現金流量管理及其在企業財務管理中的價值探討

呂紅英

（浙江鑫門紡織品有限公司，浙江 紹興 312500）

一、現金流量管理的重要性

現金流量指的是已投資項目的整體周期現金會產生流出與流入情況，最終形成的資金總量。在現代企業經營過程中現金流管理工作是重要的內容之一，并與企業投資項目、正常的生產經營有著直接的關系，起到了重要的作用。企業在整體經營、發展的過程中應保證現金流量是充足的并可以靈活應用，同時還應確保現金流量管理工作的科學性與合理性，充分反映出企業的整體經營活動及管理人員的素質。在市場發展與變化的過程中現金流量是企業的經營、發展的動力，企業在進行生產、運營等活動時應始終圍繞其開展，現金流應給予有力的支持，若企業現金流量管理無法滿足企業經營、發展的要求會給企業實際生產及運營帶來一定的阻礙，嚴重時可能給企業帶來嚴重的打擊。因此，現代企業要想得到長遠的發展，企業在進行財務管理時應將現金流管理工作作為重點，以此來提升現金流管理水平，確保企業可以健康、穩定的發展。

二、企業資金流量管理在財務管理中的價值

（一）實現對財務風險的控制

企業在進行財務管理時應用現金流量管理，可以有效地控制財務風險。這主要是由于財務管理相對復雜且具有一定的多變性，這樣就會導致財務風險。因此，企業在進行財務管理時應融入并強化現金流量管理，為企業現金流量現狀及未來變化情況進行預測，從而對企業現金進行合理的安排，防止資金鏈斷裂，實現對財務風險的控制。隨著市場的不斷發展，各企業的競爭壓力也越來越大，因此要想保證企業發展過程中有充足的資金，企業可以采用貸款方式，以此來緩解企業經營過程中的資金壓力。但是貸款只可以保證短期的資金，會增加企業財務風險。當企業無法得到相應的回報或是回報少于貸款成本時，會給企業經營活動帶來不利的影響，嚴重時會給導致企業出現破產。所以企業應不斷強化現金流量管理力度，對企業貸款及償還能力進行平衡，保證企業資金鏈可以良好運轉，對企業財務風險進行控制。若財務管理人員發現資金鏈出現異常可以利用現金流量進行調整，以此來避免企業資金風險。

（二）強化資金管理

企業在經營、發展的過程中會涉及到產品研發、生產及銷售等多項工作，因此應保證資金量是充足的。企業應強化資金管理，利用其保證企業經營活動可以有序開展，再與企業經營現狀、預算數據等進行充分的結合，從而對企業經營計劃設計進行優化與完善。企業在強化現金流量管理過程中應對現金流動及收益進行有效的處理，以此來保證資金運轉的穩定性，提升企業經濟收益。企業在對現金運轉情況進行充分的了解后可以提升資金管理效率。在對企業經營活動進行規劃時應強化現金流量管理資本質量，建立償債資金管理評估體系，利用其對企業投資項目的投資率及總支出指標進行對比，以此來對企業資金管理評價工作進行規范。此外，在強化現金流量管理時應對管理模式進行創新，實現資金配置的合理性，保證資金管理質量，從而提升企業財務管理水平。

（三）提升企業經營利潤

將現金流量管理融入到企業財務管理中，可以對企業經營過程中的不足進行優化并提升企業整體收益。企業財務管理中的賬面價值與企業所得到的實際利潤并不是同等的，這主要是由于企業在進行價值評價時并沒有關注到現金流量衡量值。企業經營的過程中現金是客觀存在的，只有保證企業現金流量是充足的才可以確保企業經營效益，確保企業長久發展。企業經營過程中所得到的凈利潤屬于可支配收益，在盈利的狀態下可以得到現金凈流入。企業在進行財務管理工作時應對現金流量及利潤差異進行控制并構建起全面的預算機制，并對企業的未來資金收支情況進行預測，利用此來編制現金預算表，從而對企業中的人力、物力及財力進行合理的分配，保證企業利潤。有效的現金流量管理可以避免資金浪費現象，為企業帶來更多的經濟利潤。可見只有利用現金資金量才可以提升企業價值評估的準確性，并可以對企業現有資源進行整合，實現企業可持續發展。

