商業企業財務稽核制度探究

雷宏民

摘 要：財務內控的機制，是商業企業內部的控制機制組成部分之一。財務內控的機制，在財務管理這一體系中，處于核心的地位。而財務稽核是財務內控的手段之一。企業與商業的進行日常運作與發展，必須建立和完善財務的稽核制度。

關鍵詞：稽核制度? 財務? 內控

現階段，商業企業應建立財務稽核機制，組建專業人員，進行商業企業的財務稽核工作，進而達到以高效的財務管理來促進企業管理的目的。

一、財務稽核缺陷與現狀

（一）稽核制度不夠健全

現階段，在一些大中型的商業企業內部，出現稽核制度不夠健全的現象。一些企業的稽核制度，只是浮在表面，一些商業企業對財務稽核制度認識不足，導致內部人員并沒有做到分工明確。這種錯誤的觀點，導致稽核制度不夠健全，從而影響了商業企業財務稽核管理，為商業企業的日常運轉帶來了一定的風險。

（二）財務稽核的手段過于單一

在一些商業企業的財務稽核管理部門，出現稽核人員的專業素質較差，稽核手段過于單一等現象，從而導致企業財務稽核未能發揮實際作用，進行有效的財務管理。現階段一些商業企業部門的財務稽核，出現了稽核手段過于單一的情況，導致無法對于財務制度的執行進行檢查，無法對財務會計的內部控制進行檢查，從而阻礙了企業財務部門的正常工作。

二、財務稽核的對策

（一）強化財務稽核的工作制度

商業企業在進行財務稽核管理時，應強化財務稽核的工作制度，建立稽核部門，使這一部門直屬于企業的財務部。商業企業的在進行財務稽核管理時，應強化稽核的工作制度，建立專門的稽核部門，招聘一些專業的稽核人員，并對這些人員進行專業管理，使其發揮自身的專業性，開展有效的稽核管理工作。企業可以通過強化財務稽核的工作制度，使財務稽查人員有能力開展財務稽核管理工作，強化自身的基礎工作能力，進行有效的內部控制，有利于規范和統一財務制度。商業企業在進行稽核管理時，可以通過強化稽核管理的制度，使工作人員開展具有針對性的專業檢查，進一步避免重復稽核，能夠有效地提高檢查的效率，減少出錯頻率，從而能夠進一步推動商業企業進行專注的日常經營，開展有效的商業發展。

（二）加強建設財務稽核隊伍

稽核隊伍的專業性，是開展財務稽核管理工作的基礎，商業企業在進行稽核管理工作時，應加強建設財務稽核隊伍，使稽核團隊的專業人員不斷豐富自身的稽核流程和方法，完善稽核管理工作，進一步推動企業與公司業務發展。在商業企業的業務發生變動時，應隨之改變財務稽核的組織框架，不斷完善制度流程，同時使稽核人員進行有效的專業學習，補充和完善新知識，優化稽核檢查方法，將非現場稽核與現場稽核進行結合，將專項稽核與全面稽核進行結合，將詳細稽核與抽樣稽核進行結合，將事前稽核和事后稽核進行結合，能夠有效的提高稽核管理的質量，避免出現財務風險。商業企業在進行稽核管理工作時，應不斷的強化稽核人員的專業素養，使稽核人員通過開展簡單基礎的工作，過渡到稅務風險、財務風險、財務流程的檢查，通過證、表、帳的檢查，能夠評價、計劃和預算檢查。稽核團隊具有先進的稽核手段和技術，能夠容易揭示企業存在的問題與風險。因此，商業企業在進行財務稽核管理時，應不斷的強化稽核團隊的建設，使稽核人員能夠具備專業的職業道德，從而進一步推動商業企業日常財務的開展。

（三）規范業務流程，事前預警

商業企業在進行財務稽核管理工作時，應規范業務流程，不斷的提升稽核工作的效率。商業企業可以結合自身的業務范圍、規模大小、業務特點等，進行財務風險和經營風險的把控，設計出適合本單位發展的業務稽查流程，使財務稽核部門在進行管理工作時，應結合預算，管理和控制成本，把控財務稽核的工作重點，通過業務流程的稽核與把控，在發現弊端和風險時，及時上報，做到事前預警。商業企業在進行財務稽核管理時，應根據年度預算做到層層分解并下達，從而使責任落實，預算執行和資金支付進行嚴格把控，掌握和分析動態情況，對于預算之外的支出和超出預算的支出，進行預警，從而不斷的提高財務稽核的效率。商業企業應建立健全的財務防范與監督機制，加強工作人員的協同和溝通，提升部門的自我約束的能力，從而使專業人員能夠提升自身的能力性，做到全員參與，對業務的全過程進行監控和把握，正確執行相應的預算，根據風險評價等級制，把控業務風險，形成動態的監測機制，注重稽查流程的完善，從而真正的做到事前預警，避免出現潛在風險，進一步增強財務稽核工作效率質量。

（四）規范業務流程，事中控制

商業企業在進行財務的稽核管理工作時，規范業務流程，做到事中控制。財務部門在進行日常工作時，應強化復核，做到事中控制，可以借助ERP系統、資金支付和財務管理的系統，通過信息手段，嚴格的控制成本，進行事中會計的復核工作，不斷的確認業務流程，從而確保財務的監督效果。財務稽查人員在進行日常的復核工作時，應通過多層次復核，建立統一、完整的財務審核和報銷的制度，通過業務金額的大小和業務性質嚴格，劃分審核的權限，做到職責明確，從而降低財務風險，不斷的增強財務稽核檢查的效率。

（五）規范業務流程，事后監督

商業企業在進行財務的稽核工作時，可以通過規范業務行流程，做到事后監督，構建財務稽核的閉環管理的體系，通過交叉稽核、項目稽核、重點稽核和在線稽核，不斷增強財務稽核工作的效率與質量。由于現階段，一些商業企業的稽核人員對經營認識存在不足，從而導致稽核工作的意識不強，對于風險點的把控還不夠，面對這一情況，商業企業應結合經營目標，進行會計日常工作的復核，同時，開展有針對性和重點的專項稽核工作，通過交叉稽核和監審聯動，建立新的稽核管理工作的模式，通過組建專業的稽核隊伍，不斷強化財務稽核工作，進行審計監督和紀委監察聯動的稽核管理工作，通過構建多維立體的稽核監督體系，從而確保稽核工作能夠有效完成，做到事后監督，確保財務管理的目標實現。

自改革開放來，中國的經濟突飛猛進，為了有效的控制和管理企業商業日常運作和發展，設立財務總監等職位，對企業和商業的財務工作開展垂直管理，進而實現崗位的集中控制與管理，進一步加強集中資金管理和投資管理。但由于不同地方的會計準則不同，稅收制度也不同。因此，商業企業建立完善的稽核制度極為重要，能夠理順和規范企業的業務流程，推動企業和產業日常工作正常運行。

參考文獻

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