論述當前國庫集中支付電子化管理現狀分析及改革對策

趙小英

摘 要：應2016年人民銀行發布的國庫集中電子化管理的要求，為順利推進財政資金支付管理改革，應對財政系統進行國庫集中支付網絡電子信息化改革。文章首先對國庫集中支付電子化管理意義和現狀展開分析，然后提出了相應的改革對策。

關鍵詞：國庫集中支付? 電子化管理? 對策

國庫集中支付作為政府財政資金收支的具體環節，集中支付運行效率的高低，直接影響財政資金管理水平。隨著經濟的不斷發展，在國庫集中支付管理中逐步確立了電子化管理的目標。電子支付是財政資金支付中的一項重大變革，通過分析目前國庫集中支付管理的現狀，提出了推行財政資金管理的科學改革對策，從而為實現財政資金的安全、便捷、高效管理做出努力。膠州市財政局主要貫徹執行財政、稅收、國有資產的管理法律法規和方針政策，負責全市財政收支，編制年度財政預決算草案并組織實施等。

一、國庫集中支付電子化改革的意義

（一）加強資金安全

當前財政資金的很多安全案件中，一大部分安全問題都和紙質憑證及偽造公章有聯系，為犯罪分子作案提供了機會。而財政資金電子信息化管理能是通過新型的網絡技術，代替傳統的紙質憑證，為我們構建了安全的資金管理平臺，使國庫集中支付資金安全有了很大提升。

（二）提高支付運行效率

財政資金管理實行電子化管理后，財政管理部門以及預算單位，均實現了由傳統的手工簽章、單據傳送發展到當前信息電子化的過程，解放了人們很大部分的繁瑣工作，提升了財政支付結算效率，在財政資金管理中實現了高效性，提高了人們工作成效。

（三）使代理服務水平得到提升

隨著國庫集中支付電子化的推進，電子化支付形式逐漸代替了傳統的紙質憑證，傳統手工處理方式逐漸退出舞臺，從而為資金代理銀行業務的推進節省了較多的人力物力，節省了代理服務成本費用，使財政資金支付結算效率得到提升。國庫集中支付電子化改革的順利推進，在不斷提升電子支付的準確性和實用性的同時，還使電子支付更加高效便捷，有利于財政單位、代理銀行對資金支付的安全監督管理。

二、國庫集中支付電子化管理現狀

（一）預算管理制度存在問題

1、編制預算方面

預算編制當中，容易引起實際資金的支付數額與預算數額有較大差異，預算追加比例過大;同時，某些預算專項資金沒能夠細化到相關部門，造成單位預算資金的支付比例較低，使單位財政資金的管理工作不到位;預算的編制工作當前階段，還是由相關的財務人員依據管理者的意見進行的編制，預算編制工作缺乏嚴謹性、科學性、規范性，預算工作流于形式主義。

2、審核預算方面

單位編制的財政預算，需要經過報送審批流程，由于審批流程過于繁瑣，容易耽擱財政預算的工作執行。另外，在國庫集中支付工作中，由于審批環節進度緩慢，還出現了未經審批通過的財政預算，從而影響到財政預算管理工作的有效進行，不利于財政管理水平的提升。

（二）電子信息系統建設水平不高

國庫集中支付管理水平的提高，需要科學完善的信息體系支撐，當然離不開當今發達的網絡信息技術。但在國庫集中支付管理機制落實之后，網絡信息化水平仍有待提高，主要有下面一些問題。例如，國庫集中支付電子化構建依然不完善，國庫支付管理信息化程度仍然較低，單位相關部門間的軟件應用銜接程度不夠，不能夠使信息數據得到有效傳遞，因而當前階段仍然還在做大量的重復工作，電子信息系統建設水平不高。

（三）相關人員的素質水平有待提高

財政集中支付是一項政策強、業務水平要求高的工作，但在實際工作中出現了人員業務水平參差不齊的狀況，因而在實際財政集中支付工作中，容易出現較多問題。預算單位人員與代理銀行和財政單位進行信息溝通過程中，由于其對支付業務信息掌握的不全面，以及對先進的電子支付流程和操作規范不熟悉，不能夠順利進行資金支付電子化，就會直接影響國庫集中支付工作的順利進行，而且還會使支付工作效率降低，預算單位人員對國庫集中支付的影響不容小覷。

三、國庫集中支付電子化改革對策

（一）加強國庫集中支付電子化改革的推進

國庫集中支付電子化管理的推進，涉及內容較廣，需要統籌兼顧。首先要從單位業務管理的技術層面分析，然后不斷深入推進業務管理的過程，將電子化支付進行有效落實，構建起標準化、規范化的國庫集中支付管理制度建設。

通過國庫集中支付系統的建設，相關人員將電子信息科學收集、分類管理，利用國庫集中網絡信息平臺規范化操作，進行電子支付的信息化、無紙化辦公，同時要不斷提升電子支付的準確性和實用性，使電子支付更加高效便捷。

完善網絡信息化建設，要從集中支付網上銀行做起，切實改變傳統國庫集中支付的繁瑣流程，走出集中支付的困境，借助預算單位賬號開戶行完善的網絡服務系統、全新的服務理念以及強大的資金管理能力，從而推動國庫集中電子支付管理的深入改革。

（二）完善預算管理制度和水平

膠州市財政局負責管理全市各項財政收支，組織執行總預算會計制度，承擔市級總預算會計核算工作;同時負責擬定國庫管理制度、國庫集中支付制度;管理市級財政專戶和預算單位賬戶和專戶資金;組織實施政府綜合財務報告制度改革，編制財政部門決算和政府綜合財政報告。

1、在預算編制環節

在預算編制環節，要全面深入推行預算管理，同時要對預算工作進行細化管理。尤其在編制預算支出過程中，應以實際情況為基礎，同時分析最近一段時期內的財力狀況，然后科學的制定出預算支出額度，并且要注意列出支出項目的具體用途和使用方向，尤其是對專項資金的支出方向進行細化。

2、預算執行環節

預算執行過程中，為進一步體現預算的約束作用，首先，應在集中支付環節加強管理，防止隨意追加預算支出和預算支出范圍增大的現象出現;其次，要全面建立科學完善的預算調節機制，將對上級單位和財政部門賦予一定的權利，使其能夠在出現更多問題的情況下，能夠高效、科學的調整預算規劃。

（三）加強相關人員培訓管理建設

加強單位相關人員的組織建設和培訓管理工作，深入的宣講和培訓工作，不僅能夠使相關人員更熟悉財政新政，而且還有效提升其支付管理能力。隨著電子化支付改革的深入推進，相關人員還應通過對電子信息軟件的掌握，改變原有工作方式，使財政集中支付效率得到較大提升。

四、結束語

國庫集中電子化支付是一項技術上的改革，也是國庫體制改革的重點，能夠提高財政管理效率，促進財政管理整體水平的提升。財政單位能夠科學有序地深入貫徹國庫集中支付制度改革，保障了財政資金的穩定有序運行。

參考文獻

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