題，提出幾點建議，希望對相關人士工作開展提供參考。

關鍵詞 房地產企業;稅務風險;管理

企業在運行過程中，會因為種種因素而面臨一些風險，造成企業部分工作無法順利進行，其中稅務風險是房地產企業中最普遍的風險問題。解決因稅務帶來的風險，提升企業內部管理能力與運行質量，是當前企業管理者面對的問題。本文對此進行分析。

一、稅務風險管理概述及特點

稅務風險，就是企業征稅納稅過程中出現的風險。房地產企業在經營管理過程中會出現一些征稅納稅的行為，經過財務部門的核算后，上繳相應的金額。所謂的風險，就是在管理行為中出現一些不可控因素，導致企業財務、管理等方面出現問題。房地產行業已經逐漸成為我國的主要經濟支柱，對國家經濟發展起著推動作用。部分企業因為稅務風險的問題，造成倒閉或者失去信譽等問題，從而影響自身更好發展。

稅務風險管理主要具備以下特點：第一，影響范圍大。在房地產企業內部管理中，若是因為自身管理行為或者思想認知問題，不重視風險稅務管理，那么將對企業發展產生巨大的影響。房地產企業工作內容比較復雜，包含房地產開發、銷售等等。風險問題也會因為日積月累而不斷增加影響范圍，最后直接作用在房地產企業綜合競爭力提升上，影響企業健康發展。第二，形成因素復雜性[1]。房地產企業出現稅務風險的原因存在多樣性的特點，內部管理方式、市場變化、稅務政策的完善等都是造成稅務風險出現的原因。企業在運行發展的過程中，需要結合自身運行特點進行多方面管理，降低外界風險對企業自身運行發展的影響，以此提升管理水平。第三，可控性特點。需要注意的是，房地產企業的稅務風險是可控的，通過科學管理方式與風險預防機制等手段能夠降低稅務帶來安全運行問題，能夠保證企業順利發展，降低稅務風險。房地產企業發展中，需要轉變對稅務風險的重視，結合其特點與優勢，解決相關問題，提升管理質量。

二、房地產企業稅務風險管理中存在的問題

（一）安全管理意識有待增強

房地產企業管理者為了降低企業納稅金額，提升自身的經濟效益，會采取某些方法避稅，減少資金支出。但由于部分管理人員的重視度不高，沒有意識到按規繳稅、納稅的重要性，也沒有根據此完善風險預防機制與財務管理手段，造成稅務風險問題出現。房地產企業具有賦稅高、資金占用大的特點。正是因為此，企業運行出現較大的納稅壓力，導致部分不合規行為出現，影響房地產企業發展。在后續工作中，需要改變這一思想理念，明確合法繳稅的重要性，并在實際工作中落實，以此推動企業經濟發展，提升市場競爭力。

（二）風險管理機制不完善

建立風險管理機制，能夠及時發現運行管理中存在的稅務風險，并且能夠根據此制定解決問題的手段，降低風險的影響。房地產稅務風險包含內容非常多，如成本資金、銷售業績資金等等。在實際工作中，會因為管理機制不完善的因素，造成少繳稅、漏繳稅等情況出現，從而影響企業內部經濟發展[2]。企業管理者對企業經濟發展、效益提升方面的重視高于風險管理機制的完善，認為只有不斷盈利，才能解決運行中出現的各種問題，因此將注意力全部放在經濟管理中，忽略了管理指數的完善與優化。這一問題是后續工作中需要注意的重點，也是推動企業經濟發展的關鍵手段。如何利用科學、完善的稅務風險管理制度降低因管理不當、操作不佳帶來的稅務問題，是企業管理者必須解決的困境。

（三）稅務人員素質有待提升

稅務人員的職業能力與綜合素質對房地產企業經濟發展的影響巨大，可以反映出一個企業單位的綜合水平。經過對我國房地產企業稅務工作人員職業能力的分析，發現很多人對國家稅務政策了解不全面，無法將此與企業內部工作充分融合，解決實際工作中存在的稅務風險問題。由于工作人員能力一般，致使企業部分工作出現違規或者操作不當的行為，并受到政府部門的懲罰。國家為了穩定房地產市場，保證該行業順利發展，會不斷出臺一些稅務政策，以此維護行業平衡與穩定。稅務工作人員需要不斷研究國家稅務政策，并據此優化企業內部工作，避免出現漏稅、少繳稅的問題，保證企業合法運行。但部分稅務人員對國家政策的研究不深入，無法利用此解決實際工作問題，不能保證企業運行安全。

