大數據時代企業財務風險管控研究

陳 婧

大數據時代，能夠方便企業從各種渠道獲得大量數據信息，并利用信息技術在短時間對數據進行分析，為管理者提供決策支持。目前很多企業的數據分析工作還是偏重于財務方面，由財務部門出具分析報告。大數據時代，企業對外界獲得數據的有效性與自身企業財務數據的精準度提出更高要求，能夠有效提高財務的工作效率，提升企業財務分析能力，但同時也產生新的財務風險，需要企業正確認知并實施管控，使企業能夠適應大數據時代的發展要求。

一、大數據時代企業面臨的財務風險

大數據時代，對企業信息處理與分析能力提出更高要求，稍有技術偏差，都可能造成財務風險。因此，需要企業財務工作人員精確財務數據、篩選財務信息、認知財務風險并提前防范，避免企業不必要的損失。

(一)籌資環節面臨的財務風險

大數據時代，企業能夠獲得各種各樣的籌資信息，籌資渠道也相應擴寬，那么就需要會計人員能夠在海量數據信息中篩選有效信息，幫助企業構建合適的資本結構并選擇合理的籌資方式。每一種籌資方式的使用成本是不同的，企業面臨的風險也各不相同，會計人員需要根據企業目前經營狀況數據及市場大數據在成本和風險之間權衡。如果獲得片面的基礎數據進行分析，很有可能導致企業錯誤的籌資決策、資金成本過高或債務不能按期償還，造成財務風險。

(二)投資環節面臨的財務風險

企業投資包括購買金融資產、長期股權投資等，市場的不確定性和未來的不可預見性使企業面臨財務風險，這些投資需要企業收集大量有效數據信息進行對比分析選擇，將風險控制在可承受范圍進行投資分配。企業投資還包括對內固定資產投資。例如，購進、改造設備或建設廠房時，大量資金的占用可能會影響公司正常運作，這就需要財務工作人員根據企業歷年經營數據與市場大數據進行分析，預測計算企業投資后的現金流量，為管理者給出決策建議，降低投資環節財務風險。

(三)營運資金管理環節面臨的財務風險

企業營運資金管理主要包括存貨和應收賬款管理，存在的風險主要是指存貨積壓或貶值的損失和應收賬款無法收回對企業造成的損失。降低存貨風險的有效方法是企業財務人員利用大數據分析，制定合理的庫存保有量，提高資金周轉率。超量存貨不僅占用大量資金，不利于企業運營，還會增加企業的保管費用，財務風險加大。企業應收賬款風險也可以通過大數據分析把控，嚴格授信并利用大數據實施監控賒銷過程，降低財務風險。

(四)銷售環節面臨的財務風險

隨著電子商務的不斷發展，企業很多交易過程都通過網絡完成，這種電子商務的交易形式對交易雙方的大數據獲取能力提出更高的要求。薄弱信息處理能力的一方容易由于信息掌握不全而產生財務風險，信息查詢與處理能力強的企業則交易前就通過各種渠道獲得對方企業與市場相關數據，考察交易方企業的能力與財務狀況，從而降低本企業財務風險。

(五)利潤分配環節面臨的財務風險

企業根據自身經營情況決定利潤中分配給股東的數額，分配數額應該通過大數據分析，確定恰當的股利分配率，降低利潤分配環節的財務風險。股利分配率過高，不利于企業長遠發展；股利分配率過低，容易使股東產生懷疑，影響企業正常運營。因此，通過大數據分析進行企業利潤分配，可以有效降低財務風險。

二、大數據時代企業財務風險管控的意義

大數據時代，隨著市場競爭的日趨激烈，決定企業間競爭成敗的關鍵因素在于是否能利用數據應用與處理能力將財務風險降到自身可控范圍。財務能力是一個企業運營與發展的基礎，財務風險管控意義尤為重大。

(一)提高企業自身運營效率

大數據時代對企業財務風險防控提出了更高要求，也勢必帶動企業財務信息更精確，財務流程更完善，企業管理更全面。企業運用信息運算處理軟件，將企業內部數據與外部數據有效對比分析，發現企業財務風險并根據風險改善管理流程，提高企業自身運營效率。

(二)推動企業供應鏈管理

在當前市場經濟環境下，企業間的競爭體現在整個供應鏈環節，任何一方出現問題，都有可能導致企業風險，影響企業的正常運營。因此，需要通過大數據技術對企業供應鏈環節進行風險管控，在風險管控的同時也有效分析了供貨方和客戶的相關情況，為企業尋找合適的供應商與發展潛在客戶提供便捷，有效促進了企業供應鏈管理水平。

