企業(yè)成本管控的稅收策略

馮燕

摘要：每個企業(yè)的生產(chǎn)都需要一定的成本，需要內(nèi)部的資金流動，每一個環(huán)節(jié)都需要相應(yīng)的資金保障讓企業(yè)可以正常運轉(zhuǎn)和生產(chǎn)，降低成本可以促使企業(yè)得到更多的利益，這已經(jīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理績效的綜合指標，如何在企業(yè)整體工作效果提升的情況下控制成本輸出，就需要從企業(yè)自身要求和內(nèi)部管理情況出發(fā)，具體問題具體分析，從宏觀角度對成本進行整體管控，在增加企業(yè)效益的同時優(yōu)化成本消耗量，科學(xué)合理地制定出符合新時代發(fā)展要求且具有企業(yè)特色的有效管理措施，本文主要介紹我國稅收成本管理的現(xiàn)狀和問題，以及加強企業(yè)稅收成本管理的措施，旨在為企業(yè)降低成本，提高經(jīng)濟效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)成本管控;現(xiàn)狀問題;稅收策略

引言

隨著經(jīng)濟全球化和我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國家各大企業(yè)都在這種激烈的競爭模式下開啟運營成本管控措施，對企業(yè)成本進行綜合管理，稅收成本作為成本輸出的一部分，對企業(yè)的發(fā)展也有重要影響，遵循與時俱進的原則，企業(yè)在提高經(jīng)濟效益的同時優(yōu)化稅收成本的管理，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部條件進行有效調(diào)整，可以進一步提高企業(yè)的整體經(jīng)濟，為企業(yè)的發(fā)展提供足夠的資金保障，加強在市場上的競爭力，讓企業(yè)可以更快、更好的發(fā)展。

一、我國企業(yè)稅收成本管理的現(xiàn)狀

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，國家出臺了很多關(guān)于納稅方面的政策，人們文化素質(zhì)的提高也對國家市場經(jīng)濟有了更多的了解，我國納稅人在納稅方面的意識得到普遍提高，大多數(shù)人都會遵守國家規(guī)定自覺納稅，來增加國家資金實力，這是一個合法的舉動，雖然我國企業(yè)也都在納稅方面達成了共識主動上稅，但是很多企業(yè)在稅收成本管理上還是不重視，管理上顯得不專業(yè)，沒有過深的研究，也沒有設(shè)立專門的崗位和相關(guān)人員，導(dǎo)致在企業(yè)稅收成本管控上出現(xiàn)很多實際問題，給企業(yè)發(fā)展帶來一定的經(jīng)濟影響。

二、我國企業(yè)稅收成本存在的問題

（一）稅收成本管理的基礎(chǔ)工作不夠深入

企業(yè)稅收成本管控是一項非常復(fù)雜的工作，需要綜合考慮的事項非常多，要求對企業(yè)的整體發(fā)展都要進行合理研究，例如企業(yè)各項生產(chǎn)數(shù)量、企業(yè)稅收成本的材料、企業(yè)的相關(guān)信息等方面進行系統(tǒng)全方位的工作，但是很多企業(yè)財務(wù)人員不能完全掌握這些內(nèi)容，導(dǎo)致在企業(yè)稅收成本管控上缺乏必備條件，就會在很多環(huán)節(jié)出現(xiàn)不嚴謹?shù)膯栴}，從而不能在根本上有效解決稅收成本管控方面的工作。

（二）不具備完善的稅收成本分析體系

財務(wù)部門的各種數(shù)據(jù)報表能讓企業(yè)的稅收成本一目了然，但是稅收成本管控是綜合方方面面的工作，僅在財務(wù)上體現(xiàn)不全面，還要分析影響稅收成本的相關(guān)條件，客觀分析原因，很多企業(yè)在季度或年終才對稅收成本做總結(jié)，而且流于形式，不能在根本上分析原因，這是企業(yè)內(nèi)部對稅收成本管控工作的不完善導(dǎo)致的。

