事業單位財務內部控制存在的問題及對策分析

趙玉妍，寇 鑫

（沈陽建筑大學，沈陽 110168）

1 內部控制對事業單位財務管理的重要意義

1.1 確保資金得到合理使用

資金是事業單位正常運行和穩定發展的重要因素之一。因此，資金安全對事業單位的正常運行有著重要的決定性作用。財務的內部控制管理工作可以針對事業單位的資金運轉情況進行有效監管，監督單位及財務工作人員對資金的使用情況，合理地分配單位的預算，控制項目的成本開支，防止人員擅自挪用公款，從而能夠確保資金得到合理使用。

1.2 有利于為單位提供準確有效的財務信息

事業單位財務內部控制的主要工作是對單位日常的資金流動進行有效的監控和記錄，繼而能夠為單位內部的部門和小組等，提供日常工作安排和項目進行的依據。這些依據可以幫助事業單位內部提高工作效率，節省不必要的項目開支，在最大限度地支持項目順利開展。除此以外，進行會計分析的專業人員還能依據收集的財務信息，對單位未來的財務管理和財務需求進行判斷和預估，為事業單位的穩步發展增加籌碼。

1.3 提升事業單位的工作效益

有效的內部控制制度，能夠有效地減少事業單位在工作運營中的經濟支出，從而減少單位的資金浪費，提高資金的使用效益。除此以外，優秀的、專業的財務管理人員可以幫助事業單位做準確的項目資金評估，提高資金的利用率，為事業單位的未來規劃及發展起到了良好的引導作用，能夠提高事業單位的經濟收益和工作效益。

2 事業單位財務內部控制存在的問題

目前，事業單位的財務內部控制管理問題也得到越來越多專業人士的重視，但仍然存在很多問題。

2.1 存在腐敗貪污、挪用公款的情況

由于財務內部控制制度不完善，一些心懷貪欲的人就容易利用制度的缺漏私吞單位的項目資金，從而導致項目資金運轉困難，項目質量大大降低，無法實現預期的目標，進而會損害單位和個人的利益。這在財務管理上是極其嚴重的問題，不僅會給單位帶來不利影響，還觸犯了法律，應當引起高度重視。

2.2 財務內部控制工作效益較低

由于相關管理制度存在缺陷，導致財務內部控制工作效益較低，加上部分財務管理人員的專業能力不高，會給事業單位的發展帶來許多不良的影響。例如，資金運轉情況記錄不清晰，會導致財務狀況混亂，影響事業單位的正常運轉。同時，由于財務信息采集不全面以及信息分析不完善，導致事業單位的發展方向不明確、資源分配不合理、成本預估不準確，進而會影響事業單位的工作效率和工作收益。

2.3 財務內部控制意識薄弱

在現階段的事業單位工作中，大多數工作人員都十分重視自身的業務成績。為了提高事業單位的業績，多數工作人員往往會將大量精力放在如何推動項目上，從而沒有時間區關注財務內部控制。而財務的內部控制工作不僅僅只和財務部門有關，還和其他部門有著密切的關系，財務內部控制工作的順利進行，也需要各個部門的積極配合。除此之外，部分事業單位的管理人員往往也會因為一些其他利益相關的事情，而選擇性地忽視財務內部控制工作，從而導致財務內部控制機制不能得到有效改善，而且容易形成從上到下缺乏財務內控意識的不良局面。

2.4 內部控制體制不完善

目前，由于部分事業單位管理人的內部控制意識不強，認知不到位，導致全體人員對財務內部控制的概念理解不夠清晰，思考不夠深刻。同時，還有很多工作人員還分不清財務制度與財務內部控制制度的概念，也不了解兩者之間的差別和聯系。這樣淺薄的認知錯誤，會導致事業單位無法制定科學、合理的財務內部控制制度，財務部門也很難開展工作。

2.5 財務管理人員的業務素質有待提升

財務人員的綜合能力素質對財務內部的控制管理有著很大的影響。因此，一個單位是否擁有綜合素質高的財務管理人員，會直接影響單位的財務工作能否順利進行。目前，由于事業單位的人員招聘制度不夠合理，部分財務人員在進入單位前并沒有接觸過財務知識，導致事業單位的財務管理水平高低不一。除此以外，事業單位的財務培訓機制不完善，導致大多數財務人員無法在工作中有效地提高自身的業務水平，從而無法滿足工作需求。

2.6 內部控制效果缺乏有效的評估反饋

對于事業單位來說，財務內部控制管理機制十分重要，一旦內部控制環節出現問題，事業單位將面臨很大的經濟風險，因此，建立合理、科學的評價反饋機制就顯得十分重要。但是從目前的形勢來看，我國事業單位內部仍缺乏有效的反饋評估環節，從而不利于開展相關工作。

3 事業單位財務加強內部控制的對策

3.1 增強財務部門內控意識，確保內控的有效落實

想要建立高效、完備的財務內部控制制度，必須增強事業單位領導人及其工作人員的內部控制意識，讓他們明白內部控制的重要性。在內部控制制度中，要增強工作人員的責任意識，讓每個人清楚地知曉自己的任務和身上的責任，堅守自己的職業素養。同時，事業單位可以通過講座或者大型會議，讓相關的工作人員明白內部控制制度存在的意義，以此加深工作人員對該制度的理解，并以此確保內部控制制度能夠順利落實。此外，事業單位還可以利用現代技術開展內部控制工作，保證內部控制制度的嚴格性、公正性、嚴謹性。

3.2 建立完善的財務管理內部控制制度

事業單位領導人必須讓員工們明白，財務管理內控控制制度的建立和改善不是某一個部門單獨的工作和任務，需要全單位各個部門和工作人員的配合和協調。內部控制制度的建立，需要從資金管理制度、預算評估管理制度、資金審查制度等多個方面出發進行思考和完善。為了使內部控制制度和單位其他制度相匹配，單位的其他部門也應該積極參與制度建設和完善，避免制度之間的矛盾和沖突。整個事業單位的積極參與，可以幫助獨立的財務管理制度快速融入整個內部控制體系，也有利于各種協議、制度的相輔相成、相互制約。

3.3 注重提高財務人員的整體素質

財務管理內部控制制度措施的實施效果很大程度上取決于工作人員的能力，因此，提高事業單位財務工作人員的業務能力，是事業單位的一項重要內容。事業單位應當對專業內控工作人員加強培訓，定期考核相關人員的業務能力和專業能力，爭取讓全體財務工作人員掌握內部控制體制的基礎理論，熟悉財務內控工作的基本流程，以此確保提升財務人員的專業技能水平。除此以外，單位還要加強對財務人員的考核選拔，制定合理、有公信力的獎懲規則，以調動工作人員的工作積極性。

3.4 完善財務管理內部控制的評估反饋機制

財務管理內部控制是一個極其嚴謹的環節，要與實際情況和預估風險相匹配。因此，事業單位應對財務內部控制的效果評估給予高度重視，評估的方法、目標、結果等要有明確、科學的指標，對分析和收集來的反饋信息進行系統整理。同時，事業單位根據實際情況可以通過委托值得信任的第三方等方式對單位財務管理內部控制進行效果審查和考核，有利于及時發現內部控制制度的缺陷并進行有效改善。

4 結 語

隨著社會的發展，我國經濟已進入新常態，對事業單位財務內部控制提出了新要求。內部控制是事業單位管理工作中的一個重要環節，建立完善的財務管理內部控制是事業單位開展工作的基礎，事業單位應從多方面結合實際建立適合完善的內部控制制度，及時修復財務管理的漏洞，以更好地服務于社會和人民。