企業集團資金集中管控模式構建

張洪平（昭通市昭瀘高速公路投資開發有限公司）

引言

對資金進行集中管理，意味著相關集團企業需要把其下的分支機構所屬資金收集至總部的直屬資金管理部門，該部門的作用，一方面在于需要對資金統一進行運作、管理、監控及調度，另一方面則是為了便于集團對日常運營資金的需求及投融資風險的管控。現階段，許多企業越來越重視資金的統一管理，并且他們大多數都傾向于資金集中管理，這對于資金的使用效率有著極大的提升。

企業集團資金集中管理財務公司模式定位與架構

（一）以信息化為支撐，收支兩條線與零余額管理為基礎

1.信息化為支撐

打造集成以及高效的資金集中管理信息平臺，不單能夠起到提高資金管理安全性的作用，還可以從根本上降低資金方面風險的發生，給資金管理效率以及效益奠定了堅實的基礎。依靠信息化手段，對資金業務流程以及標準進行固定化處理，進行各種和資金集中管理存在聯系的活動，從而實現資金預算的編制、風險控制以及資金效益等方面的研究；對內部而言，要確保相關業務信息系統集成的順利完成，對外部而言，要保證可以實現對銀行賬戶以及相關資金收付情況的自動核對。

2.收支兩條線與零余額管理為基礎

將收支2條線以及零余額管理當作基礎，依靠收入的集中制，來提高資金周轉的速度，并對資金的存儲量進行科學管控，降低資金所占成本金額，從根本上增強資金的應用效益。一方面，不算財務公司與其相關的合作銀行，其余部門所創建的收入賬戶資金，從根本上來說，其每天的余額都會自動轉到相關的合作銀行賬戶中。就銀行每天的收入來說，都會逐漸下發到分公司以及子公司的本部，而在儲存于分公司以及子公司的相關資金，主要儲存在財務公司的相關營業部門。另一方面，每月的全部花費，都要加入至月度資金計劃中，公司總部需要每月按照相關記錄，來對資金進行核對，保證對企業收支情況有一個具體的了解。

（二）以資金調度為手段，計劃與預算管控、資金監控為保障

1.資金調度為手段

將資金調度當作資源配置的主要方式，創建相對完善的資金余缺調劑制度，對內部資金進行根本性的盤活。首先，創建相對完善的資金分層調度體系。可以按照資金的性質，將其劃分為以下幾部分，即1.基本備付金；26安全備付金；3.季節性波動資金。就基本備付金來說，其主要用于企業日常生產與經營過程中的花費，不加入任何資金方面的調度。就安全備付金來說，其含有長階段的穩定性，主要公司財務，來對其進行分配使用，主要作用是對內部貸款進行發放。就季節性波動資金來說，其含有較強的臨時性，主要依靠公司財務來對內部進行調度。其次，合理進行相關的資金調度。就正常有關資金的事項來說，財務公司會按照集團資金的整體情況以及相關分公司資金的余缺狀況，并經過相關研究，制定出使其平衡的有關計劃，把其中有關資金調度的看法上報于集團的相關財務部分進行審批，獲得審批結果之后，再依靠公司的財務部門，按照計劃進行整體性落實。而就資金的調度來說，主要包含下面2部分，即1.自資金富有的部門，向資金短缺的部門進行調度；2.自相關的合作銀行，向公司的財務部門進行調度。而若是涉及資金數目過多，便必須通過開展調度會議，和各個子公司進行協調研究之后，在進行著手實施，確保資金應用具有高效率性。

2.計劃與預算管控、資金監控為保障

根據企業的戰略目標，集團財務部門將長期預算與年度資金預算相結合，編制每個月的現金流預算，同時要同集團的投資計劃進行平衡，還要對子公司的資金管理進行控制。一方面企業的所有資金流出都要體現在月度現金流計劃中，集團總部要每個月評價月度資金支出計劃，并給出一定的獎勵與懲罰。另一方面，集團每年都會制定融資計劃，而子公司要根據融資計劃來制定每個月的融資計劃并進行上報，從而實現融資活動的集中管理，提升資金的使用效率。成立資金安全風險庫，建立一套完善的實時監控機制以及預警快速反應體系，將子公司的一切資金往來包括結算，調度，票據池等列為監控范圍內，通過信息化平臺來實時監控企業的資金流動，實現自動分析資金的異常情況并及時進行處理，保證可以涵蓋到資金風險的發生前，發生中以及發生后，從而可以提高資金風險預警系統的安全性，確保企業的戰略目標可以順利實施。