三、房地產企業稅務風險管理對策

（一）建立風險預警機制，強化安全管理效果

對于房地產企業來講，稅務風險預警機制的建立，不僅能減少安全問題，也可以提升管理水平，促進企業穩定、長遠發展。實際工作中，可以通過以下兩點實現安全管理，減少不必要的稅務問題出現。第一，構建稅務風險評分機制。該機制的建立，可以將企業內部存在的風險具體化，并且根據科學手段解決風險問題。企業管理者需要認識到稅務風險對企業整體運行發展的影響，了解企業運行管理中存在的稅務風險，并根據國家規定與企業實際情況，制定稅務風險評分機制，進行預防與控制，以此降低稅務風險對企業內部運行管理造成的不利影響。建立風險評分制度過程中，需要對企業整體情況進行全面系統的分析，對潛在風險進行評價，估計可能造成的損失。將此作為建立風險評分機制的依據，然后對稅務風險進行等級劃分，并制定相應的解決問題的措施。這樣一來，不僅可以降低突發稅務風險的影響，也能提升管理者對稅務風險的控制，為后續工作開展提供更多的便利。第二，注重日常監督管理。稅務工作的監督管理工作非常重要，能夠及時發現企業內部的財務問題與潛在的稅務風險。企業可以組織財務管理部門與稅務部門人員參與到監督管理工作中，加強對企業各個部門財務工作的監管，落實相應的制度手段，以此實現財務風險預防管理，促進房地產企業經濟發展。

（二）構建信息平臺，降低稅務風險

在房地產企業發展的過程中，財務信息數據發揮著比較重要的作用，是預防財務風險問題出現的前提。房地產企業涉及部門較多，包含銷售部門、人力資源部門、開發部門、財務部門等。每個部門都會涉及財務問題，由于財務工作復雜且繁多，無法保證各個部門財務信息匯總管理。信息平臺的建立可以將企業各個部門的財務信息整合在一起，避免出現財務信息遺漏而出現稅務問題。房地產企業可以建立一個內部交流平臺，要求各個部門定期上傳財務信息，并組織財務部門進行匯總管理，明確哪些部分需要上交稅務、哪些部分是盈利內容等等。通過信息平臺的建立，實現財務動態管理，降低因信息不流暢而出現的稅務問題。此外，在信息平臺中，企業管理者也應根據國家稅務政策發布情況，定期展示相關政策，引導稅務人員與財務人員深入學習，了解國家相關政策，并借此提升對企業內部的稅務工作的認識，提升職業能力，解決實際工作中存在的稅務問題，保證企業稅務工作的有效性。

（三）構建良好的稅務風險管理環境，提升管理水平

風險管理環境的營造有利于提升稅務人員與管理者對稅務工作的重視，無形中提升企業內部財務管理效果與水平。實際工作中，可從以下兩點入手來實現良好稅務管理環境構建的目標。第一，增強各級工作人員的稅務風險管理意識。企業人員的稅務工作意識與態度是環境構建的前提，也是基礎保障。當工作人員的思想認識得到提升后，就會主動關注企業財務管理工作，并且及時發現管理問題與運行問題，根據國家相關制度完善工作模式，制定風險預防機制。這樣一來，可以避免大規模稅務風險問題的出現，有利于企業經濟更加穩定的發展。企業日常工作中，可以對稅務風險相關信息進行宣傳，讓更多員工了解稅務風險對企業內部發展的影響，以此激發其風險控制與預防意識。第二，建立稅務風險管理制度。風險管理制度的建立，可以解決當前管理工作中存在的漏洞，能夠提升各個部門人員對該工作的重視。日常工作中。根據房地產企業普遍存在的風險問題，制定科學的管理制度，與相關負責人簽訂相關的合同與協議，明確責任與要求，實現制度監管，以此推動后續工作順利實施。

四、結語

房地產企業運行發展中，稅務風險管理工作的開展可以解決安全意識、人員素質不高等方面的問題，提升企業財務管理質量，降低風險發生概率。通過預警機制、信息平臺與良好工作環境的構建，提升對稅務管理的重視，提高運行質量，促進房地產行業持續、長遠發展。

（作者單位為西安高新城棚改有限公司）

參考文獻

[1] 康科鋒.基于內部控制的房地產企業稅務風險管控探究——以西安X房地產公司為例[J].西部財會，2019（12）：23-26.

[2] 暢曉宇.零售企業稅務風險管理研究——以某超市零售企業為例[J].中國集體經濟，2019（33）：96-97.