（三）企業(yè)對稅收成本的考核、評價不到位

大部分企業(yè)在財務(wù)管理上還是慣用傳統(tǒng)的管理模式進行工作，缺少與時俱進的時代精神，傳統(tǒng)的財務(wù)模式已經(jīng)不符合當今社會的發(fā)展要求，在很多方面不能突出對企業(yè)的優(yōu)勢，尤其是對于企業(yè)稅收成本的考核和評價工作不到位，甚至很多企業(yè)都沒有設(shè)立考核評價機制，也沒有將財務(wù)稅收成本管控工作當作日常處理事項對待，這種不重視行為必然導(dǎo)致稅收成本的輸出超過預(yù)算，給企業(yè)發(fā)展帶來一定的經(jīng)濟損失。

（四）稅收成本的管理與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略嚴重脫節(jié)

個別企業(yè)在稅收成本上管控的非常嚴格，一味追求成本最小化，雖然在成本上節(jié)省了大量的資金，但是對于企業(yè)整體發(fā)展并沒有帶來真正的好處，成本縮短就會造成很多產(chǎn)品質(zhì)量下降，而一個企業(yè)發(fā)展的跟腳就是優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，缺乏產(chǎn)品做保障企業(yè)只能走下坡路，對企業(yè)長遠的發(fā)展非常不利，企業(yè)要在不偏離自身發(fā)展方向上科學(xué)管控稅收成本，才是最合理的方式。

（五）缺乏對遵從成本管理的重視

遵從成本管理也是企業(yè)輸出的一部分，很多企業(yè)內(nèi)部沒有專業(yè)的財務(wù)人員，或者財務(wù)人員對很多專業(yè)的知識缺乏理解，在辦理稅務(wù)方面的工作時會咨詢很多地方，既花費大量時間又浪費財力，有的企業(yè)直接交由中介機構(gòu)辦理納稅事宜，這些都是遵從成本管理，很大程度上也會給企業(yè)帶來經(jīng)濟影響。

三、加強我國企業(yè)稅收成本的管理策略

（一）加強對我國企業(yè)稅收成本的風險管理

影響企業(yè)稅收成本風險的因素有很多，例如員工頻繁換崗位、產(chǎn)品種類經(jīng)常更新、企業(yè)內(nèi)部管理等，這些都會造成稅收成本的增高，企業(yè)相關(guān)人員要不斷總結(jié)經(jīng)驗，根據(jù)這些稅收成本風險采取相對的解決措施，遇到同樣的問題后就能采取積極的辦法解決這些風險，讓企業(yè)的稅收成本降到最低，然后針對這些風險出現(xiàn)的頻率再進行內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，不斷完善企業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，達到適合企業(yè)發(fā)展的管理腳步，徹底消除各種稅收成本風險。

（二）建立企業(yè)的稅收信息平臺

企業(yè)稅收成本工作需要綜合各方面的信息數(shù)據(jù)，在一個大數(shù)據(jù)平臺下進行稅收成本的有效分析，需要制定一個科學(xué)、嚴謹、及時、準確的信息平臺，企業(yè)內(nèi)部人員對平臺的數(shù)據(jù)及時做好管理和分析，調(diào)整在不同工作上的問題，及時進行完善處理，保證數(shù)據(jù)的最優(yōu)化，這可以很好地反映稅收成本管理的水平，企業(yè)突出稅收信息平臺的重要性，可以有效促進企業(yè)稅收成本管理水平的提升。

（三）建立和完善企業(yè)稅收成本管理機制

企業(yè)稅收成本的管理機制可以對企業(yè)稅收方面的工作進行調(diào)整，用理性客觀的角度分析企業(yè)稅收成本的水平，按照企業(yè)不同的類型、行業(yè)、產(chǎn)品、人員等建立和完善企業(yè)稅收成本管理機制，時刻掌握中國最新稅收政策，結(jié)合企業(yè)以往的稅收成本數(shù)據(jù)和企業(yè)當前經(jīng)濟的發(fā)展狀況進行稅收成本的分析，可以有效地預(yù)測當前成本變動，實施企業(yè)成本的全員管理，促進企業(yè)在稅收方面工作的能力，稅收成本管理機制可以讓企業(yè)很好地掌握稅收各方面的數(shù)據(jù)和信息來源，提高財務(wù)人員的工作效率。