企業集團資金集中管理財務公司業務中心構建

（一）結算中心

對于財務公司而言，其最基礎的金融功能就是結算，而結算對于企業起著重要的作用，結算的安全性與有效性會對企業的資金集中率以及資金流通成本有著重要的影響。所以財務公司要加大對結算功能的重視程度，在辦理結算業務時要比如對外收款，對外支付以及內部轉賬時要為客戶提供高效率的服務，從而為其他金融工作的開展鋪平道路。現階段，許多企業越來越重視資金的統一管理，并且他們大多數都傾向于資金集中管理，這對于資金的使用效率有著極大的提升。

（二）資金池中心

資金池業務的涵蓋范圍比較廣，其中包括成員企業內部的借貸，成員企業日常收支，成員企業賬戶余額變動，成員企業與總公司之間的關系。各個成員企業的資金都被列入到財務公司的資金池中，由總公司將資金進行統一分配系列調度，每個分公司仍然享有資金的使用權以及所有權。通過建立“資金池”之后，對整個集團的總資金進行及時的統計以及匯總。為了保證資金池內部的資金的安全，在保證企業的日常經營活動的資金需求的情況下，對集團的資金進行合理調配，將多余的資金可以用于投資或者借貸，從而可以保證資金的最大化利用以及企業的平穩運行。

（三）票據池中心

財務公司作為票據池的中心，作用就是將各個分公司內部的票據進行收集，以便于統一管理票據的一些業務，比如說抵押，轉讓，收款以及托收等，這樣不僅可以提高企業的工作效率，還可以加強資金的安全性。而實際上有財務公司的票據池對票據進行集中管理有以下幾方面的好處:1.提升票據的安全性以及處理效率。成員單位的票據業務會由財務公司進行集中統一處理，這樣可以提升業務處理效率，還可以降低由成員企業獨自保存所帶來的風險。2.降低貼現成本。若成員單位在短期內需要資金，財務公司可以用比較低的貼現率快速對成員企業票據進行貼現，除此之外還可以對票據進行部分貼現，降低貼現所需的費用。3.降低融資所耗費的成本。4.利用票據之間的抵用可以減少企業的資金占用成本。5.節約財務費用。在成員單位收到票據之后可以將其上交到財務公司進行統一管理，財務公司將票據抵押給銀行從而開立新票據。

（四）投融資中心

對于財務公司來說，他們要充分利用其自身所擁有的資源，在保證自身安全的情況下合理的分配資源，從而達到錢生錢的目的。一是利用資金管理信息化平臺來對未來的資金趨勢進行一個大體的預測，始終以利益最大化為目標，同相關部門進行協同配合，確定投資方向，規模以及結構。二是財務公司依靠其自身的能力，來發掘金融市場存在的機會，利用閑置的資金進行投資，最好是進行一些短期的投資，比如說證券投資，國債等等，提高資金的流動性。三是財務公司扮演著投資平臺的角色，其在投資方面代表著總公司對外投資的態度以及戰略。除了要將財務公司打造成總公司的資金處理平臺，還要通過一系列的方法來擴展企業的融資渠道，比如說發放金融債券以及融資租賃等，從而可以提升企業的資金利用率，還可以提升企業的規模以及信用等級，提升集團的盈利能力，降低企業的融資成本。

結語

綜上所述，本文說明了我國企業集團資金集中管理財務公司模式業務的架構，并就“四大中心”的建設和運作方式進行了解釋和闡述，給我國財務公司對于如何高效地開展資金集中管理提供了科學、全面的可鑒方式，這樣一來使得我國企業集團資金集中管理水平有所提升，并且有效地滿足企業集團的資金需求。對于企業集團的資金集中管控擁有著空前的幫助，在這種模式的構建下，整個資金管理能夠更加科學化、精確化，為我國企業集團在資金上的管理水平上一個臺階打下了堅實的基礎。希望本文能夠對該課題的研究提供一定幫助。