供給側改革下對降低企業社保費率的思考

劉曉旭

【摘 ?要】社會保險是一項利國利民的安全工程，它體現著各種經濟關系和利益分配，不僅是市場經濟的必然產物，也是市場經濟運行必要的穩定機制。近年來我國針對社會保障體系中存在的問題不斷提出解決措施，使我國社保體系不斷完善，社會保障制度更加健全，覆蓋面也大幅度提升，更好地保障了人民群眾的利益。因此，論文立足于經濟下行及供給側改革背景，分析我國社保費率下降的必要性及下調過程中遇到的一系列挑戰及對策。

【Abstract】Social insurance is a safety project that benefits the country and the people. It embodies various economic relations and interest distribution. It is not only the inevitable product of market economy， but also the necessary stable mechanism for the operation of market economy. In recent years， in view of the problems existing in the social security system， China has put forward continuous measures to improve the social security system， improve the social security system， and greatly improve the coverage， so as to better protect the interests of the people. Therefore， based on the background of economic downturn and supply side reform， this paper analyzes the necessity of China's social security rate decline and a series of challenges and countermeasures encountered in the process.

【關鍵詞】社保繳費率;供給側改革;負擔水平

【Keywords】social security payment rate; supply side reform; burden level

【中圖分類號】F842.6;F279.2 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2020）10-0146-02

1 引言

目前，我國面臨的經濟形勢較為嚴峻。對內我國經濟面臨下行壓力，對外國際競爭日趨激烈，中美貿易摩擦問題嚴重，而社保費負擔過重是制約我國企業發展的重要原因。今年兩會政府工作報告指明實施大規模的減稅降費，將養老保險單位繳費比例下調至16%，并繼續執行階段性降低失業和工傷保險費率的政策，減輕了企業的負擔，為企業發展提供了動力。在這種政策的指引下，如何減輕企業負擔、如何面臨在降費過程中遇到的挑戰等問題值得研究。

2 降低企業社保費的必要性

2.1 外部條件

首先，過高的社保費率加大了企業經營成本，使其缺少擴大再生產的資本，不利于企業發展和創新。其次，企業會為了自身利益而提升產品價格，不利于其在國際市場上的競爭[1]。然而，全球范圍內的減稅風潮將很快興起，為了與國際接軌，我國必須進一步降低社保費率。

2.2 內部條件

減稅降費是我國當前落實供給側改革政策的重要舉措，而降費是減稅降費的重要方向。為進一步適應我國經濟發展新常態，適當降低社保費率，使企業有更多的利潤投入自主研發與創新，進一步促進企業發展。適度的費率使企業能夠合規如實繳費，有利于我國社保收入的征繳，促進社保制度的穩定運行。

3 降低企業社保費率所面臨的挑戰和對策

3.1 降低社保費率所面臨的挑戰

3.1.1 養老基金收支缺口擴大

在我國社會保險中，養老保險繳費率最高，繳納費用最多，此次降費也主要集中于養老保險的繳費率，從而減輕企業的社保負擔。用人單位繳納的“工資額×費率”所得的數額便是企業繳納的養老保險費用[2]。在降低養老保險費率后，企業所繳納的社保費用會減少，那么在保持退休職工基本生活水平不變和所受待遇不受影響的情況下，養老保險基金的收支平衡將出現問題，養老保險基金將出現缺口，需要國家財政來進行補貼。根據中國社科院發布的養老精算報告可知，在2028年養老金的當期結余會出現虧空，累計結余將在2032年完全耗盡，到2050年企業的每一位員工都要贍養一個退休人員，并且養老壓力會越來越大[3]。可見，降低社保費率，將一定程度上擴大養老保險基金的缺口，而政府則要進一步加大補貼力度，穩定養老保險基金的收支平衡。

3.1.2 激勵機制不夠完善

我國社會保險制度目前在激勵機制方面的政策落實還不夠完善。對企業而言，作為繳費主體，其繳費意識不高，未能認清其肩負的繳費責任，認為給員工繳納保險費用是一種無回報的行為，因而繳費積極性不高。對個人而言，我國社保制度目前主要重視參保人的義務落實情況，對參保人權利是否得到保障的現狀還不夠重視。另外，參保人對當前我國社保制度的認知并不完善，在繳費滿15年后，認為多繳多吃虧，并未清楚認知“多繳多得”的政策，從而對繳費積極性不高。

