新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)政稅收政策創(chuàng)新

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在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下積極創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策，有利于政府增加財(cái)政稅收收入，為企業(yè)營(yíng)造良好的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定與和諧。中小企業(yè)是河南省南陽(yáng)市桐柏縣大河鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主力軍，為了有效推進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)健康發(fā)展，提高政府財(cái)政稅收，本文詳盡分析企業(yè)財(cái)政稅收政策現(xiàn)存問(wèn)題，并基于新經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)政稅收提出的新要求，深入探究新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新路徑，為當(dāng)?shù)刎?cái)稅部門優(yōu)化稅收政策提供一定參考。

河南省南陽(yáng)市近年來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，桐柏縣大河鎮(zhèn)也在大環(huán)境推動(dòng)下獲得良好發(fā)展態(tài)勢(shì)，而由于當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)眾多，此類型的企業(yè)因?yàn)槠鸩捷^晚，發(fā)展過(guò)程中科技創(chuàng)新程度較低，對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)政稅收政策并未實(shí)現(xiàn)全面完善。雖然國(guó)家近年來(lái)相繼出臺(tái)多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，但多數(shù)政策屬于普遍性政策，對(duì)中小企業(yè)缺乏針對(duì)性，導(dǎo)致很多中小企業(yè)獲得的扶持力度相對(duì)較弱。為了有效推進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，增加政府財(cái)政稅收收入，有必要對(duì)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新進(jìn)行深入探究。

一、企業(yè)財(cái)政稅收政策現(xiàn)存問(wèn)題

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過(guò)程中，中小企業(yè)發(fā)揮著不可或缺的作用，而中小企業(yè)自身實(shí)際發(fā)展情況的好壞，也會(huì)對(duì)整體市場(chǎng)未來(lái)發(fā)展產(chǎn)生直接影響。近年來(lái)，我國(guó)持續(xù)推進(jìn)稅收制度改革，在這樣的背景下中小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中會(huì)出現(xiàn)很多稅收政策問(wèn)題，一定程度上對(duì)中小企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生制約。桐柏縣2020年1-3月稅收收入完成8781萬(wàn)元，同比下降44.9%，稅收占一般公共預(yù)算收入的比重為43.4%。主體稅種（包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅）完成5742萬(wàn)元，占稅收收入的比重為65.4%。通過(guò)分析相關(guān)數(shù)據(jù)，可以看出企業(yè)財(cái)政稅收情況受到了新經(jīng)濟(jì)環(huán)境的嚴(yán)重影響。在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，要?jiǎng)?chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策，就要先了解企業(yè)稅收政策現(xiàn)存問(wèn)題。

首先，政府部門對(duì)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策缺乏有力支持。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中，中小企業(yè)屬于關(guān)鍵動(dòng)力，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展?fàn)顩r會(huì)對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)未來(lái)增長(zhǎng)產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。為了有效推進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，需要稅收部門在制定稅收政策過(guò)程中，充分考量中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展需求，采取有效措施對(duì)時(shí)代發(fā)展需要加以迎合，促使企業(yè)經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)有所降低，逐步提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而目前針對(duì)中小企業(yè)所制定的稅收優(yōu)惠政策缺乏足夠的支持力度，很多現(xiàn)行政策不符合中小企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)和發(fā)展需求，導(dǎo)致相關(guān)稅收政策不僅不能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，還會(huì)對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生阻礙影響，失去了稅收政策的初衷和原本價(jià)值。

其次，大部分中小企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)規(guī)模都比較小，很難聘請(qǐng)到專業(yè)能力高的財(cái)稅人員，現(xiàn)有財(cái)稅人員在實(shí)際工作中，很多都是沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)直接上崗就業(yè)，其對(duì)國(guó)家稅收政策掌握程度不深，對(duì)相關(guān)政策的變化和更新情況不能及時(shí)了解，導(dǎo)致實(shí)際工作不能與國(guó)家政策相結(jié)合，增加企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。一些中小企業(yè)現(xiàn)有財(cái)稅人員缺乏足夠的責(zé)任意識(shí)，在工作中缺乏足夠的積極性，導(dǎo)致具體財(cái)稅工作開(kāi)展期間不嚴(yán)格遵循有關(guān)規(guī)章制度，財(cái)稅工作經(jīng)常出現(xiàn)一系列規(guī)范性問(wèn)題，且問(wèn)題出現(xiàn)后不主動(dòng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，這種敷衍了事的工作態(tài)度難以發(fā)揮稅收政策的重要作用。