(三)擴大企業業務范圍

企業防范財務風險不僅需要掌握市場信息以及與本企業有業務聯系的企業信息，還需要了解同行業、相關行業的行業動態與競爭企業現狀。大數據時代，企業可以在各個網站輕易的查詢各方基本資料，再通過信息篩選、重組、分析得到對企業有價值的信息，該信息不僅對防范財務風險有價值，而且包含了大量潛在的商業機會，需要企業進一步發現并開拓。

三、大數據時代企業財務風險管控策略

綜上所述，有效的財務風險管控不僅能夠降低企業損失，還能夠促進企業全面發展。大數據時代，企業需要緊跟時代步伐，了解時代特點并采取相關管控措施，才能使企業立于不敗之地。

(一)建立與大數據時代相匹配的財務風險管控流程

企業需要建立與大數據時代相匹配的財務風險管控流程，在充分應用大數據技術的基礎上實現企業財務風險管控目標，促進企業發展。目前企業在財務風險管控流程中普遍缺乏專門的大數據分析流程，取得的數據還需要進行深度審核。只有保證原始數據的準確度與精確度，才能在不降低企業利潤的基礎上將風險控制在合理范圍。因此，企業需要在財務風險管控流程中設置大數據分析崗位，該崗位匯總財務信息與非財務信息綜合進行處理，并且負責數據檢驗與挖掘大數據，將大數據技術充分應用于企業財務風險管控的各個環節。必要時，也可以在財務風險管控流程中加入第三方信息服務機構，對信息的真實性與精確度予以認證。其實，風險對于企業來說也并不是絕對的壞事，風險與收益一般是并存關系，只要企業重視風險管控工作，建立合理的風險管理流程，將風險控制在可把控范圍，勢必能夠提高企業獲利能力，促進企業健康穩定發展。

(二)推進財務會計向管理會計轉型

大數據時代，企業會計人員工作職能更多偏向于管理分析，大量的數據信息與先進的信息處理技術提高了會計人員的工作效率，促使企業會計從財務會計向管理會計轉型。財務會計與管理會計的主要區別在于工作職能的側重點。財務會計偏重于企業內部的數據處理，主要是準確記錄企業資金運動情況，著重關注企業眼前的財務狀況與風險處理情況，而管理會計關注的層面偏重于企業戰略方向，在大量企業內外部數據分析的基礎上，關注企業內部控制細節，注重企業短期與長期風險衡量與管控，為企業管理者提供戰略建議。可見，管理會計更能勝任企業財務風險管控需求，更能滿足大數據時代的財務工作需求，企業需要具有轉型意識，大力加強會計工作人員的技能培訓，推進財務會計向管理會計轉型。

(三)基于大數據進行財務風險預警

大數據時代，企業一方面要提高自身財務風險管控水平，另一方面需要更好的將大數據為企業風險管控所用，建立基于大數據技術的財務風險預警機制，將大數據及大數據技術用于企業風險預測。基于大數據的財務風險預警模型主要包括數據采集階段、風險評估階段與報告出具階段。在數據采集階段利用大數據技術對企業內部財務及非財務信息、行業及市場數據進行收集，并在驗證數據有效性的基礎上，將數據分類、整理、重組成對企業有價值的數據信息，為后續風險評估階段做準備。風險評估階段將上一階段整理的信息與企業設定值或目標值進行對比，出具風險評估報告。當報告結論值超過風險設定波動范圍時，立即發送信息與相關分析報告給財務人員，方便財務人員提前防范。

(四)加強大數據財務風險管理制度建設

工作的順利開展，需要配合相關制度加以約束，加強制度建設能夠有效改善工作效果。基于大數據的財務風險管理制度需要側重數據安全與風險管理職責兩方面內容。數據安全不僅是企業財務風險防范的基礎，而且關系到企業發展的命脈。企業需要重視數據安全，并制定相關制度，明確數據獲取與保管流程，將有價值的數據信息安全保存，為企業決策提供準確支持。基于大數據的財務風險管理制度建設也要重視風險管理職責制定，明確每個崗位應盡的職責，加強崗位培訓，提升財務人員財務風險預見與處置能力。財務風險管控需要不斷根據最新的大數據信息調整風險管理策略，通過制定相關制度并實時將實施情況公示，保證數據的安全有效與實施流程的公開透明，將大數據在企業風險管控中起到有效作用，從而使企業滿足大數據時代的時代要求。

大數據時代，為企業財務管理提供便捷的同時，也使企業面臨了新的財務風險。企業需要正確認知財務風險并積極采取有效措施，從而為企業發展提供保障。