構建企業內控體系、完善企業風險管理的思路構建

周永東

摘 要：隨著我國市場經濟不斷發展，我國企業迎來了更大的發展空間，與此同時，時代的發展也使得許多新問題逐漸浮現，尤其是越來越多的企業入駐市場，使得企業面臨著更大的競爭。在企業發展的過程中，內控體系的建設和完善具有重要的意義，這是企業內部健康運營的基石，同時也是獲得良好經濟效益和社會效益的重要保障。而對企業風險管理工作的完善，可以有效避免企業內部出現較大的損失，這是企業內控體系的重要內容。當前，許多企業已經認識到了企業內控建設和風險管理的重要性，但在具體的實施過程中仍存在一定的疏漏之處，因此企業應進一步完善內控體系和風險管理工作。

關鍵詞：內控體系;風險管理;思路構建

當前，我國市場經濟體制逐漸完善，給了企業廣闊的發展空間，但企業與企業之間的競爭也愈加激烈，企業在進行管理運營時會遇到更多的問題，同時也會有許多制約因素阻礙企業的發展，在這種背景下，企業會面臨更多的風險。而為提高企業在市場中的競爭力，增強企業面對風險的抵抗力，企業必須加強對其內部控制的建設，完善企業內控體系，進而提高企業的軟實力，確保企業能夠持續穩定發展。同時，也要更加重視企業內的風險管理工作，及時發現企業在生產經營過程中存在的風險隱患，依據企業的實際運營情況，探討出解決策略，避免風險給企業帶來較大的損失，確保企業能夠健康發展。

一、企業內部控制和風險管理的含義

企業內部控制工作對企業的發展具有重要意義。企業內部控制工作是指為了企業經營活動順利開展，需要制定一系列企業內部實施的控制方法、措施以及程序，這項工作涉及全企業，需要企業董事層、管理層以及員工共同參與。內控工作的實施是財務工作的有效保障，內控工作制度下，可以確保財務數據的真實性，進一步提高資產的安全完整性;企業制定的經營方針也可以有效貫徹落實到企業經營中，對企業的經營發展都具有重要的積極作用;同時，內部控制工作可以規范企業內的業務流程，并建立起完善的企業運行機制，提高企業的運營效率。

而企業的風險管理又被稱作危機管理，這項工作主要是企業針對自身可能面臨的風險進行識別和判斷，并制定一系列措施進行處理，措施包括經濟手段和技術手段，以爭取在成本最低的情況下確保企業安全。風險管理是一個動態化管理過程，需要經歷風險識別、風險量化、風險評價、風險控制和風險監督等管理過程，并且要對企業經營中的各個環節都進行風險控制，包括企業的物資供應、市場營銷、人力資源、內部審計、財務管理等各個方面，做好對風險的事前預判、事中控制以及事后規避，這樣才能盡可能減少企業的經濟損失，確保企業長期穩定發展。

可以說，企業的內部控制和風險管理都對企業的發展具有重要的影響，企業只有完善內部控制體系，建立風險管理的有效措施，并將其實際應用到企業管理中，才能增強企業的競爭力，為企業贏得更多的經濟效益和社會效益。

二、企業內部控制和風險管理的內在聯系

（一）風險管理是內部控制的目的之一

對當前企業來說，內部控制工作的一項重要內容就是防范可能存在的風險，這是內部控制工作的明確目的，對內部控制工作的開展具有重要的指導意義，如果沒有防范風險這一內容，將會縮小內部控制體系的工作空間，使得內部控制的工作效果大打折扣。

（二）內部控制是風險管理的重要手段

在進行風險管理時，企業會把風險分為外部風險和內部風險兩種，企業內部風險主要存在于內部生產經營環節，針對這一部分風險管理工作，就需要進行風險信息收集，這樣才好進一步識別風險，對風險進行分析，并探究和實施一定的防范策略。因此信息收集是風險管理的前提條件，而這項工作需要內部管控體系來提供相應的信息收集渠道，因為內部管控工作是依據一定的管理規范，對企業內部生產經營進行全方位、全過程管理，所以可以提供有效的企業信息，幫助企業進行內部風險