最后，大多中小企業(yè)規(guī)模比較小，缺乏充足的資金，在科技創(chuàng)新中由于資金實(shí)力較為薄弱，此方面的投入力度遠(yuǎn)不及企業(yè)其他層面建設(shè)力度，整體運(yùn)營(yíng)中缺乏良好的創(chuàng)新思維和創(chuàng)新積極性。我國(guó)目前極力倡導(dǎo)創(chuàng)新研發(fā)，并且投入大量精力開(kāi)展科技研發(fā)工作，主要是因?yàn)閲?guó)家要發(fā)展創(chuàng)新就是靈魂。要提升國(guó)家在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，就要著重抓創(chuàng)新。因此國(guó)家在制定財(cái)稅政策期間，很多政策會(huì)向企業(yè)科研創(chuàng)新方面傾斜。若企業(yè)能夠積極推進(jìn)科技創(chuàng)新工作，就會(huì)獲得更多稅收優(yōu)惠政策，而很多中小企業(yè)受到經(jīng)營(yíng)理念、資金等方面的制約，對(duì)科技創(chuàng)新缺乏足夠的重視程度，因此在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中不能切實(shí)得到國(guó)家優(yōu)惠政策實(shí)惠，一定程度上阻礙了中小企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

二、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新

我國(guó)經(jīng)濟(jì)當(dāng)前從整體層面看，是處于穩(wěn)定增長(zhǎng)狀態(tài)。而在國(guó)家經(jīng)濟(jì)體制持續(xù)改革過(guò)程中，特別是供給側(cè)改革之后，國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的主要問(wèn)題是降落后產(chǎn)能，促企業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型。在這樣的新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加快創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生積極影響，也會(huì)促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體的健康、良性發(fā)展。基于新經(jīng)濟(jì)環(huán)境相關(guān)要求與企業(yè)財(cái)政稅收政策現(xiàn)存問(wèn)題，本文從以下幾個(gè)方面淺談新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新。

首先，要加快完善中小企業(yè)相關(guān)財(cái)政稅收政策，著重針對(duì)中小企業(yè)特別是小微企業(yè)推出財(cái)政稅收優(yōu)惠政策。政府要從更高層面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控，就要積極借助稅收政策，科學(xué)、合理的配置各項(xiàng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)資源。企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下屬于重要組成細(xì)胞，在對(duì)各項(xiàng)稅收政策進(jìn)行貫徹執(zhí)行過(guò)程中，特別是在對(duì)稅率目標(biāo)加以制定期間，必須對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求進(jìn)行綜合考量，同時(shí)對(duì)市場(chǎng)相關(guān)因素進(jìn)行有效結(jié)合，立足整體角度，加大力度對(duì)企業(yè)目前在財(cái)政稅收方面發(fā)生的不規(guī)范問(wèn)題、不合理現(xiàn)象進(jìn)行解決和改進(jìn)，促進(jìn)稅收政策整體朝著完善、和諧、健康和穩(wěn)定層面發(fā)展，促使中小企業(yè)特別是小微企業(yè)最大程度的降低稅財(cái)政稅收比例，以此有效減少企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)活力，推動(dòng)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。