（四）建立并完善企業(yè)內(nèi)部辦稅工作體系

企業(yè)若想在稅收成本管控工作上順利開展，就要布置一些特定的工作崗位，對財務(wù)稅收方面要有先進性、專業(yè)性以及豐富的個人經(jīng)驗，來幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以加強對稅收成本的控制，可以專門設(shè)立內(nèi)部辦稅機構(gòu)，把稅務(wù)工作進行針對性地集中處理，同時也要對企業(yè)稅收成本管理機制進行有效監(jiān)督，隨時記錄稅收成本進展，讓企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)工作分工明確，責任劃分清楚，不再是表面功夫，把稅收管理成本真正落到實處。

（五）加強人員培訓(xùn)

企業(yè)稅收成本的管理不應(yīng)該只是財務(wù)部門的事情，這是屬于企業(yè)內(nèi)部所有員工在思想上都要重視的事，企業(yè)一定要樹立基層員工正確的稅收意識，加強企業(yè)內(nèi)部稅收方面的知識宣傳，做好各種員工活動，提高財務(wù)人員的專業(yè)知識技能培訓(xùn)，定期組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)和考試，不斷深化稅收知識，具備過硬的專業(yè)技能，同時還要有職業(yè)素養(yǎng)，時刻保持謙虛上進的學(xué)習(xí)態(tài)度，做一個高素質(zhì)專業(yè)性人才，在崗位上充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，為企業(yè)作貢獻，企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)也要正確對待稅收成本問題，把稅收成本把控當作促進企業(yè)發(fā)展的重要問題之一，樹立正確的納稅理念，給員工做好榜樣，使企業(yè)稅收成本管控工作得以有效開展。

（六）稅收管理成本要融入戰(zhàn)略成本管理

企業(yè)要在眾多競爭者中脫穎而出，需要制定一些競爭戰(zhàn)略，SWOT方法運用到企業(yè)管理中，可以科學(xué)具體地分析出企業(yè)當前的局勢，在宏觀上多層次解析企業(yè)的管理方式等，全方面對企業(yè)進行綜合評價，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人可以根據(jù)數(shù)據(jù)材料各方面結(jié)論及時調(diào)整戰(zhàn)略模式，用最適合的手段采取有效管理措施，充分發(fā)揮企業(yè)的自身優(yōu)勢，避開不足之處，通過整改方案提高企業(yè)的總體排列名次，增加市場的競爭力，把企業(yè)稅收成本管控合理地融入競爭戰(zhàn)略中，可以進一步提高稅收成本工作，對企業(yè)整體發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

（七）與政府建立良好的稅際關(guān)系

企業(yè)納稅需要到政府的相關(guān)部門辦理各方面納稅手續(xù)，在這個過程中要和政府稅務(wù)人員做好稅際關(guān)系，一個企業(yè)擁有良好的稅際關(guān)系會給自身帶來非常多的便利條件，對稅務(wù)工作的辦理起到非常大的促進作用，可以有效降低稅收成本，在稅收遵從成本上節(jié)省大量的時間和財力，構(gòu)成與政府稅務(wù)人員的和諧關(guān)系，在工作上相輔相成，彼此帶來便利，不僅能讓企業(yè)在社會上的信譽度方面得到認可，也能提升企業(yè)的稅收成本管理水平，是一種良好的公共關(guān)系。

結(jié)語

綜上所述，企業(yè)若想快速發(fā)展就要加強對稅收成本的管控工作，這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人以及企業(yè)內(nèi)部所有員工重視起成本上的問題，在思想上改變對稅收成本的認知，了解控制稅收成本的重要性，在自身崗位上和企業(yè)各方面控制好成本的輸出，確保給企業(yè)經(jīng)濟不造成損失。企業(yè)相關(guān)財務(wù)人員更要對原有的稅收工作做出科學(xué)的分析與總結(jié)，反思企業(yè)出現(xiàn)的稅收成本的問題，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展國情和企業(yè)當前發(fā)展經(jīng)濟狀況對稅收成本重新做出系統(tǒng)的調(diào)整，實施措施符合社會發(fā)展規(guī)律，符合企業(yè)的運行模式，在激烈的競爭下讓企業(yè)發(fā)揮在市場上強有力的優(yōu)勢，只要在稅收成本上進行嚴密把控，就為企業(yè)向前發(fā)展提供了核心條件，從而促進企業(yè)自身實力增加，給以后的發(fā)展創(chuàng)造便利資本條件。

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