（四）為企業創造有利條件

企業要想保證財務管理水平，應不斷強化現金流量管理，同時應對企業中現有資源進行整合、規避經營中的風險等，以此來為企業經營創建良好的條件。當現金流量出現問題時會引發一系列連鎖問題，因此應強化風險管理，提高風險防范意識，與企業實際經營情況進行結合后構建起完整的風險防范機制，為企業現金流量管理提供保障。現金流量管理中的風險防范機制與企業經營效率有著直接的關系，可以提高企業內控效果，避免企業閑置資金出現浪費現象。

三、企業現金流量管理過程中的保障措施

（一）增強企業現金流量管理意識

首先，企業中的高層管理人員應從客觀角度正確認識現金流量管理的重要性以及其給經營、發展所帶來的益處。提升現金流量管理力度并將其作為企業戰略發展的核心。可以將其作為企業運營成果評價標準，進而提升現金流量管理意識，不斷增加現金流量管理力度。其次，企業財務管理人員還應采取有效的措施對現金流量管理工作進行宣傳，使企業中所有人員可以積極地參與到現金流量管理工作中來，保證該項工作可以順利開展。企業在進行決策工作時應保證現金流處于良好的狀態，從而實現企業經濟效益最大化，避免經營風險給短期利潤帶來影響，最終得到良好的財務管理及經營成果。

（二）建立健全企業現金流量管理內部控制與監督機制

1、構建起完善的現金流量預算管理機制

企業要想保證現金流量管理質量應與企業經營現狀及內部管理情況進行有效的結合，在此基礎上構建起現金流量管理架構。企業財務管理部門應建立起完整的內部財務管理機制并對財務業務管理流程、實際責任及考核機制等進行劃分與明確，在保證企業經濟各項工作順利開展的基礎上，為現金流量管理權力、責任等進行確認，發揮出現金流量管理在企業財務管理中的價值與作用，提升企業經濟效益、實際利潤判斷的準確性，為企業發展提供長久的資金支持。

2、創建現金流量管理考核體系

企業在進行現金流量管理時應根據實際經營情況對原有的考核體系進行調整與完善，進而提高企業現金流量管理質量。企業可以通過各項制度的調整對現金流量管理考核內容進行完善，保證現金流量管理的實際效果。同時，企業在進行現金流量管理機制補充時應充分利用財務指標中的流動性及財務彈性等指標。

3、構建現金流量管理風險預防措施

企業應構建起完善的財務風險預警機制，利用此為現金流量管理創建良好的平臺，通過完善的現金流量管理風險預防措施對企業經營過程中的風險進行防御，企業在進行大金額支付業務決策時可以實現集體決策，提升企業現金流量管理水平。

（三）創建企業與金融機構協同管理機制

企業財務管理中應在財務報表中體現出現金流量，編制現金流量管理表，在其中明確標出企業中的現金等價物與現金間的變化情況，并與企業生產效益進行結合，以此來反應出現金流量管理在企業中的價值與作用。在對企業投資項目進行評價時可以通過折現結果、現金流量對所投資項目的效益進行判斷，并對投資項目的回報進行估算，為企業決策提供相應的依據。同時，企業還應與金融機構建立起協調管理關系，從而為企業投資、經營等方面資金使用量提供保障，進而降低企業投資項目成本，增加企業經濟效益，為企業的長久、穩定發展提供有力的保障。

（四）創建集團及下屬企業協同反應機制

現代企業在進行經營、發展的過程中應構建起集團及下屬企業系統反應機制，在此基礎上強化支出、收入管理，保證資金回收率。在進行企業現金流管理過程中會受到計劃財務支出、不可預估備用資金及季節與周期性財務活動的影響，導致管理出現偏差，在這樣的情況下企業可以利用閑置資金進行中短期投資，以此來控制偏差，保證資金使用的安全性并提升資金回籠率，提高企業經營過程中資金使用效率，控制資金風險，促進企業健康發展。

（五）構建完善的人才培養機制

企業要想提升現金流管理效果，應根據自身情況引進專業人才并做好現有財務人員的培訓工作，在此基礎上構建起完善的財務人員培養計劃及培養機制，提升企業現金流管理人員的專業水平，確保管理效果。

四、結語

現金流管理與企業的經營、發展有著直接的關系，有效的現金流管理工作可以促進企業健康發展并可以使企業更好地了解管理中的不足及優勢，找到有效的解決措施，實現有效管理的同時降低企業經營過程中可能產生的風險。尤其是企業的財務管理部門在進行管理工作時應不斷強化現金流管理，利用其對企業的經營活動提供保障，實現企業可持續發展。