探討大數據下的企業稅務風險管理

桑志杰

【摘? 要】在大數據背景下，對企業稅務風險管理的研究具有重大的現實意義。大數據和企業財務管理相結合，能夠使企業的稅務籌劃能力得到有效的提高，使企業的稅務風險得到有效的降低，促進企業管理水平的提升，從而為企業的健康長遠發展打下堅實的基礎。論文分析了大數據對企業稅務風險管理的重要作用，探究了大數據下企業稅務風險管理的有效策略，以期為大數據背景下的企業稅務風險管理提供參考。

【Abstract】Under the background of big data， the research on enterprise tax risk management has great practical significance. The combination of big data and enterprise financial management can effectively improve the tax planning ability of enterprises， effectively reduce the tax risk of enterprises， and promote the improvement of enterprise management level， so as to lay a solid foundation for the healthy and long-term development of enterprises. This paper analyzes the important role of big data in enterprise tax risk management， and explores the effective strategies of enterprise tax risk management under big data， so as to provide reference for enterprise tax risk management under the background of big data.

【關鍵詞】大數據;企業稅務風險管理;策略

【Keywords】big data; enterprise tax risk management; strategy

【中圖分類號】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻標志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號】1673-1069（2020）11-0052-02

1 引言

在社會經濟發展過程中，企業發揮著至關重要的作用。面對日益激烈的市場競爭環境，企業為了增強自身市場競爭實力，在市場競爭當中能夠占據有利的市場地位，不但需要加強先進技術的運用，提高自身的核心競爭力，還需要提升自身的管理水平。在企業的管理當中，企業的稅務管理十分重要，存在著一定的風險問題。在大數據時代，運用大數據來優化稅務結構，規避企業的稅務風險，增強企業稅務風險管理水平，能夠使企業更加穩定的發展[1]。

2 大數據對企業稅務風險管理的重要作用

2.1 有效整合企業的資源

企業運行的過程中，各類信息的傳入是大數據信息的主要來源，企業運行中的各類信息主要有稅務數據信息、生產數據、財務信息等，對企業運行的各環節通過大數據平臺來進行信息審核處理，對相應的標準進行制定，并把其作為實現的基礎，在大數據平臺當中能夠獲得企業納稅情況的反饋，這樣能夠有效地識別企業的納稅風險，從而能夠制定科學合理的措施來對稅務風險進行預防。與傳統方式不同，大數據方式能夠有效整合孤立的個體，從而使企業能夠整體性地對風險進行把控，進一步優化改進預防風險的措施，進而能夠對風險危害進行有效的規避。

2.2 提高企業稅務風險管理能力

伴隨著信息技術的發展，在企業稅務管理當中，不斷加強信息技術的應用，能夠有效促進企業稅務體系數字的信息化發展，從而使企業的運行質量能夠得到有效的提高，能夠自動運算信息，能夠采取有效的手段來預防財務風險，保障企業順利完成繳稅，從而對風險危害進行有效的規避，進而提升了企業財務風險管理質量。同時，對于企業研究稅收機關評估方式起到了強化作用，能夠深度把握企業的監督管理方式，能夠重點研究納稅行為、數據源等，并且能夠對企業存在的一些納稅安全隱患進行有效的清查，進而對企業的納稅評估活動運用更有效的方式來進行，同時還能夠籌劃納稅和預防風險，使企業對風險的管理能力得到有效的提高[2]。

3 大數據下企業稅務風險管理的有效策略

3.1 樹立正確稅務管理理念

對于企業存在的稅務風險來說，不是稍加注意企業的財務會計和稅務會計就能夠避免稅務風險的，而是在企業經營決策、財務處理等各個經營環節當中都進行了貫穿，因此，不只是財務部門要高度重視，也需要企業的管理層以及業務部門進行有效的關注。企業可以建立業稅融合的機制，前置稅務風險管控，使其到決策部門和業務部門，在對項目的可行性開發認證時要對稅務風險進行充分的考慮，在對項目進行決策時也要對稅務風險進行全面周到的考慮。通過對企業相關人員進行稅務風險知識的培訓，能夠使企業相關人員對稅務風險管理的認識得到有效的提升，對稅務風險的基本知識能夠有一定的掌握，從而使企業相關人員的風險意識得到有效的提高。在企業進行稅務風險管理培訓過程中，要重點對財務人員進行培訓，尤其是要加強稅務風險管理能力的培訓，使財務人員防范稅務風險的能力能夠得到增強，進而提高企業稅務風險管理水平。

