對完善國庫經收業務利益補償機制的探討

馮建新 王林玉

摘 ?要：國庫經收業務是商業銀行代理國庫業務的一項重要內容，涉及網點多，覆蓋面大。近年來，隨著商業銀行市場化經營深化，國庫經收業務利益補償機制缺失的問題導致商業銀行對該項業務的重視程度下降，易引發國庫資金風險，給國庫管理和業務健康發展造成困難，值得關注。

關鍵詞：國庫管理;補償機制

一、商業銀行辦理國庫經收業務缺乏利益補償

（1）商業銀行辦理國庫經收業務承擔費用持續增長

《國家金庫條例》、《國家金庫條例實施細則》、《商業銀行、信用社代理國庫業務管理辦法》先后出臺之時，國庫經收業務以手工操作為主，同城跨行資金劃轉主要通過同城票據交換手工辦理，商業銀行除支付辦理國庫經收業務使用的憑證、賬簿工本費之外，基本上無其他費用，業務成本處于較低水平。而現階段，隨著商業銀行業務電子化水平日益提高和全國現代化支付系統投入使用，商業銀行辦理國庫經收業務，在操作方式上轉變為上機操作為主，在資金匯劃方式上，主要依托人民銀行大、小額支付系統進行。資金劃轉和入庫速度明顯加快，但是商業銀行人力、物力投入也在持續增加，特別是網絡費和電子耗材費用增長尤為突出。依托人民銀行大、小額支付系統劃轉稅款，要按筆支付系統使用費，較以前免費使用的同城票據交換業務費用支出大增。在橫向聯網電子繳稅方式下，國庫經收自動化水平將進一步提高，但商業銀行系統開發和設備購置費用持續增加。

（2）商業銀行辦理國庫經收業務的積極性相對減弱

隨著商業銀行經營方式的轉變，存款、貸款、中間業務收入、信用卡等成為考核分支機構和一線員工的主要指標。一切為了效益，這是商業銀行生存的根本。國庫經收業務對于現代商業銀行而言，是一項政策性業務，不情愿辦也得辦。在這種兩難境地下，實際工作中所顯現出的是商業銀行業務人員辦理國庫經收業務積極性的減弱，這種情況反映在兩個層面上：一是在管理層，近年來商業銀行辦理國庫經收業務出現的問題，相當數量與商業銀行內部管理松懈、檢查監督工作不到位、考核激勵機制缺位有較大關系;二在員工層，抓存款、放貸款、拓展中間業務、營銷理財產品，直接影響工資、獎金，一線員工積極性很高。而辦理國庫經收業務，不計入柜員考核工作量。有時還要因工作疏忽受到延壓稅款等處罰，得不償失，能不辦理就不辦理的思想較為普遍。由于得不到任何利益補償，商業銀行對經收業務不大重視。代理銀行領導不重視直接導致經收業務經辦人員積極性不高、責任心不強，經收業務差錯時有發生，容易產生國庫資金風險隱患。業務經辦人員受理國庫經收業務時，柜面監督審核不嚴格，經收工作質量明顯下降。由此可見，完善國庫經收業務利益補償機制已刻不容緩。

二、對完善國庫經收業務利益補償機制的對策建議

（1）正視問題和矛盾，財政、國庫共商共建新機制

當前形勢下，一方面，財政、國庫部門要求各商業銀行認真做好各級預算收入收納、劃轉入庫工作，確保國庫資金的及時性、完整性、安全性，確保財政預算的順利執行。另一方面，受利益補償機制的缺失，商業銀行辦理國庫經收業務又出現了一些被動、消極的元素，二者明顯出現了矛盾。人民銀行擔負著經理國庫職責，負責對各級國庫經收業務的監管。實際工作中，依靠政府部門的行政壓力和國庫部門的監督處罰，商業銀行國庫經收業務總體仍保持了良好發展勢頭。但成績不能掩蓋問題和矛盾。從國庫經收業務長遠發展角度考慮，加強國庫經收業務管理新機制建設迫在眉睫，而建立合理的國庫經收業務補償機制則是新機制建設中的一項重要內容。為此，建議財政部門與人民銀行共同努力建立一個合理的國庫經收業務補償機制。

（2）兼顧政策和市場，合理確定國庫經收利益補償標準

具體工作中，可以統一按經收預算收入筆數、金額、跨行匯劃次數等綜合計算業務量，由財政通過國庫向各商業銀行辦理國庫經收業務支付一定費用，用市場化的經濟手段解決矛盾和問題。商業銀行辦理國庫經收業務需要投入的成本主要包括設備成本、業務消耗成本（主要是辦公用品）、人工成本和其他費用。不同商業銀行以及不同經收網點之間的經收業務成本差異較大;轉賬繳款和現金繳款方式產生的經收成本也不同;傳統的手工經收方式和橫向聯網電子繳款方式發生的經收成本也不一樣。據商業銀行測算，經收業務平均成本在每筆1元-2.5元之間。財政部門和人民銀行在確保商業銀行辦理國庫經收業務的付費標準時，可以針對國庫經收業務特點，對比商業銀行同城票據結算業務、網上銀行支付業務和代收業務（如代收水、電、煤氣費）的收費標準。目前同類型銀行結算業務收費標準在1元左右，按每筆1元確定國庫經收業務的費用應該較為合理，具有較強的可操作性。在完善國庫經收業務利益補償機制的同時，各級國庫部門也必須清醒地認識到，即使建立了合理的利益補償機制，也并不能解決國庫經收業務中所有矛盾和問題，加強國庫監管，防范風險和差錯工作始終不能放松。要把利益關切和過失懲戒手段有機結合起來，發揮綜合監管作用，有力促進國庫經收業務持續健康發展。

參考文獻

[1]王秀懷.加強縣級國庫的監督作用[J].四川金融，1988（11）

[2]楊振坤.加強國庫經收業務管理的思考[J].金融會計，2008（09）