基于財務共享模式下上市公司資金管理的研究

姬香蓮

（水發豐遠能源有限公司，山東 濟南 250101）

隨著經濟發展和科技進步，我國已全面進入信息化時代。在這種背景下，企業需要充分利用信息技術優化自身組織結構和提高管理水平。資金管理作為企業發展經濟的命脈所在，需要對其進行嚴格的把控，只有讓資金價值得到全面的發揮，才能給公司造成更大的經濟效益。

一、財務共享模式應用對上市公司資金管理發揮的作用

當前的市場環境下，上市公司之間的競爭十分激烈。若想在市場中立于不敗之地，上市公司需要提升財務管理水平，提高核心競爭力，以更好地應對時代發展趨勢和市場變化。財務共享作為一種新的財務管理觀念，其模式運用對于上市公司的發展具有積極現實意義，尤其是對資金管理更是巨大促進作用。首先，它可以降低公司的運營成本。利用財務管理模式統一核算財務，強化對分、子公司財務的定位、控制、管理，進一步優化配置，避免不必要的人力、物力、財力浪費。其次，它能促進上市公司對資金進行科學管理。依托財務共享模式提高資金活動的真實性和透明性，及時掌握分、子公司的財務活動情況，并依據總部要求加以規范和管理。最后，它可以提升資金利用的質量和效率。加強財務共享模式的運用能夠充分了解資金情況，借由優質的資金管理流程，充分發揮資金管理作用，能夠實現對資金的合理調控和科學利用。

二、上市公司資金管理存在的問題

（一）資金管理質效性低

上市公司業務量巨大，其財務工作較多，而且難度也較高。尤其是在支付資金時，若沒有一個行之有效的財務共享中心為依托，很可能出現重復、無效工作等情況，由此降低資金使用的質效性。而建立財務共享中心后，財務人員可以在第一時間了解資金支付的相關信息，快速、準確地處理好支付業務，然后將更多的時間和精力投入到財務監督與管理上。然而部分上市公司對資金管理中存在的風險認識不足，沒有加強對資金管理的規范，導致財務共享模式的應用效率較差，監督與控制資金存在明顯問題。此外，嚴格依據財務共享模式下的相關制度進行工作是保證資金使用質量和效率的前提。而部分上市公司沒有重視這些管理內容，通過一些不符要求的工作，使得這些不符要求的工作消耗資金，造成了人力、物力、財力的浪費。

（二）資金使用存在風險

上市公司具有較強的經濟實力，其內部財務管理工作較為復雜，會涉及到諸多內容。再加上分、子公司較多，使得其資金管理處于“分散”狀態。若不能加強對資金所有者的行為及資金運營過程的監督與管理，極容易引發風險，從而給公司帶來經濟損失。資金管理風險處理不及時，隨著風險的不斷出現與加大，會進一步弱化資金成本控制及降低資金使用的質量和效率。長期以往，必然會降低上市公司財務管理能力，弱化其市場競爭力。此外，集中資金管理，將分、子公司的財務風險問題轉移到總部，加之處理不當，必然會使資金處于緊繃狀態，從而給公司整體經濟發展造成極大的負面影響。

（三）財務人員消極工作

財務共享作為一種新思想、新知識、新技術，財務人員需要不斷深化學習，才能成為上市公司所需要的專業人才。但在財務共享模式下開展的資金管理工作中，財務人員往往會消極懈怠工作，主要原因有幾下幾點：一是財務共享模式的應用在一定程度上損害了“黑色”利益，公開、透明的信息和操作，壓縮了黑色利益的獲取空間；二是作為上市公司對財務人員的培訓要求較低，培訓內容缺乏針對性、實用性；三是以機器人代替人力的發展趨勢下，使財務人員缺乏崗位工作安全感，所以致使他們采取消極懈怠工作的方式，表達自身的不滿，阻礙財務共享發展的推進。

三、基于財務共享模式下提高上市公司資金管理水平的對策

（一）公司管理層應深刻認識風險

為了推進公司的進步與發展，很多上市公司的管理層都十分重視資金管理問題，并將其視為財務管理中的一項重點工作。但對于資金管理中存在的風險和潛在的風險的認識不足，再加上沒有制定更加全面、具體的制度和策略，導致資金管理依然存有很多風險。因此，公司管理層應加大學習力度，深刻認識風險。首先，深入了解限制公司發展的因素和問題產生的原因。然后以之為突破口，逐步完善資金管理流程，防止各管理環節中出現漏洞，從而在最大限度上降低人為風險。其次，加強與其他優秀企業的合作交流，了解其成功運用財務共享模式的秘訣，并在此基礎上探尋一個更加適合自身發展的資金管理方案。同時也要汲取其他企業運用財務共享模式的失敗教訓，從中汲取經驗。最后，加強對核算和結算的風險控制，依托完善的安全防范和保護機制，保證資金使用的質效性和安全性。比如要做到早發現、早應對，當出現系統出現安全漏洞時，能夠及時采取應急措施，以保證整個系統的應用安全和正常運行。