3.2 強化稅務籌劃能力

利用大數據來進行企業財務風險管理，能夠使企業的運行得到有力的信息支持，改變了之前的監督管理過程，使監督管理變成了事前、事中、事后全方位的過程，還需要企業對稅收服務產業進行拓寬，對稅收服務相關產業的結構進行調整，這樣能夠有效預防稅務風險，合理把控稅務風險，進而使稅務風險的防控更加的有效，尤其是金稅三期系統上線以后，企業面臨著比較嚴峻的稅務管理形式，并且稅務部門的監督技術和標準更加的先進和科學，因此，需要企業強化稅務籌劃能力，對國家的政策扶持要進行充分的利用，最大限度地控制納稅風險在最小范圍，使企業的稅收負擔能夠得到最大限度的減輕。在此背景下，企業要根據實際情況來構建標準，依據政策法律來改進優化，避免由于標準變動而造成金稅三期預警，使企業運行當中的難題得到有效的減少。在企業稅務籌劃過程中，大數據有著理論和流程的指導，依據真實狀況有效利用各項因素進行籌劃[3]。

3.3 構建和完善稅務風險管理控制系統

企業需要構建和完善稅務風險管理控制系統，企業要充分利用大數據來進行，首先企業需要完善稅務風險管理制度，對于稅務管理制度的完善需要企業根據自身的生產經營特點來進行，全面規范稅務日常管理、稅務分析與稽核等。還需要企業建立稅務崗位責任制，對相關部門崗位職責進行明確，還要做好相關監督管理工作。

其次企業要和稅務機關做好溝通，對相關稅法以及優惠政策進行收集和更新，并且做好整理分析，構建企業的稅務信息數據庫，分類管理這些稅收法律以及優惠政策，從而使企業的稅務管理能夠和最新變化相適應。

最后企業依據自身的情況和國家稅務的種類情況，構建自身的稅務風險識別篩查點，增強企業稅務管理能力，及時有效地發現稅務風險。在企業按著稅種來增強稅務風險識別管理的同時，還需要有效管理各類稅收備案資料，這樣能夠使備案不實風險得到有效的避免，使申報不實風險得到規避，還能夠對備案事項更新不及時風險得到規避[4]。

3.4 企業更好地進行納稅風險評估

在企業納稅風險評估的過程中，主體是稅務機關，主要利用自我審查的方法來對企業的經營情況進行反映，還要審查企業繳納的各項稅款內容，對存在的缺陷進行分析。在企業納稅風險評估的過程中應用大數據，需要對多種因素進行考慮，還要依據相應的流程來進行。企業可以運用高復盤的逆向剖析診斷法，這樣企業可以應用大數據，有效評估潛在的稅務風險，從而對企業存在的問題有更清晰的認識。應用這樣的方法，需要對信息資料進行完善，還要建立完善的風險監控機制，這樣才能更及時地評估風險的等級，從而可以從多個層次來對風險的危害性進行明確。當企業的風險到達一定的等級時，就需要運用相應的措施來進行處理，從而可以對風險帶來的危害進行有效的解決。同時，企業在進行納稅風險評估的過程，還需要做好監督工作，這樣能夠更及時地將風險的等級和情況反映給企業的各個部門，有助于開展相應的工作，在風險預防中開展評價，有助于把控預防風險。

4 結語

對于企業的發展來說，企業的稅務風險管理十分的關鍵。當前大數據在稅務管理部門得到了廣泛的應用，能夠對企業的信用和風險狀況進行動態監控評價。面對新形勢，企業也需要把大數據和稅務風險管理進行結合，樹立正確的稅務管理理念，強化企業自身的稅務籌劃能力，從而構建和完善新的稅務風險管理控制系統，進而能夠對企業的稅務風險進行有效的防范，使企業的管理質量得到有效的提高，促進企業的健康長遠發展。

【參考文獻】

【1】李瑞，司訓練.大數據時代企業涉稅風險管理及防范——以W企業為例[J].當代經濟，2018，492（24）：126-127.

【2】彭正茂.大數據信息技術在企業稅務風險管理中的運用研究[J].經貿實踐，2018（19）：208.

【3】石方彬.大數據在企業稅務風險管理中的運用[J].現代商業，2019，527（10）：159-160.

【4】李蒲林.大數據的應用對企業稅務風險管理的影響[J].中國總會計師，2018（8）：42-43.