防控。

（三）風險管理的最終目的是內部控制工作的基本作用

風險管理是為了降低企業的經濟損失，盡可能幫助企業以最低成本保障最大安全，找到企業發展過程中風險和收益的平衡所在，這樣能夠有效提高企業內部管理水平，并促進企業實現其戰略發展目標。而企業內部管理工作開展的基本作用也是幫助企業可持續發展，實現企業發展目標，因此風險管理的最終目的是內部控制工作的基本作用?？梢哉f，內部控制工作是風險管理工作的必要過程，風險管理工作需要借助內部控制體系來開展，通過內部控制體系所提供的信息，分析企業在財務管理、產品生產等環節的風險，并依據內控工作現狀制定相應的風險防范策略。

三、企業內部控制和風險管理中存在的問題

（一）企業管理水平有待提高

企業管理水平對企業內控體系建設和風險管理工作的開展具有重要的影響，但當下許多企業的管理工作并不到位，一些基礎管理工作沒有落實，需要進一步完善。首先，許多企業沒有足夠的管理經驗，企業管理工作涉及企業各個部門，需要每個部門和每個員工能夠積極配合，這樣才能使相關工作在企業內部有效開展，進而發揮企業內控的實際作用，但當前許多企業內部各部門之間配合度不夠，導致一些決策落實不到位，同時對內部控制管理工作中的責任未能落實，企業內部的凝聚力不夠，管理工作無法順利開展。其次，一些企業的管理層沒有重視管理工作，只是把工作重點放在了企業的經濟效益上，而忽視了對內部控制體系的建設和風險管理工作的開展，這些管理工作如果不能有效落實，那么企業的經濟效益就無法得到增長。最后，企業沒有對內控和管理工作有正確的認識，內控工作和風險管理工作的開展能夠合理配置企業資源，控制企業業務運營成本，降低運營中的財務風險，并最大化為企業贏得經濟效益，但許多企業沒有認識到這些作用，因此不重視內控工作和風險管理工作的建設，或者在實際的工作中沒有發揮其真正給企業發展帶來的作用。

（二）企業內部控制體系與風險管理難以有效結合

企業內部控制體系的建立以及風險管理工作的開展都是為了企業更好地發展，因此在實際工作開展過程中，需要二者相互配合，以企業戰略發展目標為導向，在內部控制體系建立的過程中有效融入風險管理工作，同時，風險管理工作的開展也要結合相應的內控工作進行，避免二者孤立進行。但是，目前一些企業在實際發展過程中并沒有將二者進行有效的結合，這或許是因為企業在產品生產和經營的過程中受多方面因素的影響，面臨著較大的風險。由于沒有內控體系提供的企業內部信息和策略分析，企業將面臨嚴重的經濟損失。

四、企業內控體系和風險管理的優化方法

（一）科學分析企業運營情況

企業想要對內控體系建設和風險管理工作進行加強，就必須科學分析企業的實際運營情況，并有針對性地進行完善。企業需要對行業發展的方向和趨勢有清楚的認識，同時明確企業的戰略目標，并對企業生產經營中遇到的問題進行分析，找出問題產生的原因，依據企業實際發展情況提出解決策略，然后完善內控體系以及風險管理體系，使得內部管控工作能夠有效落實，且企業風險可以及時解決。

（二）正確認識內控體系和風險管理工作的關系

企業要正確認識內控體系和風險管理工作的關系，對企業來說，其可以將風險管理工作與內控工作有效結合，并且在企業生產運營過程中，借助內控工作收集有效信息，為風險管理工作的開展提供數據支持。此外，企業內控工作的開展也需要把風險控制管理作為重要的組成內容，進一步強化各個部門的風險意識，使得企業的風險管控水平得以提高。同時，企業需要突出內控體系中的風險評估工作，依據內控工作中的生產經營信息，對風險發生的概率及其對企業的危害程度進行正確的評估，這樣能夠有針對性地進行防范，最大程度降低其對企業的損害。

（三）健全監督體制

監督體制是管理工作有效開展的重要保障，想要內控體系和風險管理落實到位，就必須健全企業內部管理工作的監督體系，通過監督體系及時發現和制止管理工作中的不規范行為，確保企業生產、經營等各個環節規范化，以提高企業內部管理水平和工作效率。

五、結語

當前，我國部分企業仍對風險防范不夠重視，缺乏必要的風險識別和防范能力，使得企業蒙受了巨大的損失，因此要明確風險管理以及企業內控體系建設對企業經營管理的重要性，結合當前風險管理現狀，進行策略探討，包括對企業的運營情況進行分析、正確認識內控體系和風險管理工作的關系、健全對內控體系和風險管理工作實施的監督體制以及對企業風險管理的具體工作進行完善等，以確保內控體系和風險管理工作能夠在企業發展過程中起到切實的作用。

參考文獻

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