3.1.3 配套措施不夠全面

社保降費是難得的歷史機遇，可有效降低企業過重的社保負擔，激發企業活力。但社保降費必須要有系列配套措施跟進，沒有哪項舉措是一蹴而就的，只有綜合多種因素考慮，才能使政策更加全面落實。此次降低社會保險費率的政策，并不只是為了降低企業負擔，還有很多現實意義，不管是對個人還是社會都有深遠的影響。進一步完善社會保險制度，對社保降費改革要有綜合的配套措施，要通過更加科學完善的頂層設計來促進政策的落實，但目前我國并沒有非常完善的配套措施。

3.2 對降低我國社保費所面臨挑戰的對策

3.2.1 建立多支柱養老保險體系

在我國實行養老保險降費政策后，養老基金的收支缺口可能擴大。單一支柱的養老金模式不能保證退休人員正常的生活水平，所以我國要完善多支柱的養老保障體系，這體現著公平與效率的平衡，多支柱的養老保障體系，強調國家責任、企業責任和個人責任的協調。國家只負責最低生活保障，起兜底作用;企業要承擔一定的社會責任，提高建立保障計劃的積極性;個人要增強社會責任感，加強個人儲蓄能力。因此，我國應通過借鑒國際發展經驗，建立多支柱的養老保險體系，通過調動三方積極性，改變我國長期以來企業依賴政府，地方政府依賴中央政府，中央政府財政壓力大的局面。

3.2.2 構建社保繳費激勵機制

我國目前的社保統籌層次還不夠完善，而且有大部分農民工和靈活就業人員未參與社會保險。一方面，我國可通過落實相關政策給予勞動密集型企業財政補貼，吸納更多的人就業，從而提高參保率。此外，我國可以落實減免社保費繳納的相關政策，可按照稅收征收中的政策減免、延期征收等方式，并根據實際情況制定政策，讓經營不佳的企業能得到政策扶持，促進其經營發展。另一方面，可以通過對社保政策理論及責任義務理念進行宣傳，使企業認識到自己的繳費責任，提高繳費積極性。

3.2.3 促進社保基金保值增值

長期以來，我國的社保基金都是由政府統一征收并進行運營管理，一般也主要以購買國債和銀行儲蓄等低風險方式進行投資，低風險意味著低收益，而且這種傳統的投資方式還會導致社保基金有貶值的風險。所以，在社保基金的投資方式上可考慮多方向進行投資。政府可將部分社保基金用于購買債券和銀行儲蓄，部分可投入中小企業的股票，或者是在政策允許下，將其投資于我國的基礎設施建設中，能在保證收益的情況下促進我國的民生建設。

3.2.4 劃轉國有資本充實社保基金

就我國目前的狀況而言，調整社保費率容易陷入社保基金的“三角困局”，位于支出端的民眾，希望能進一步提高保障水平;位于缺口端的政府想要在低風險的情況下投資運營;位于繳費端的企業，迫于沉重的社保負擔讓其喪失生產活力，希望進一步降低社保費用，降低企業成本。為了協調三方關系，解決這一困局，要劃轉國有資本到社會保障基金中去，充實社保基金。此外，還可以加大對上市國企股權的劃撥份額，用于彌補部分轉制成本。當然，在資本化入社保基金后，更要注重社保基金的投資運營，通過科學的投資方式促進其增值。

4 結論

社會保險是促進經濟發展以及維護社會穩定的重要基石，它關乎民生建設，體現著人類社會的發展水平。企業作為社會保險主要的繳費主體，承擔著維護社會穩定秩序的責任。

受多方面因素的影響，我國社保費率相對于國際水平而言依舊偏高。較高的社保費率對企業和個人都有不利的影響，也不利于社會的穩定發展。所以，減費降稅是大勢所趨，也是響應供給側改革的重要舉措。我國對內經濟下行壓力大，對外中美貿易摩擦問題嚴重，所以進一步下調社保費率有利于激發企業活力，為我國經濟發展“助力”。

【參考文獻】

【1】魏升民，向景.供給側結構性改革背景下企業社保費負擔調整及影響分析[J].地方財政研究，2018（10）：85-93.

【2】侯加錚.社保費率降低對企業的影響研究[J].納稅，2019，13（21）：191.

【3】孫婷婷，章進.社保費率下調對國民經濟的影響——基于三部門RBC模型的實證分析[J].海南金融，2019（08）：10-18.