（二）準確定位財務共享模式運用

財務共享模式的運用旨在提升公司的財務管理質量和效率，但對于不同性質的公司及其分、子公司來說，財務共享模式需要承擔不同的功能和發揮更多的效用。因此，在具體構建和運用財務共享模式前，上市公司要結合自身具體實際情況，合理、科學、準確地定位財務共享模式的應用方法。首先，本著健康可持續發展的觀念，認真思考財務流程及管控財務的可行辦法。同時也要顧及到工作目標的制定、工作內容的安排、財務人員情緒變化緒、財務人員工作能力等。其次，財務共享模式的運用應能將總部、分、子公司的財務數據進行有機整合，充分體現每一筆資金應用的狀態，如存放、流動、運營等。然后結合自身需求，準確定位運作目標和系統功能，以進一步強化資金管理效果。最后，上市公司要充分利用財務共享模式，對分、子公司財務進行全面性的管控。通過合理、科學地分配資源，加強對分、子公司的監督與管理，使之借助模式的運用不斷改進資金管理工作，以更好地適應總部提出的各項財務要求。

（三）投加人力、技術優化系統效率

隨著互聯網、大數據等信息技術的快速發展，“財務共享”觀念已深入上市公司思想，但要想進一步提高財務共享系統運行的質量和效率，提高資金管理水平，上市公司仍需要繼續投加人力、技術，不斷優化系統，使之能為資金管理工作的開展提供更加優質的服務。首先，信息技術的進步與發展，為優化財務共享系統提供了可能。尤其是在收集、篩選、整合、交換信息方面，原有的財務系統已日漸落后，上市公司需要與時俱進，積極引入新系統，使用新技術，以滿足業務和財務發展的各項需求。其次，在應用新財務系統時，需要提供人力、物力、財力的支持。一方面，加大對新系統運行能力的檢測，了解系統是否存有漏洞。然后給予有針對性的完善與補足。另一方面，加大對財務人員的培訓力度。重視培訓學習過程，制定培訓效果要求，使每一個財務人員都能積極接受新思想，學習新知識，掌握新技術，最終成為公司所需要的素質高、能力強的財務人才。

（四）完善財務共享資金管理流程

上市公司經濟的健康發展離不開良好的資金管理。在財務共享模式下，上市公司需要完善資金管理流程，提高資金管理質量和效率，以及降低資金使用風險。在資金預算方面，應加強規劃和設計，依據財務共享平臺健全資金預算流程。比如在制定資金預算時，要求分、子公司結合自身情況，并按照規章制度要求進行資金預算，并將結果及時通報總部財務，以實現統一性、差異性管理。比如在執行預算時，要求分、子公司在即將達到預算上限時，給總部發出相應的提示，以使總部快速做出反應和處理，減少預算超支所帶來的風險問題；在資金控制方面，明確相關部門的權利和責任，加大對資金的歸集、核算、結算等管理力度，然后依托財務共享平臺進行實時控制與管理，指導分、子公司按照總部要求開展業務活動；在資金監督方面，上市公司應加強對分、子公司資金變化情況的分析，對資金控制工作進行全方位的監督，及時掌握出現的問題，然后制定相應的解決措施，以在最短的時間內解決各種風險；在資金評價方面，上市公司應結合自身需要，制定項目完成指標，利用財務共享系統功能優化評價，并依據相應的評價結果改進不足，進一步提升資金使用的質效性。再配合相應的晉升獎罰機制，加強對資金的管理，使得分、子公司能夠按照既定要求完成目標任務，從而推動上市公司的經濟發展。

（五）優化平臺，促進業財融合

上市公司擁有多家分、子公司，實現高質、高效、統一的資金管理是有一定困難的，所以必須要不斷優化系統功能，充分發揮平臺效用，才能為資金管控提供良好條件。首先，積極建設財務共享服務中心平臺，實現全面信息化，利用新技術取代傳統人工或是半人工的做賬方式。比如利用電子影像系統，實現對財務信息數據的抓取、保存、應用，進一步提升審批業務質量和效率。比如引進銀聯系統，加強網銀與財務系統之間的對接，強化對資金的管理，保證資金存放和使用的安全。其次，將業務端和財務端進行有機融合，實現“一業務，一財務”的信息記錄，并將信息內容更加精細化地傳達給管理者，使管理者根據公司發展需求制定資金管理策略，以此提高上市公司的發展能力。

四、結束語

綜上所述，財務共享模式的運用對于上市公司提升資金管理具有積極的促進作用。為了提升財務管理能力，強化資金管理效用，上市公司需要建立完善的財務共享系統平臺。通過深刻認識資金風險，準確定位模式運用，優化系統功能和效率，完善資金管理流程，以及實現業財深度融合，才能在最大限度上發揮資金管理效用，降低上市公司運營成本，從而為上市公司經濟發展提供源源不斷的助力。