其次，要持續(xù)健全企業(yè)營(yíng)改增和個(gè)人所得稅相關(guān)政策。目前我國(guó)已經(jīng)全面鋪開(kāi)一些營(yíng)改增相關(guān)政策運(yùn)行試點(diǎn)，取得的成績(jī)也是喜人的。但營(yíng)改增相關(guān)政策在實(shí)際落實(shí)和踐行期間，受到多方面因素阻礙，執(zhí)行效果并不理想。所以，在營(yíng)改增相關(guān)政策未來(lái)發(fā)展中，要切實(shí)起到其對(duì)企業(yè)的激勵(lì)作用，就要著重關(guān)注營(yíng)改增相關(guān)政策的落實(shí)問(wèn)題，按照相關(guān)法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)依法征稅、依法納稅、依法繳稅。中小企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)期間，由于運(yùn)營(yíng)成本相對(duì)較高，而規(guī)模又較小，綜合抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱，所以在對(duì)中小企業(yè)落實(shí)有關(guān)稅收政策時(shí)，需要對(duì)中小企業(yè)自身特點(diǎn)進(jìn)行充分考量，適當(dāng)減免一部分稅費(fèi)，特別要針對(duì)中小企業(yè)涉及到的個(gè)人所得稅制定有關(guān)優(yōu)惠政策，以試點(diǎn)運(yùn)行形式最大程度的降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

再者，要促使中小企業(yè)全面發(fā)揮其創(chuàng)新功能。我國(guó)現(xiàn)有稅收政策專門設(shè)有一筆稅收，來(lái)對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新提供支持和保護(hù)，在當(dāng)前萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)、大眾創(chuàng)新的新時(shí)代背景下，政府部門在制定有關(guān)稅收政策期間，要貫徹落實(shí)與自主創(chuàng)新有關(guān)的稅收減免及優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供更廣闊的創(chuàng)新發(fā)展空間。在相關(guān)政策落實(shí)期間，要嚴(yán)格實(shí)施審查制度，若企業(yè)創(chuàng)新稅收政策在實(shí)際減免期間發(fā)生造假現(xiàn)象，要嚴(yán)厲的進(jìn)行查處。同時(shí)，要積極肯定和鼓勵(lì)那些創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)期間表現(xiàn)程度較低的企業(yè)。在內(nèi)部制度支持和外部環(huán)境優(yōu)化同步推進(jìn)期間，為中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展提供更強(qiáng)勁的稅收政策支持。

最后，為了有效通過(guò)稅收政策推動(dòng)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，為企業(yè)注入活力，需要政府各個(gè)部門聯(lián)合行動(dòng)，協(xié)同為中小企業(yè)提供更多、更大的稅收支持，促使企業(yè)在自身持續(xù)努力創(chuàng)新基礎(chǔ)上，有效的通過(guò)各種優(yōu)惠稅收政策贏得更廣闊發(fā)展空間。比如政府部門可以針對(duì)中小企業(yè)創(chuàng)新、中央企業(yè)項(xiàng)目審批、中小企業(yè)稅收減免等方面，努力為相關(guān)項(xiàng)目和企業(yè)營(yíng)造優(yōu)良的營(yíng)商環(huán)境。在充分調(diào)動(dòng)各政府部門合力推動(dòng)企業(yè)財(cái)政稅收創(chuàng)新過(guò)程中，能夠更加有效的通過(guò)各項(xiàng)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，為企業(yè)提供有效助力。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下要有效創(chuàng)新企業(yè)財(cái)政稅收政策，將各職能部門力量全面發(fā)揮出來(lái)，還要聯(lián)合建立一個(gè)統(tǒng)一的工作機(jī)制，以此形式最大幅度的強(qiáng)化財(cái)政稅收政策對(duì)企業(yè)提供的支持，并切實(shí)發(fā)揮此機(jī)制在財(cái)政稅收政策創(chuàng)新期間具備的杠桿作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，南陽(yáng)市各類企業(yè)發(fā)展規(guī)模逐漸擴(kuò)大，為政府財(cái)政稅收收入的增加做出重要貢獻(xiàn)。而各類企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模過(guò)程中，也新增很多稅收相關(guān)問(wèn)題，稅收政策合理性會(huì)直接影響到企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。為了有效促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展，需要當(dāng)?shù)囟愂詹块T正視當(dāng)前稅收政策存在的不足，結(jié)合時(shí)代發(fā)展需求，創(chuàng)新的完善財(cái)政稅收政策，健全企業(yè)營(yíng)改增和個(gè)人所得稅政策，多部門合力推動(dòng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，充分發(fā)揮財(cái)政稅收政策的價(jià)值作用。

（作者供職于河南省南陽(yáng)市桐柏縣大河鎮(zhèn)財(cái)稅所）